SAU alm. del - svar på MFU spm. 722 om at oplyse niveauet for den samfundsøkonomisk optimale tobaksafgift, fra skatteministeren

Til Folketinget – Skatteudvalget
Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 722 af 24. september 2021 (alm. del).
Spørgsmålet er stillet efter ønske fra ikkemedlem Lars Boje Mathiesen (NB).
Morten Bødskov
/ Jacob Vastrup
8. december 2021
J.nr. 2021 - 7193
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 722
Skatteudvalget 2020-21
Side 2 af 4
Spørgsmål
Vil ministeren oplyse niveauet for den samfundsøkonomisk optimale tobaksafgift, herun-
der virkningen ved forskellige afgiftsniveauer på samfundsøkonomien og de offentlige fi-
nanser via forskellige kanaler, såsom grænsehandel og arbejdsudbud?
Svar
Den såkaldt samfundsøkonomiske balancerede afgiftssats angiver det niveau, hvor en af-
gift skønnes at indebære den største samfundsøkonomiske gevinst givet beregningsforud-
sætningerne.
Der knytter sig flere forudsætninger, som det er vanskeligt at fastlægge præcist, til bereg-
ningen af den samfundsøkonomisk balancerede afgiftssats. Den balancerede sats afhæn-
ger blandt andet af de eksterne omkostninger (eksternaliteter), påvirkningen af grænse-
handel og forbruget samt udviklingen i prisforskellene i forhold til vores nabolande.
De eksterne omkostninger afspejler de omkostninger ved forbruget af en vare, der ikke
bæres af forbrugeren selv. Det gælder fx øgede omkostninger i sundhedsvæsenet, øgede
udgifter til dagpenge mv. i forbindelse med sygdom, lavere skatteindtægter knyttet til hel-
bredsbetinget lavere arbejdsindkomst osv. Der er meget stor usikkerhed forbundet med
at kvantificere disse forskellige eksterne omkostninger. Det skal også ses i lyset af, at de
fleste eksterne omkostninger forbundet med rygning først indtræffer mange år efter for-
bruget.
I opgørelsen af eksterne omkostninger medregnes ikke individuelle omkostninger knyttet
til de skader, der rammer den enkelte ryger, idet det forudsættes, at rygeren har truffet en
bevidst og informeret beslutning om at ryge. De individuelle omkostninger ved rygning
kan dog muligvis være ”uerkendte” på forbrugstidspunktet, fx hvis risikoen for afhængig-
hed undervurderes af den enkelte. Såfremt den enkelte ikke i tilstrækkelig grad har indar-
bejdet disse konsekvenser i beslutningen om at ryge, vil de opgjorte samfundsøkonomi-
ske omkostninger forbundet med tobaksrygning derved undervurderes.
Ved beregning af den samfundsøkonomisk balancerede afgiftssats ses på den afgiftsæn-
dring, der medfører størst samfundsøkonomisk gevinst. Den samfundsøkonomiske ge-
vinst omfatter blandt andet den afledte dynamiske provenuvirkning fra ændringen i ar-
bejdsudbuddet, når der betragtes en kompenseret afgiftsændring, jf. også kapitel 4 i Skatte-
økonomisk Redegørelse 2021. En afgiftsnedsættelse medfører samlet set en samfundsøkono-
misk gevinst, såfremt de mindskede forbrugs- og grænsehandelsforvridninger samt afledte
provenuvirkninger fra ændringer i arbejdsudbuddet overstiger de øgede eksterne omkost-
ninger.
Modelbaserede skøn for provenu og samfundsøkonomi ved forskellige afgiftsnedsættelser
svarende til prisændringer på et interval på 5 kr. pr. 20 stk. cigaretter fremgår af tabel 1.
Der tages udgangspunkt i de skønnede forbrug mv. efter afgiftsforhøjelserne pr. 1. april
2020 og 1. januar 2022 samt en gennemsnitspris på ca. 60 kr. pr. pakke med 20 cigaretter.
Der er dog usikkerhed om udgangspunktet for skønnene, hvilket skal ses i lyset af de
Side 3 af 4
allerede vedtagne forhøjelser af tobaksafgifterne samt coronapandemiens effekt på bl.a.
grænsehandlen. Der er ligeledes usikkerhed forbundet med de skønnede virkninger ved
ændringer i afgiften. Det gælder særligt i forbindelse med meget store afgiftsændringer,
idet der blandt andet er en risiko for såkaldte ketchup-effekter i grænsehandlen, herunder
den illegale handel. Ketchup-effekter indebærer, at der kan ske store og pludselige æn-
dringer i grænsehandlen i forbindelse med store prisstigninger eller prisfald – fx udløst af
større afgiftsændringer. Modelberegningerne er således mest velegnede i forbindelse med
konsekvensberegninger af mere begrænsede afgiftsændringer.
Nedsættelser af tobaksafgifterne skønnes at øge forbruget af tobak. Stigningen i forbruget
er sammensat af en stigning i det indenlandske salg og et fald i grænsehandlen. De opstil-
lede afgiftsnedsættelser på tobak skønnes at indebære et mindreprovenu og en samfunds-
økonomisk gevinst, jf. tabel 1.
Tabel 1. Modelbaserede skøn for provenu og samfundsøkonomi ved afgiftsnedsættelser svarende
til prisændringer fra -5 til -30 kr. pr. 20 stk. cigaretter
Dynamisk provenu (adfærd)
Af-
gifts-
sats1)
Gen-
nem-
snits-
pris
Umiddel-
bart
provenu
Provenu
efter
tilbageløb
For-
brugs-
adfærd
Grænse-
handels-
adfærd
Arbejds-
udbud
Provenu
efter
tilbageløb
og adfærd
Sam-
funds-
økonomi
(1) (2) (3) (4) (5)
(6)=(2)+(3)+
(4)+(5)
Kr. pr. 20 stk. Mio. kr. Mio. kr.
39 60
35 55 -775 -775 275 475 -50 -75 300
31 50 -1.575 -1.550 500 850 -100 -325 500
27 45 -2.350 -2.325 650 1.125 -175 -700 625
25 42 -2.875 -2.850 725 1.325 -225 -1.000 750
23 40 -3.125 -3.100 750 1.325 -225 -1.250 700
19 35 -3.900 -3.850 775 1.300 -300 -2.100 550
Anm.: Der tages udgangspunkt i en gennemsnitspris på 60 kr. pr. pakke med 20 cigaretter, hvoraf afgiften afrundet til nær-
meste hele krone udgør 39 kr. (ekskl. moms). Provenu og samfundsøkonomi er afrundet til nærmeste 25 mio. kr. Det er
forudsat, at afgiften på røgtobak forhøjes tilsvarende. Beregningsforudsætningerne for ændringer af tobaksafgifterne er
opdateret med udgangspunkt i afgiftssatserne pr. 1. januar 2022. Det indebærer blandt andet, at der ved udgangspunktet
for afgiftspligtigt salg og grænsehandel er indarbejdet skønnede virkninger af afgiftsforhøjelserne pr. 1. april 2020 og 1. ja-
nuar 2022. Der forudsættes en selvfinansieringsgrad for virkning på arbejdsudbuddet på ca. -7 pct., jf. Skatteøkonomisk
Redegørelse 2021. 1) Afgiftssatsen er opgjort ekskl. moms. Der er afrundet til nærmeste hele krone pr. 20 stk. Kilde: Skat-
teministeriet.
Med forbehold for de forskellige usikkerheder, der er forbundet med beregningsforudsæt-
ningerne, jf. ovenfor, skønnes det med væsentlig usikkerhed, at det samfundsøkonomisk
balancerede afgiftsniveau udgør ca. 25 kr. (ekskl. moms) pr. pakke. Det svarer til, at afgif-
terne på tobak nedsættes, så gennemsnitsprisen på en pakke cigaretter falder fra ca. 60 kr.
til ca. 42 kr.
En nedsættelse af afgifter på tobak til den samfundsøkonomisk balancerede sats skønnes
med væsentlig usikkerhed at indebære et umiddelbart mindreprovenu på ca. 2,9 mia. kr.
Side 4 af 4
svarende til ca. 1 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd. De eksterne helbredsomkostninger
indgår ikke i beregningen af den opgjorte provenuvirkning på de offentlige finanser.