SAU alm. del - svar på spm. 672 om en oversigt over, hvor mange personer, der for indkomstårene 2012-2020 har foretaget indbetalinger til en ratepension med beløb, der overstiger loftet for fradrag, fra skatteministeren

Til Folketinget – Skatteudvalget
Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 672 af 6. september 2021 (alm. del).
Spørgsmålet er stillet efter ønske fra Anne Honoré Østergaard (V).
Morten Bødskov
/ Søren Schou
5. november 2021
J.nr. 2021 - 6856
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 672
Skatteudvalget 2020-21
Side 2 af 3
Spørgsmål
Vil ministeren fremlægge en oversigt over, hvor mange personer, der for indkomstårene
2012-2020 har foretaget indbetalinger til en ratepension med beløb, der overstiger loftet
for fradrag, og som pt. ikke efterfølgende har overført den ikke-fradragsberettigede del til
en livrente eller fået den udbetalt og oplyse størrelsen af de ikke-korrigerede beløb? Mini-
steren bedes endvidere bekræfte, at der efter de gældende regler ikke gælder nogen foræl-
delsesfrist i forhold til borgernes muligheder for at genvinde deres fradrag ved at flytte
den overskydende indbetaling til en livrente eller til at få pengene udbetalt uden afgift.
Endelig bedes ministeren oplyse, om han ville finde det rimeligt, hvis Skattestyrelsen som
en service sendte særskilte breve til de pågældende personer om deres muligheder i for-
hold til de pågældende beløb, idet der næppe vil være nogen af de berørte, som ikke vil
benytte sig af korrektionsmulighederne, hvis de var opmærksomme på disse.
Svar
Til brug for besvarelsen har jeg forelagt spørgsmålene for Skattestyrelsen.
Indbetalinger til ratepension er fradragsberettigede op til et årligt loft på 58.500 kr. (2021-
niveau). Indbetalinger, der overstiger loftet, kan tilbagebetales afgiftsfrit, eller alternativt
overføres til en livsvarig livrente mv., hvorved der opnås fradrag for det overførte beløb
med virkning for tidspunktet for den oprindelige indtaling til ratepensionen.
Skattestyrelsen har udsøgt, hvor mange personer der i perioden 2016-2020 har foretaget
ratepensionsindskud, der overstiger rateloftet, og som ikke har fået tilbagebetalt den ikke-
fradragsberettigede del eller overført den til en livrente. Skattestyrelsen har umiddelbart
ikke kunnet skaffe brugbare data for årene 2012-2015.
Af Skattestyrelsens opgørelse fremgår det, at knap 36.000 personer i 2020 har indbetalt
beløb over rateloftet uden umiddelbart at foretage en korrektion i form af tilbagebetaling
eller overførsel til livrente, jf. tabel 1. Det samlede ikke-korrigerede beløb udgjorde i 2020
ca. 327 mio. kr. I alt blev der indbetalt ca. 55,5 mia. kr. til ratepension i 2020.
Tabel 1. Antal personer med beløb over rateloftet
2016 2017 2018 2019 2020
Antal personer, der ikke korrigerer 39.722 39.361 37.189 34.213 35.935
Ikke-korrigeret beløb i mio. kr. 303 300 303 279 327
Gns. pr. person i kr. 7.504 7.522 8.003 8.085 9.049
Median i kr. 3.728 3.616 4.000 4.313 4.767
Kilde: Skattestyrelsen
Skattestyrelsen har foretaget stikprøver, som har vist, at nogle personer i efterfølgende år
har foretaget korrektioner for tidligere år, men det har ikke været muligt at trække data
for omfanget. Derfor er det antal personer, der ikke har foretaget korrektion, reelt lavere.
Det samme gælder for det ikke-korrigerede beløb.
Side 3 af 3
For så vidt angår spørgsmålet om en frist for korrektion, har Skattestyrelsen oplyst, at der
ikke er nogen tidsfrist for tilbagebetaling. For overførsel til livrente gælder, at hvis pensi-
onsopspareren skal kunne udnytte fradragsretten for et overskydende beløb, der overfø-
res til en livrente, skal overførslen ske inden for rammerne af skatteretlig genoptagelse, jf.
skatteforvaltningslovens §§ 26-27.
Skattestyrelsen vurderer løbende omfanget af og hensigtsmæssigheden i brug af forskel-
lige informationskanaler.
For så vidt angår spørgsmålet om hensigtsmæssigheden i at sende særskilte breve til de
pågældende personer om deres muligheder i forhold til ikke-korrigerede beløb, oplyser
Skattestyrelsen, at de pågældende personer på årsopgørelsen bliver gjort opmærksom på,
at der er indbetalt et beløb over grænsen for fradrag på rateordningen. Teksterne står un-
der ”Vær opmærksom på”, som fremgår af side 1 på årsopgørelsen. Personerne bliver her
opfordret til at kontakte deres pensionsinstitut med henblik på tilbagebetaling eller over-
førsel.
Skattestyrelsen vurderer, at informationen på årsopgørelsen under overskriften ”Vær op-
mærksom på” er den mest hensigtsmæssige måde at oplyse de pågældende personer om
muligheden for tilbagebetaling eller overførsel. Skattestyrelsen vil imidlertid overveje, om
teksten på årsopgørelsen kan formuleres på en måde, der i højere grad appellerer til, at
personerne reagerer på oplysningen.
Jeg har taget Skattestyrelsens vurdering til efterretning.