Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 2. februar 2021

Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 2. februar 2021
Forslag
til
Lov om ændring af registreringsafgiftsloven, brændstofforbrugsafgiftsloven,
ligningsloven og forskellige andre love
(Ændring af registreringsafgiften af person- og varebiler og motorcykler, ophævelse af tillæg og fradrag for energieffektivitet,
forhøjelse af brændstofforbrugsafgiften og vægtafgiften og omlægning af brændstofforbrugsafgiften til CO2-baseret afgift,
justering af beskatning af fri bil og forhøjet deleøkonomisk bundfradrag for privat udlejning af nul- og lavemissionsbiler,
forlængelse af ordning med lav afgift på el til erhvervsmæssig opladning af eldrevne køretøjer m.v.)
§ 1
I registreringsafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 228
af 11. marts 2020, som ændret ved § 1 i lov nr. 1126 af 19.
november 2019, § 4 i lov nr. 2221 af 29. december 2020
og lov nr. 2222 af 29. december 2020, foretages følgende
ændringer:
1. I § 1 a, stk. 2, 3. pkt., ændres »56.800 kr.« til: »47.000
kr.«
2. I § 2, stk. 1, nr. 2, ændres »§ 5, stk. 1, 2 og 8« til: »§ 5,
stk. 1, 2 og 7,«.
3. I § 2, stk. 3, § 3 a, stk. 8, § 3 b, stk. 11 og 13, og § 7 b, stk.
1, ændres »§§ 4-5 e« til: »§§ 4-5 c«.
4. § 3, stk. 2 og 3, ophæves.
5. I § 4, stk. 1, nr. 1, ændres »85 pct. af 8.900 kr.-54.500 kr.
(2010-niveau)« til: »25 pct. af 17.100 kr. (2010-niveau), 85
pct. af 17.100 kr.-58.100 kr. (2010-niveau)«.
6. I § 4, stk. 1, nr. 2, ændres »jf. dog §§ 5-6 a: 85 pct. af
172.900 kr. (2010-niveau)« til: »jf. dog §§ 5-5 c: 25 pct. af
55.600 kr. (2010-niveau), 85 pct. af 55.600 kr.-172.900 kr.
(2010-niveau)«.
7. § 4, stk. 2-6, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 2. For personbiler beregnes et tillæg i registrerings‐
afgiften efter stk. 1, nr. 2, på 213,5 kr. (2010-niveau) pr. g af
de første 125 g CO2 pr. km, 427 kr. (2010-niveau) pr. g af de
næste 35 g CO2 pr. km og 812 kr. (2010-niveau) pr. g CO2
pr. km af resten.
Stk. 3. Grundlaget for tillæg efter stk. 2 er CO2-udled‐
ning som fastsat i overensstemmelse med den på verdens‐
plan harmoniserede prøvningsprocedure for lette køretøjer
(WLTP), jf. Kommissionens forordning (EU) nr. 1151/2017
af 1. juni 2017. For personbiler, for hvilke der ikke opgøres
CO2-udledning i gram pr. kilometer som angivet i 1. pkt.,
anvendes i stedet CO2-udledning opgjort efter Rådets direk‐
tiv 80/1268/EØF eller forordning (EF) nr. 692/2008 (NEDC)
multipliceret med 1,21. For personbiler, for hvilke der ikke
foreligger en måling af CO2-udledning i gram pr. kilometer
som angivet i 1. pkt., men hvor der foreligger et omregnet
brændstofforbrug, beregnes CO2-udledning i gram pr. kilo‐
meter ved at multiplicere det angivne brændstofforbrug i
liter pr. 100 km med 24 for benzindrevne biler og med 26,5
for dieseldrevne biler. For personbiler, for hvilke der alene
foreligger et omregnet brændstofforbrug som angivet i 2.
pkt., beregnes CO2-udledning i gram pr. kilometer ved at
multiplicere det angivne brændstofforbrug i liter pr. 100 km
med 29 for benzindrevne biler og med 32 for dieseldrevne
biler. For personbiler, for hvilke der hverken foreligger angi‐
velse af CO2-udledning i gram pr. kilometer som angivet
i 1. eller 2. pkt. eller brændstofforbrug som angivet i 3.
eller 4. pkt., beregnes CO2-udledning i stedet på baggrund
af bilens forbrug af brændstof beregnet i liter pr. 100 km,
jf. brændstofforbrugsafgiftslovens § 3, stk. 2, 9 eller 10. Det
beregnede brændstofforbrug i liter pr. 100 km omregnes til
CO2-udledning i gram pr. kilometer ved at multiplicere det
beregnede brændstofforbrug med 29 for benzindrevne biler
og med 32 for dieseldrevne biler.
Til lovforslag nr. L 129 Folketinget 2020-21
Skattemin., j.nr. 2020-7586
AX025712
Stk. 4. Grænseværdierne for CO2-udledning, der er angi‐
vet i stk. 2, reguleres med et reguleringstal. Reguleringstal‐
let udgør 1,00 i årene 2020 og 2021 og nedsættes med 0,033
årligt i hvert af årene 2022-2025 og med 0,011 i hvert af
årene 2026-2035, og de herved fremkomne grænseværdier
afrundes til nærmeste hele gram. Fra og med 2036 anvendes
de samme grænseværdier som for 2035.
Stk. 5. For personbiler gives der et fradrag i afgiften efter
stk. 1, nr. 2, og tillæg efter stk. 2 på 18.500 kr. (2010-ni‐
veau). Fradraget kan dog højst udgøre summen af afgift
efter stk. 1, nr. 2, og tillæg efter stk. 2.«
Stk. 7 og 8 bliver herefter stk. 6 og 7.
8. I § 4, stk. 7, 2. pkt., der bliver stk. 6, 2. pkt., ændres »stk.
1-3, 5 og 6, § 3, stk. 2, § 5 b, stk. 2, § 5 c, stk. 3, og § 8, stk.
7« til: »stk. 1, 2 og 5, § 5 b, stk. 2-4, og § 5 c, stk. 2«.
9. § 4, stk. 9-12, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 8. Beløbene i stk. 1, 2 og 5 reguleres efter person‐
skattelovens § 20. De regulerede beløb i stk. 2 afrundes dog
til nærmeste hele kronebeløb.
Stk. 9. For benzindrevne og dieseldrevne biler, som er
omfattet af § 5 a, stk. 2, 2. pkt., beregnes tillæg for hele
CO2-udledningen med den laveste sats, jf. stk. 2.«
10. I § 5, stk. 1, ændres »54.200 kr.« til: »64.100 kr.«
11. I § 5, stk. 2, 1. pkt., ændres »38.200 kr.« til: »64.100 kr.
(2010-niveau)«, og »30 pct.« ændres til: »50 pct.«, og i 2.
pkt. ændres »56.800 kr.« til: »47.000 kr. inkl. tillæg efter stk.
4 og fradrag efter stk. 6.«
12. § 5, stk. 4-7, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 4. For varebiler beregnes et tillæg på 213,5 kr.
(2010-niveau) pr. gram CO2 pr. kilometer i registreringsaf‐
giften efter stk. 1 og 2.
Stk. 5. Grundlaget for tillæg efter stk. 4 er CO2-udled‐
ning som fastsat i overensstemmelse med den på verdens‐
plan harmoniserede prøvningsprocedure for lette køretøjer
(WLTP), jf. Kommissionens forordning (EU) nr. 1151/2017
af 1. juni 2017. For varebiler, for hvilke der ikke opgøres
CO2-udledning i gram pr. kilometer som angivet i 1. pkt.,
anvendes i stedet CO2-udledning opgjort efter Rådets direk‐
tiv 80/1268/EØF eller forordning (EF) nr. 692/2008 (NEDC)
multipliceret med 1,21. For varebiler, for hvilke der ikke
foreligger en måling af CO2-udledning i gram pr. kilometer
som angivet i 1. pkt., men hvor der foreligger et omregnet
brændstofforbrug, beregnes CO2-udledning i gram pr. kilo‐
meter ved at multiplicere det angivne brændstofforbrug i
liter pr. 100 km med 24 for benzindrevne biler og med 26,5
for dieseldrevne biler. For varebiler, for hvilke der alene
foreligger et omregnet brændstofforbrug som angivet i 2.
pkt., beregnes CO2-udledning i gram pr. kilometer ved at
multiplicere det angivne brændstofforbrug i liter pr. 100 km
med 29 for benzindrevne biler og med 32 for dieseldrevne
biler. For varebiler, for hvilke der hverken foreligger angi‐
velse af CO2-udledning i gram pr. kilometer som angivet
i 1. eller 2. pkt. eller brændstofforbrug som angivet i 3.
eller 4. pkt., beregnes CO2-udledning i stedet på baggrund
af bilens forbrug af brændstof beregnet i liter pr. 100 km,
jf. brændstofforbrugsafgiftslovens § 3, stk. 2, 9 eller 10. Det
beregnede brændstofforbrug i liter pr. 100 km omregnes til
CO2-udledning i gram pr. kilometer ved at multiplicere det
beregnede brændstofforbrug med 29 for benzindrevne biler
og med 32 for dieseldrevne biler.
Stk. 6. For varebiler gives der et fradrag i afgift efter stk.
1 og 2 og tillæg efter stk. 4 på 25.600 kr. (2010-niveau). Fra‐
draget kan dog højst udgøre summen af afgift efter stk. 1 og
2 og tillæg efter stk. 4.«
Stk. 8-13 bliver herefter stk. 7-12.
13. I § 5, stk. 8, 2. pkt., der bliver stk. 7, 2. pkt., ændres »stk.
1, 2, 4, 5, 7 og 12, § 3, stk. 2, § 5 b, stk. 2, § 5 c, stk. 3, og §
8, stk. 7« til: »stk. 1, 2, 4, 6 og 11, § 5 b, stk. 2-4, og § 5 c,
stk. 2«.
14. I § 5, stk. 10, 1. pkt., der bliver stk. 9, 1. pkt., ændres
»Stk. 1-9« til: »Stk. 1-8«.
15. I § 5, stk. 11, der bliver stk. 10, ændres »stk. 1-9« til:
»stk. 1-8«.
16. I § 5, stk. 12, 1. pkt., der bliver stk. 11, 1. pkt., ændres
»stk. 1-11« til: »stk. 1-10«, og i 2.-4. pkt. ændres »stk. 8« til:
»stk. 7«.
17. I § 5, stk. 12, 2. pkt., der bliver stk. 11, 2. pkt., ændres
»54.200 kr.« til: »64.100 kr.«, i 3. pkt. ændres »30 pct.« til:
»50 pct.«, og »38.200 kr.« ændres til: »64.100 kr. (2010-ni‐
veau)«, og i 4. pkt. ændres »56.800 kr.« til: »47.000 kr.«
18. § 5, stk. 13, der bliver stk. 12, affattes således:
»Stk. 12. Beløbene i stk. 1, 2, 4, 6 og 11 reguleres efter
personskattelovens § 20. Det regulerede beløb i stk. 4 afrun‐
des dog til nærmeste hele kronebeløb.«
19. § 5, stk. 14, ophæves.
20. § 5 a, stk. 3, ophæves.
Stk. 4 bliver herefter stk. 3.
21. §§ 5 b-5 e ophæves, og i stedet indsættes:
Ȥ 5 b. For biler, der udleder 0 g CO2 pr. km, og for el-
og brændselscelledrevne motorcykler beregnes afgiften som
40 pct. af registreringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5 a ved
bilens eller motorcyklens anmeldelse til registrering, jf. dog
stk. 2-6, fra og med den 18. december 2020 til og med den
31. december 2025, hvorefter procentdelen årligt stiger med
8 procentpoint til og med 2030, hvor der beregnes 80 pct.
af registreringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5 a. Ved bilens
eller motorcyklens anmeldelse til registrering fra og med
den 1. januar 2031 beregnes afgiften som 84 pct. af registre‐
ringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5 a, hvorefter procentdelen
årligt stiger med 4 procentpoint til og med 2035, hvor der
2
beregnes 100 pct. af registreringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5
a.
Stk. 2. For biler omfattet af § 4, stk. 1, nr. 2, gives der
et fradrag i registreringsafgiften efter stk. 1 på 170.000 kr.
ved bilens anmeldelse til registrering fra og med den 18.
december 2020 til og med den 31. december 2021, 167.500
kr. i 2022, 165.000 kr. i 2023, 162.500 kr. i 2024, 160.000
kr. i 2025, 155.400 kr. i 2026, 150.800 kr. i 2027, 146.200
kr. i 2028 og 141.600 kr. i 2029. Fra og med 2030 udgør
fradraget 137.000 kr. Fradraget kan dog maksimalt udgøre
afgiften efter stk. 1.
Stk. 3. For biler omfattet af § 5, stk. 1 og 2, gives der et
fradrag i registreringsafgiften efter stk. 1 på 80.000 kr. ved
bilens anmeldelse til registrering fra og med den 18. decem‐
ber 2020 til og med den 31. december 2021, 78.750 kr. i
2022, 77.500 kr. i 2023, 76.250 kr. i 2024, 75.000 kr. i 2025,
73.000 kr. i 2026, 71.000 kr. i 2027, 69.000 kr. i 2028 og
67.000 kr. i 2029. Fra og med 2030 udgør fradraget 65.000
kr. Fradraget kan dog maksimalt udgøre afgiften efter stk. 1.
Stk. 4. For el- og brændselscelledrevne motorcykler gives
der et fradrag i registreringsafgiften efter stk. 1 på 106.500
kr. ved motorcyklens anmeldelse til registrering fra og med
den 18. december 2020 til og med den 31. december 2021,
105.250 kr. i 2022, 104.000 kr. i 2023, 102.750 kr. i 2024,
101.500 kr. i 2025, 99.500 kr. i 2026, 97.500 kr. i 2027,
95.500 kr. i 2028 og 93.500 kr. i 2029. Fra og med 2030
udgør fradraget 91.500 kr. Fradraget kan dog maksimalt
udgøre afgiften efter stk. 1.
Stk. 5. For eldrevne biler, der udleder 0 g CO2 pr. km,
gives der et fradrag i den afgiftspligtige værdi efter §§ 4, 5
eller 5 a som beregnet efter stk. 1 på 1.700 kr. pr. kWh bat‐
terikapacitet, der anvendes til fremdrift, dog højst 45 kWh,
ved bilens anmeldelse til registrering fra og den med 18.
december 2020 til og med den 31. december 2021, 1.300 kr.
pr. kWh i 2022, 900 kr. pr. kWh i 2023 og 500 kr. kWh i
2024.
Stk. 6. For brændselscelledrevne biler, der udleder 0 g
CO2 pr. km, gives der et fradrag i den afgiftspligtige værdi
efter §§ 4, 5 eller 5 a som beregnet efter stk. 1 på 58.500
kr. ved bilens anmeldelse til registrering i 2022, 40.500 kr. i
2023 og 22.500 kr. i 2024.
§ 5 c. For biler, der udleder mere end 0 g CO2, men
under 50 g CO2 pr. km, beregnes afgiften som 45 pct. af
registreringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5 a ved bilens anmel‐
delse til registrering, jf. dog stk. 2 og 3, fra og med den 18.
december 2020 til og med den 31. december 2021, hvorefter
procentdelen årligt stiger med 5 procentpoint til og med
2025, hvor der beregnes 65 pct. af registreringsafgiften efter
§§ 4, 5 eller 5 a. Ved bilens anmeldelse til registrering fra
og med den 1. januar 2026 beregnes afgiften som 68 pct.
af registreringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5 a, hvorefter pro‐
centdelen årligt stiger med 3 procentpoint til og med 2030,
hvor der beregnes 80 pct. af registreringsafgiften efter §§ 4,
5 eller 5 a. Ved bilens anmeldelse til registrering fra og med
den 1. januar 2031 beregnes afgiften som 84 pct. af registre‐
ringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5 a, hvorefter procentdelen
årligt stiger med 4 procentpoint til og med 2035, hvor der
beregnes 100 pct. af registreringsafgiften efter §§ 4, 5 eller 5
a.
Stk. 2. Der gives et fradrag i registreringsafgiften efter stk.
1 på 50.000 kr. ved bilens anmeldelse til registrering fra og
med den 18. december 2020 til og med den 31. december
2021, 48.750 kr. i 2022, 47.500 kr. i 2023, 46.250 kr. i
2024, 45.000 kr. i 2025, 43.000 kr. i 2026, 41.000 kr. i 2027,
39.000 kr. i 2028 og 37.000 kr. i 2029. Fra og med 2030
udgør fradraget 35.000 kr. Fradraget kan dog maksimalt
udgøre afgiften efter stk. 1.
Stk. 3. Der gives et fradrag i den afgiftspligtige værdi
efter §§ 4, 5 eller 5 a som beregnet efter stk. 1 på 1.700
kr. pr. kWh batterikapacitet, der anvendes til fremdrift, dog
højst 45 kWh, ved bilens anmeldelse til registrering fra og
med den 18. december 2020 til og med den 31. december
2021, 1.300 kr. pr. kWh i 2022, 900 kr. pr. kWh i 2023 og
500 kr. pr. kWh i 2024.«
22. I § 7, stk. 1, 1. pkt., udgår », medmindre disse er omfat‐
tet af § 10, stk. 4«, og i 3. pkt. udgår », dog uden tillæg eller
fradrag for eventuelt manglende sikkerhedspuder«.
23. § 7, stk. 3, 5. pkt., og § 7 a, stk. 3, 4. pkt., ophæves.
24. I § 7 a, stk. 3, 5. pkt., der bliver 4. pkt., ændres »1.-4.«
til: »1.-3.«
25. I § 7 b, stk. 2, nr. 1 og 2, ændres i alt fire steder »§ 4, stk.
7« til: »§ 4, stk. 6«.
26. I § 7 b, stk. 2, nr. 3, 1. pkt., ændres »§ 5, stk. 1, 2 eller 8«
til: »§ 5, stk. 1, 2 eller 7«, og »§ 5, stk. 8« ændres til: »§ 5,
stk. 7«.
27. To steder i § 7 b, stk. 2, nr. 5, og i § 27, stk. 1, nr. 4,
ændres »§§ 5 b-5 e« til: »§§ 5 b eller 5 c«.
28. § 8, stk. 6-8, ophæves.
Stk. 9 og 10 bliver herefter stk. 6 og 7.
29. I § 9 a, stk. 1, 1. pkt., ændres »§ 8, stk. 9« til: »§ 8, stk.
6«.
30. I § 10, stk. 2, 1. pkt., ændres »i medfør af § 7 a, stk. 5«
til: », jf. § 1, stk. 3«.
31. § 10, stk. 4, affattes således:
»Stk. 4. For biler, der er mere end 35 år gamle, jf. §
4, stk. 7, beregnes afgiften uden tillæg for CO2-udledning,
jf. § 4, stk. 2, og § 5, stk. 4, og uden bundfradrag efter
§ 4, stk. 5, og § 5, stk. 6, og afgiften kan ikke overstige
afgiften beregnet på grundlag af 75 pct. af bilens nypris ind‐
befattet merværdiafgift, men uden afgift efter denne lov. For
motorcykler, der er mere end 35 år gamle, jf. § 4, stk. 7,
kan afgiften ikke overstige afgiften beregnet på grundlag
af 40 pct. af køretøjets nypris indbefattet merværdiafgift,
men uden afgift efter denne lov. Er der for samme køretøj
udbetalt godtgørelse efter § 7 b, fastsættes afgiften dog til
den udbetalte godtgørelse.«
3
§ 2
I brændstofforbrugsafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr.
169 af 18. februar 2020, foretages følgende ændringer:
1. I § 2, 1. pkt., ændres »med én decimal« til: »til en deci‐
mal«
2. I § 2 indsættes efter 1. pkt. som nyt punktum:
»For biler, hvor CO2-udledningen er fastsat i overens‐
stemmelse med den på verdensplan harmoniserede prøv‐
ningsprocedure for lette køretøjer (WLTP), jf. bilag XXI
til Kommissionens forordning om supplerende regler til Eu‐
ropa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 715/2007
om typegodkendelse af motorkøretøjer med hensyn til emis‐
sioner fra lette personbiler og lette erhvervskøretøjer (Euro
5 og Euro 6) og om adgang til reparations- og vedligeholdel‐
sesinformationer om køretøjer, om ændring af Europa-Par‐
lamentets og Rådets direktiv 2007/46/EF, Kommissionens
forordning (EF) nr. 692/2008 og Kommissionens forordning
(EU) nr. 1230/2012 og om ophævelse af Kommissionens
forordning (EF) nr. 692/2008, anvendes denne.«
3. § 3, stk. 1, affattes således:
»Af alle afgiftspligtige biler betales afgift af bilens
brændstofforbrug, jf. §§ 2 og 4, udtrykt som kilometer pr.
liter som anmeldt til Trafikstyrelsen eller som fremlagt ved
syn hos en synsvirksomhed med henblik på første registre‐
ring senest den 30. juni 2021. Afgiften svares med de neden‐
for under A eller B anførte beløb.
A. Benzindrevne biler m.v.
Brændstofforbrug Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kr.)
(Kilometer pr. liter) Personbiler registreret første
gang her i landet før den 3.
oktober 2017 og varebiler.
Personbiler registreret første
gang her i landet den 3. okto‐
ber 2017 eller senere.
Mindst 50,0 330 330
Under 50,0 men ikke under 44,4 330 370
Under 44,4 men ikke under 40,0 330 390
Under 40,0 men ikke under 36,4 330 410
Under 36,4 men ikke under 33,3 330 430
Under 33,3 men ikke under 28,6 330 460
Under 28,6 men ikke under 25,0 330 500
Under 25,0 men ikke under 22,2 330 540
Under 22,2 men ikke under 20,0 330 580
Under 20,0 men ikke under 18,2 640 890
Under 18,2 men ikke under 16,7 940 1.190
Under 16,7 men ikke under 15,4 1.260 1.510
Under 15,4 men ikke under 14,3 1.570 1.820
Under 14,3 men ikke under 13,3 1.870 2.120
Under 13,3 men ikke under 12,5 2.180 2.430
Under 12,5 men ikke under 11,8 2.480 2.730
Under 11,8 men ikke under 11,1 2.790 3.040
Under 11,1 men ikke under 10,5 3.100 3.350
Under 10,5 men ikke under 10,0 3.410 3.660
Under 10,0 men ikke under 9,1 4.010 4.260
Under 9,1 men ikke under 8,3 4.650 4.900
Under 8,3 men ikke under 7,7 5.260 5.510
Under 7,7 men ikke under 7,1 5.870 6.120
Under 7,1 men ikke under 6,7 6.480 6.730
Under 6,7 men ikke under 6,3 7.110 7.360
4
Under 6,3 men ikke under 5,9 7.720 7.970
Under 5,9 men ikke under 5,6 8.330 8.580
Under 5,6 men ikke under 5,3 8.970 9.220
Under 5,3 men ikke under 5,0 9.580 9.830
Under 5,0 men ikke under 4,8 10.190 10.440
Under 4,8 men ikke under 4,5 10.800 11.050
Under 4,5 11.430 11.680
B. Dieseldrevne biler
Brændstofforbrug
(Kilometer pr. liter)
Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kr.) Udligningsafgift pr. 6
måneder (kr.)
Personbiler regi‐
streret første gang
her i landet før
den 3. oktober
2017 og varebiler.
Personbiler re‐
gistreret første
gang her i lan‐
det den 3. okto‐
ber 2017 eller
senere.
Mindst 56,3 - 330 130
Under 56,3 men ikke under 50,0 - 370 130
Under 50,0 men ikke under 45,0 - 390 130
Under 45,0 men ikke under 41,0 - 410 130
Under 41,0 men ikke under 37,6 - 430 130
Under 37,6 men ikke under 32,1 - 460 130
Under 32,1 men ikke under 28,1 - 500 610
Under 28,1 men ikke under 25,0 - 540 1.090
Under 25,0 men ikke under 22,5 330 580 1.180
Under 22,5 men ikke under 20,5 640 890 1.300
Under 20,5 men ikke under 18,8 940 1.190 1.400
Under 18,8 men ikke under 17,3 1.260 1.510 1.510
Under 17,3 men ikke under 16,1 1.570 1.820 1.620
Under 16,1 men ikke under 15,0 1.870 2.120 1.740
Under 15,0 men ikke under 14,1 2.180 2.430 1.870
Under 14,1 men ikke under 13,2 2.480 2.730 1.990
Under 13,2 men ikke under 12,5 2.790 3.040 2.120
Under 12,5 men ikke under 11,9 3.100 3.350 2.220
Under 11,9 men ikke under 11,3 3.410 3.660 2.330
Under 11,3 men ikke under 10,2 4.010 4.260 2.580
Under 10,2 men ikke under 9,4 4.650 4.900 2.790
Under 9,4 men ikke under 8,7 5.260 5.510 3.010
Under 8,7 men ikke under 8,1 5.870 6.120 3.270
Under 8,1 men ikke under 7,5 6.480 6.730 3.460
5
Under 7,5 men ikke under 7,0 7.110 7.360 3.680
Under 7,0 men ikke under 6,6 7.720 7.970 3.950
Under 6,6 men ikke under 6,2 8.330 8.580 4.160
Under 6,2 men ikke under 5,9 8.970 9.220 4.380
Under 5,9 men ikke under 5,6 9.580 9.830 4.640
Under 5,6 men ikke under 5,4 10.190 10.440 4.870
Under 5,4 men ikke under 5,1 10.800 11.050 5.170
Under 5,1 11.430 11.680 5.410 «.
4. I § 3, stk. 4, 1. pkt., indsættes efter »eldrevne biler«: »re‐
gistreret første gang den 17. december 2020 eller tidligere«.
5. I § 3, stk. 5, 1. pkt., indsættes efter »i kombination med
benzin«: »og er registreret første gang den 17. december
2020 eller tidligere«.
6. I § 3, stk. 6, 1. pkt., indsættes efter »i kombination med
diesel«: »og er registreret første gang den 17. december
2020 eller tidligere«.
7. I § 3, stk. 7, 1. pkt., indsættes efter »i kombination med
natur- og biogas«: »og er registreret første gang den 17.
december 2020 eller tidligere«.
8. I § 3, stk. 8, 1. pkt., indsættes efter »brændselscelledrevne
biler«: », der er registreret første gang den 17. december
2020 eller tidligere,«.
9. § 3, stk. 11-14, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 11. De i stk. 1 under A angivne beløb for forbrugs‐
afgift og de under B angivne beløb for forbrugsafgift og
udligningsafgift opkræves for det enkelte køretøj fra og med
den første afgiftsperiode, der påbegyndes den 1. januar 2021
eller senere, jf. dog stk. 12 og 13.
Stk. 12. Den 15. februar 2021 forhøjes de i stk. 1 under B
angivne beløb for udligningsafgift med 20,7 pct. De beløb,
der fremkommer ved procentreguleringen, afrundes til nær‐
meste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således
forhøjede beløb for udligningsafgift i stk. 1 under B opkræ‐
ves for det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperi‐
ode, der påbegyndes den 15. februar 2021 eller senere.
Stk. 13. For kalenderåret 2022 forhøjes de beløb, der er
angivet i stk. 1 under A og B for forbrugsafgift med 3,0 pct.
For kalenderåret 2023 forhøjes de i stk. 1 under A og B an‐
givne beløb for forbrugsafgift med 9,7 pct. For kalenderåret
2024 forhøjes de i stk. 1 under A og B angivne beløb for
forbrugsafgift med 16,8 pct. For kalenderåret 2025 forhøjes
de i stk. 1 under A og B angivne beløb for forbrugsafgift
med 24,4 pct. For kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1
under A og B angivne beløb for forbrugsafgift med 36,9 pct.
De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter
1-5. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der
er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for forbrugsaf‐
gift i stk. 1 under A og B opkræves for det enkelte køretøj
fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter
forhøjelsen.«
10. Efter § 3 b indsættes før overskriften før § 4:
»§ 3 c. Af afgiftspligtige biler, der er registreret første
gang den 1. juli 2021 eller senere, betales afgift af bilens
CO2-udledning, jf. §§ 2 og 4, udtrykt som gram CO2 udledt
pr. kilometer. Afgiften svares med de nedenfor under A
anførte beløb.
A. Alle biler og udligningsafgift for dieseldrevne biler
CO2-baseret afgift
(Gram CO2 udledt pr. kilometer) Afgift pr. 6 måneder (kr.) Udligningsafgift for diesel‐
drevne biler pr. 6 måneder
(kr.)
Højst 58 330 160
Over 58 men ikke over 65 370 160
Over 65 men ikke over 73 390 160
Over 73 men ikke over 80 410 160
Over 80 men ikke over 87 430 160
Over 87 men ikke over 102 460 160
Over 102 men ikke over 116 500 740
6
Over 116 men ikke over 131 540 1.320
Over 131 men ikke over 145 580 1.420
Over 145 men ikke over 160 890 1.570
Over 160 men ikke over 174 1.190 1.690
Over 174 men ikke over 189 1.510 1.820
Over 189 men ikke over 203 1.820 1.960
Over 203 men ikke over 218 2.120 2.100
Over 218 men ikke over 232 2.430 2.260
Over 232 men ikke over 246 2.730 2.400
Over 246 men ikke over 262 3.040 2.560
Over 262 men ikke over 277 3.350 2.680
Over 277 men ikke over 290 3.660 2.810
Over 290 men ikke over 319 4.260 3.110
Over 319 men ikke over 350 4.900 3.370
Over 350 men ikke over 377 5.510 3.630
Over 377 men ikke over 409 6.120 3.950
Over 409 men ikke over 433 6.730 4.180
Over 433 men ikke over 461 7.360 4.440
Over 461 men ikke over 492 7.970 4.770
Over 492 men ikke over 519 8.580 5.020
Over 519 men ikke over 548 9.220 5.290
Over 548 men ikke over 581 9.830 5.600
Over 581 men ikke over 605 10.440 5.880
Over 605 men ikke over 645 11.050 6.240
Over 645 11.680 6.530
Stk. 2. For benzin- og dieseldrevne biler med en køreklar
vægt på over 2.585 kg, hvor der ikke foreligger oplysninger
om CO2-udledning fastsat i overensstemmelse med den på
verdensplan harmoniserede prøvningsprocedure for lette kø‐
retøjer (WLTP), jf. bilag XXI til Kommissionens forordning
om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets
forordning (EF) nr. 715/2007 om typegodkendelse af motor‐
køretøjer med hensyn til emissioner fra lette personbiler og
lette erhvervskøretøjer (Euro 5 og Euro 6) og om adgang
til reparations- og vedligeholdelsesinformationer om køretø‐
jer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv
2007/46/EF, Kommissionens forordning (EF) nr. 692/2008
og Kommissionens forordning (EU) nr. 1230/2012 og om
ophævelse af Kommissionens forordning (EF) nr. 692/2008,
fastsættes CO2-udledningen ved at multiplicere det efter § 3,
stk. 9, beregnede brændstofforbrug udtrykt i liter pr. 100 km
med 29 for benzindrevne biler og med 32 for dieseldrevne
biler.
Stk. 3. For kalenderåret 2022 forhøjes de i stk. 1 under
A angivne beløb for CO2-baseret afgift med 3,0 pct. For
kalenderåret 2023 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb
for CO2-baseret afgift med 9,7 pct. For kalenderåret 2024
forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for CO2-baseret
afgift med 16,8 pct. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk.
1 under A angivne beløb for CO2-baseret afgift med 24,4
pct. For kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A an‐
givne beløb for CO2-baseret afgift med 36,9 pct. De beløb,
der fremkommer ved procentreguleringerne efter 1-5. pkt.,
afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt
med ti. De således forhøjede beløb for CO2-baseret afgift i
stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med
den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.«
11. I § 6, stk. 2, indsættes efter »under B«: »eller i § 3 c, stk.
1, under A«.
12. § 6, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
13. I § 7, stk. 1, 2. pkt., indsættes efter »under B«: »eller § 3
c, stk. 1, under A«.
7
§ 3
I lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., jf.
lovbekendtgørelse nr. 477 af 14. april 2020, foretages
følgende ændringer:
1. § 2 b, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
2. § 3, stk. 1, affattes således:
»Af personmotorkøretøjer og af påhængs- og sættevogne
til personbefordring svares afgift af køretøjernes egenvægt
efter nedenstående satser. Af campingvogne svares afgift
med 32 pct. af vægtafgiftssatserne under A, men ikke ud‐
ligningsafgift. Af sættevogne svares afgift som for påhængs‐
vogne.
A. Personmotorkøretøjer bortset fra busser (rute- og turistbiler m.m.) og hyrevog‐
ne. Påhængs- og sættevogne til personbefordring.
Afgift pr. køretøj pr. 6 måneder, hvor andet ikke fremgår.
Vægtafgift
kr.
Udligningsafgift
kr.
I. Egenvægt indtil 600 kg
Motorcykler pr. 12 måneder 730 550
Andre personmotorkøretøjer pr. 6 måneder 1.060 800
II. Egenvægt 601-800 kg 1.290 980
III. Egenvægt 801-1.100 kg 1.760 1.300
IV. Egenvægt 1.101-1.300 kg 2.340 1.650
V. Egenvægt 1.301-1.500 kg
Pr. 6 måneder 3.050
Pr. 3 måneder 1.550 1.060
VI. Egenvægt 1.501-2.000 kg
Pr. 6 måneder 4.200
Pr. 3 måneder 2.110 1.410
VII. Egenvægt over 2.000 kg
Afgift pr. 100 kg egenvægt pr. 3 måneder 120 80
B. Busser, turistbiler og lign. med højst to aksler se § 15, stk. 1, nr. 6 Vægtafgift Udligningsafgift
(Rutebiler, se § 15, stk. 1, nr. 6)
Afgift pr. køretøj pr. 12 måneder kr. kr.
I. Egenvægt indtil 1.300 kg 450 1.130
II. Egenvægt 1.301-1.500 kg 585 1.160
III. Egenvægt 1.501-2.000 kg 810 1.230
IV. Egenvægt 2.001-3.000 kg 900 1.230
V. Egenvægt 3.001-4.000 kg 1.440 1.230
VI. Egenvægt 4.001-5.000 kg 1.920 1.230
VII. Egenvægt 5.001-6.000 kg 2.400 1.230
VIII. Egenvægt 6.001-7.000 kg 3.120 1.230
IX. Egenvægt 7.001-8.000 kg 3.640 1.230
X. Egenvægt 8.001-9.000 kg 4.160 1.230
XI. Egenvægt over 9.000 kg
Afgift pr. 100 kg egenvægt 50 14
C. Busser, turistbiler og lign. med mere end to aksler Vægtafgift
kr.
Udligningsafgift
kr.
Afgift pr. 100 kg egenvægt pr. 12 måneder 36 10
D. Personbiler med tilladelse til erhvervsmæssig persontransport Udligningsafgift
(Ambulancer, se § 15, stk. 1, nr. 5)
Afgift pr. køretøj pr. 12 måneder kr.
I. Egenvægt indtil 800 kg 2.500
II. Egenvægt 801-1.100 kg 3.100
III. Egenvægt 1.101-1.300 kg 3.670
IV. Egenvægt 1.301-1.500 kg 4.020
V. Egenvægt 1.501-2.000 kg 4.440
8
VI. Egenvægt over 2.000 kg 5.320 «.
3. § 3, stk. 3-6, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 3. De i stk. 1 under A-C angivne beløb for vægtaf‐
gift og udligningsafgift og de under D angivne beløb for
udligningsafgift opkræves for det enkelte køretøj fra og med
den første afgiftsperiode, der påbegyndes den 1. januar 2021
eller senere, jf. dog stk. 4 og 5.
Stk. 4. Den 15. februar 2021 forhøjes de i stk. 1 under A
og D angivne beløb for udligningsafgift med 20,7 pct. De
beløb, der fremkommer ved procentreguleringen, afrundes
til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De
således forhøjede beløb for udligningsafgift i stk. 1 under A
og D opkræves for det enkelte køretøj fra og med den første
afgiftsperiode, der påbegyndes den 15. februar 2021 eller
senere.
Stk. 5. For kalenderåret 2022 forhøjes de i stk. 1 under A
angivne beløb for vægtafgift med 3,0 pct. For kalenderåret
2023 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtaf‐
gift med 9,7 pct. For kalenderåret 2024 forhøjes de i stk.
1 under A angivne beløb for vægtafgift med 16,8 pct. For
kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb
for vægtafgift med 24,4 pct. For kalenderåret 2026 forhøjes
de i stk. 1 under A angivne beløb for vægtafgift med 36,9
pct. De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne
efter 1-5. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb,
der er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægt‐
afgift i stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj
fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter
forhøjelsen.«
4. § 4, stk. 1, affattes således:
»Af vare- og lastmotorkøretøjer, der ikke er afgiftspligtige
efter lov om afgift af vejbenyttelse, af påhængsvogne til
godstransport og af registreringspligtige påhængsredskaber
bortset fra campingvogne og af registreringspligtige motor‐
redskaber, som er indrettet til godstransport, svares afgift af
køretøjernes tilladte totalvægt efter nedenstående satser. Af‐
giften af motorkøretøjer, der registreres som trækkraft for
sættevogne til godstransport, forhøjes som fastsat i stk.
6. Afgiften af de nævnte påhængsredskaber beregnes efter
satserne for påhængsvogne. Afgiften af de nævnte motorred‐
skaber beregnes efter satserne for vare- og lastmotorkøretø‐
jer. Der betales ikke afgift af påhængskøretøjer til godstrans‐
port, der har en tilladt totalvægt over 3.500 kg.
Vægtafgift Udlignings-
afgift
Tillæg for privat anvendelse
Afgiften er angivet pr. køretøj
pr. 12 måneder
Motorkøre‐
tøj
kr.
På‐
hængskøretøj
kr.
Motorkøretøj
kr.
Motorkøretøjer regi‐
streret første gang til
og med den 24. april
2007
kr.
Motorkøretøjer regi‐
streret første gang
den 25. april 2007
eller senere
kr.
I. Motorcykler med varesidevogn
330 - 130
II. Vare- og lastbiler m.v., der ikke er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse, og visse påhængskøretøjer
A. Motor- og påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg tilladt totalvægt
Totalvægt indtil 500 kg 1.060 - 600 1.120 6.250
Totalvægt 501-1.000 kg 1.360 150 860 1.120 6.250
Totalvægt 1.001-2.000 kg 2.250 290 1.170 1.120 6.250
Totalvægt 2.001-2.500 kg 3.890 360 1.460 6.250 6.250
Totalvægt 2.501-3.000 kg 4.660 460 1.660 6.250 6.250
Totalvægt 3.001-4.000 kg 4.660 560 1.880 6.250 18.560
Afgiften er angivet pr. køretøj pr. 12 måneder Vægtafgift Udligningsafgift
Motorkøretøj
kr.
Påhængskøretøj
kr.
Motorkøretøj
kr.
Påhængskøretøj
kr.
B. Motor- og påhængskøretøjer m.v. over 4.000 kg tilladt totalvægt
a) Med højst to aksler
Totalvægt 4.001-5.000 kg 2.052 552 1.150 200
Totalvægt 5.001-6.000 kg 2.052 672 1.150 250
Totalvægt 6.001-7.000 kg 2.052 825 1.150 300
Totalvægt 7.001-8.000 kg 2.052 988 1.150 400
Totalvægt 8.001-9.000 kg 2.052 1.161 1.150 450
9
Totalvægt 9.001-10.000 kg 2.052 1.344 1.150 550
Totalvægt 10.001-11.000 kg 2.279 1.537 1.150 650
Totalvægt 11.001-12.000 kg 2.610 1.740 1.150 750
Totalvægt 12.001-13.000 kg 3.087 1.953 1.150 850
Totalvægt 13.001-14.000 kg 3.604 2.176 1.150 1.000
Totalvægt 14.001-15.000 kg 4.161 2.628 1.150 1.100
Totalvægt over 15.000 kg
Afgift pr. 200 kg totalvægt 60 40 16 16
b) Med mere end to aksler
Totalvægt indtil 18.000 kg
Afgift pr. 200 kg totalvægt 32 20 11 12
Totalvægt 18.001-19.000 kg 3.069 1.953 1.150 1.100
Totalvægt 19.001-20.000 kg 3.332 2.156 1.150 1.200
Totalvægt over 20.000 kg
Afgift pr. 200 kg totalvægt 36 24 13 13«.
5. § 4, stk. 3-6, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 3. De i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for
vægtafgift, udligningsafgift og tillæg for privat anvendelse
og de under II, B, angivne beløb for vægtafgift og udlig‐
ningsafgift opkræves for det enkelte køretøj fra og med den
første afgiftsperiode, der påbegyndes den 1. januar 2021
eller senere.
Stk. 4. Den 15. februar 2021 forhøjes de i stk. 1 under I og
II, A, angivne beløb for udligningsafgift med 20,7 pct. De
beløb, der fremkommer ved procentreguleringen, afrundes
til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De
således forhøjede beløb for udligningsafgift i stk. 1 under I
og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med den
første afgiftsperiode, der påbegyndes den 15. februar 2021
eller senere.
Stk. 5. For kalenderåret 2022 forhøjes de i stk. 1 under
I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 3,0 pct. For
kalenderåret 2023 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A,
angivne beløb for vægtafgift med 9,7 pct. For kalenderåret
2024 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb
for vægtafgift med 16,8 pct. For kalenderåret 2025 forhøjes
de i stk. 1 under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift
med 24,4 pct. For kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1
under I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 36,9 pct.
De beløb, der fremkommer ved procentreguleringerne efter
1-5. pkt., afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der
er deleligt med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift
i stk. 1 under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj
fra og med den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter
forhøjelsen.«
Stk. 7-14 bliver herefter stk. 6-13.
6. I § 4, stk. 10, 1. pkt., der bliver stk. 9, 1. pkt., og i § 23,
stk. 2, nr. 6, ændres »stk. 9« til: »stk. 8«.
7. I § 4, stk. 14, 1. pkt., der bliver stk. 13, 1. pkt., ændres
»stk. 8« til: »stk. 7«.
8. § 15, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
9. I § 23, stk. 2, nr. 1, ændres »stk. 12-14« til: »stk. 11-13«.
§ 4
I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 806 af 8. august
2019, som ændret bl.a. ved § 2 i lov nr. 91 af 31. januar
2020 og lov nr. 93 af 31. januar 2020 og senest ved § 2
i lov nr. 2219 af 29. december 2020, foretages følgende
ændringer:
1. § 15 R, stk. 1, affattes således:
»Fysiske personer, der udlejer aktiver som nævnt i stk.
2, kan fradrage et grundbeløb på 9.100 kr. (2010-niveau)
i bruttolejeindtægten fra udlejningen af aktiverne ved ind‐
komstopgørelsen for indkomståret. Ved udlejning af aktiver
som nævnt i stk. 3 kan fradrages et grundbeløb på 17.100
kr. (2010-niveau) i bruttolejeindtægten fra udlejning af disse
aktiver. Fradraget efter 1. pkt. kan ikke overstige bruttole‐
jeindtægten ved udleje af aktiver som nævnt i stk. 2, og
fradraget efter 2. pkt. kan ikke overstige bruttolejeindtægten
ved udleje af aktiver som nævnt i stk. 3. Endvidere kan der
af den del af bruttolejeindtægten fra aktiver som nævnt i stk.
2, der overstiger fradraget efter 1. pkt., fradrages 40 pct.,
og der kan af den del af bruttolejeindtægten fra aktiver som
nævnt i stk. 3, der overstiger fradraget efter 2. pkt., fradra‐
ges 40 pct. Fradrag efter 1., 2. og 4. pkt. dækker samtlige
udgifter m.v., der er forbundet med udlejningen. 1.-5. pkt.
gælder ikke for den del af bruttolejeindtægten, der er erhver‐
vet som led i erhvervsmæssig virksomhed. Grundbeløbene i
1. og 2. pkt. reguleres efter personskattelovens § 20.«
2. I § 15 R, stk. 2, ændres »af stk. 1« til: »af bundfradraget i
stk. 1, 1. pkt.,«.
3. I § 15 R, stk. 2, nr. 1, indsættes efter »5. september 2007«:
», der ikke er omfattet af stk. 3«.
4. I § 15 R, stk. 2, nr. 2, indsættes efter »benyttelse«: »og
ikke er omfattet af stk. 3«.
5. I § 15 R indsættes efter stk. 2 som nyt stykke:
»Stk. 3. Aktiver omfattet af bundfradraget i stk. 1, 2. pkt.,
er biler og varebiler som nævnt i stk. 2, nr. 1 og 2, der
10
udleder 0 g CO2 pr. km, eller der udleder mere end 0 g CO2,
men under 50 g CO2 pr. km.«
Stk. 3 bliver herefter stk. 4.
6. § 15 R, stk. 3, 1. pkt., der bliver stk. 4, 1. pkt., affattes
således:
»Det er en betingelse for anvendelse af fradragene i stk.
1, at der sker indberetning efter skatteindberetningslovens §
43 af indkomstårets samlede lejeindtægter fra aktiver som
nævnt stk. 2 og indkomstårets samlede lejeindtægter fra ak‐
tiver som nævnt i stk. 3.«
7. I § 16, stk. 4, indsættes efter 1. pkt. som nye punktummer:
»Fra og med den 1. juli 2021 sættes den årlige værdi
for resten af indkomståret 2021 til 24,5 pct. af den del af
bilens værdi, der ikke overstiger 300.000 kr., og 20,5 pct. af
resten. I indkomståret 2022 sættes den årlige værdi til 24,0
pct. af den del af bilens værdi, der ikke overstiger 300.000
kr., og 21,0 pct. af resten. I indkomståret 2023 sættes den
årlige værdi til 23,5 pct. af den del af bilens værdi, der ikke
overstiger 300.000 kr., og 21,5 pct. af resten. I indkomståret
2024 sættes den årlige værdi til 23,0 pct. af den del af
bilens værdi, der ikke overstiger 300.000 kr., og 22,0 pct.
af resten. I indkomståret 2025 og efterfølgende indkomstår
sættes den årlige værdi til 22,5 pct. af bilens værdi.«
8. I § 16, stk. 4, indsættes efter 4. pkt., der bliver 9. pkt., som
nye punktummer:
»Fra og med den 1. juli 2021 udgør miljøtillægget for
resten af indkomståret 2021 den årlige afgift eksklusive
udligningsafgift og privatbenyttelsestillæg, der skal betales
for bilen efter brændstofforbrugsafgiftsloven eller efter lov
om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., med tillæg af 150
pct. I indkomståret 2022 udgør miljøtillægget den årlige
afgift eksklusive udligningsafgift og privatbenyttelsestillæg,
der skal betales for bilen efter brændstofforbrugsafgiftsloven
eller efter lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., med
tillæg af 250 pct. I indkomståret 2023 udgør miljøtillægget
den årlige afgift eksklusive udligningsafgift og privatbenyt‐
telsestillæg, der skal betales for bilen efter brændstoffor‐
brugsafgiftsloven eller efter lov om vægtafgift af motorkøre‐
tøjer m.v., med tillæg af 350 pct. I indkomståret 2024 udgør
miljøtillægget den årlige afgift eksklusive udligningsafgift
og privatbenyttelsestillæg, der skal betales for bilen efter
brændstofforbrugsafgiftsloven eller efter lov om vægtafgift
af motorkøretøjer m.v., med tillæg af 500 pct. I indkomståret
2025 og senere indkomstår udgør miljøtillægget den årlige
afgift eksklusive udligningsafgift og privatbenyttelsestillæg,
der skal betales for bilen efter brændstofforbrugsafgiftsloven
eller efter lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., med
tillæg af 600 pct.«
9. I § 16, stk. 4, 7. pkt., der bliver 17. pkt., ændres »5. og 6.
pkt.« til: »15. og 16. pkt.«
10. I § 16, stk. 4, 9. pkt., der bliver 19. pkt., ændres »1.-7.
pkt.« til: »1.-17. pkt.«
11. I § 16, stk. 4, 10. pkt., der bliver 20. pkt., ændres »7.
pkt.« til: »17. pkt.«
12. I § 16, stk. 4, 11. pkt., der bliver 21. pkt., ændres »9.
pkt.« til: »19. pkt.«
13. I § 16, stk. 4, 12. pkt., der bliver 22. pkt., ændres »1.-9.
pkt.« til: »1.-19. pkt.«
14. I § 16, stk. 4, 13. og 14. pkt., der bliver 23. og 24. pkt.,
ændres »1.-11. pkt.« til: »1.-21. pkt.«
15. I § 16, stk. 4, indsættes som 26. og 27. pkt.:
»Værdien af ladestander og installation af ladestander (la‐
destik), der er stillet til privat rådighed af arbejdsgiveren
ved den skattepligtiges bopæl sammen med privat rådighed
over en elbil eller pluginhybridbil, beskattes ikke. Hvis den
skattepligtige beskattes af fri elbil eller pluginhybridbil i en
sammenhængende periode, der er kortere end 6 måneder,
medregnes markedsværdien af ladestander og installation
til den skattepligtige indkomst ved periodens ophør, hvis
installationen overgår til privat brug.«
§ 5
I skatteindberetningsloven, lov nr. 1536 af 19. december
2017, som ændret bl.a. ved § 5 i lov nr. 1727 af 27.
december 2018 og senest ved § 3 i lov nr. 2197 af 29.
december 2020, foretages følgende ændring:
1. § 43 affattes således:
Ȥ 43. En virksomhed, som for en skattepligtig formidler
udlejning af den skattepligtiges bolig omfattet af lignings‐
lovens §§ 15 O eller 15 Q, skal hvert år indberette til ind‐
komstregisteret, jf. §§ 3 og 4 i lov om et indkomstregister,
om de lejeindtægter, som den skattepligtige har opnået her‐
ved gennem virksomheden i det forudgående kalenderår.
Stk. 2. En virksomhed, som for en skattepligtig formidler
udlejning af et aktiv omfattet af ligningslovens § 15 R,
skal, uanset om udlejningen er erhvervsmæssig, hvert år ind‐
berette til indkomstregisteret, jf. §§ 3 og 4 i lov om et ind‐
komstregister, om de lejeindtægter, som den skattepligtige
har opnået herved gennem virksomheden i det forudgående
kalenderår.
Stk. 3. Indberetningen efter stk. 1 og 2 skal indeholde op‐
lysninger til identifikation af virksomheden. Indberetningen
efter stk. 1 skal tillige indeholde oplysninger til identifika‐
tion af boligen. Sker identifikationen af boligen ikke ved
brug af ejendommens nummer i Bygnings- og Boligregistret
(BBR-nummer), skal der tillige oplyses om identiteten af
den skattepligtige. Indberetning efter stk. 2 skal tillige inde‐
holde oplysning til identifikation af den skattepligtige og
aktiver som nævnt i ligningslovens § 15 R, stk. 2 og 3.
Stk. 4. Den, der har indgået en aftale om udlejning eller
fremleje efter stk. 1 eller 2 med en virksomhed, skal give
virksomheden oplysninger til identifikation af den pågæl‐
dende bolig.
Stk. 5. Virksomheder, som ikke er indberetningspligtige
efter stk. 1 og 2, kan foretage indberetning af de oplysnin‐
11
ger, som ville have været omfattet af indberetningen efter
stk. 1 og 2, hvis virksomheden havde været indberetnings‐
pligtig.
Stk. 6. Skatteministeren kan fastsætte regler om indberet‐
ning efter stk. 1 og 2 og om oplysninger til brug for identifi‐
kation af boliger omfattet af stk. 3 og 4. Skatteministeren
kan endvidere fastsætte regler om indberetning af oplysnin‐
ger til brug for identifikation af aktiver omfattet af lignings‐
lovens § 15 R, stk. 2 og 3.«
§ 6
I lov nr. 1353 af 21. december 2012 om ændring af
lov om afgift af elektricitet og forskellige andre love og
om ophævelse af lov om ændring af lov om afgift af
affald og råstoffer (Godtgørelse af elafgift for el forbrugt
til opladning af batterier til registrerede elbiler, lempelse
vedrørende komfortkøling, dagsbeviser for varebiler samt
teknisk justering af energiafgifter m.v. og ophævelse af
reglerne om fritagelse for afgift af visse typer af affald fra
egen cementproduktion), som ændret bl.a. ved § 10 i lov nr.
903 af 4. juli 2013, § 4 i lov nr. 1889 af 29. december 2015,
§ 10 i lov nr. 1558 af 13. december 2016 og § 6 i lov nr.
687 af 8. juni 2017 og senest ved § 7 i lov nr. 1585 af 27.
december 2019, foretages følgende ændring:
1. I § 21, stk. 2, 3. pkt., ændres »2021« til: »2030«.
§ 7
I lov nr. 687 af 8. juni 2017 om ændring af
registreringsafgiftsloven, brændstofforbrugsafgiftsloven, lov
om afgift af elektricitet og forskellige andre love
(Udskydelse af indfasning af registreringsafgift på eldrevne
køretøjer m.v., midlertidigt fradrag for batterikapacitet,
forlængelse af ordning med lav afgift på el til opladning af
eldrevne køretøjer og særlig ordning for elbusser, ændring
af beregning af brændstofforbrug for gasdrevne biler og
gasdrevne pluginhybridbiler og nedsættelse af afgift af
metanol iblandet vand), som ændret ved § 8 i lov nr. 1585 af
27. december 2019, foretages følgende ændring:
1. I § 7, stk. 3, ændres »2022« til: »2031«.
§ 8
I lov nr. 2225 af 29. december 2020 om ændring af lov
om afgift af elektricitet, lov om afgift af naturgas og bygas
m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., lov
om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og forskellige
andre love (Udmøntning af dele af »Klimaaftale for energi
og industri mv. 2020« m.v.) foretages følgende ændring:
1. I § 8, stk. 4, ændres »1. januar 2022« til: »1. januar
2031«.
§ 9
Stk. 1. Loven træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i
Lovtidende, jf. dog stk. 2.
Stk. 2. § 1, § 2, nr. 1, 2 og 10-13, § 3, nr. 1 og 6-9, og §§
4-7 træder i kraft den 1. juni 2021.
Stk. 3. § 2, nr. 3-9, og § 3, nr. 2-5, har virkning for det
enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der
påbegyndes den 1. januar 2021 eller senere.
Stk. 4. § 1, § 2, nr. 12, og § 3, nr. 8, har virkning fra og
med den 18. december 2020, jf. dog stk. 9-11.
Stk. 5. § 4, nr. 1-6, har virkning fra og med indkomståret
2021.
Stk. 6. § 4, nr. 7-15, har virkning fra og med den 1. juli
2021.
Stk. 7. § 5 har virkning fra og med kalenderåret 2021. For
indberetninger for kalenderåret 2020 og tidligere finder de
hidtil gældende regler anvendelse.
Stk. 8. For køretøjer, der afgiftsberigtiges i perioden fra
og med den 18. december 2020 til og med den 31. maj
2021, fastsættes registreringsafgiften på ny efter denne lovs
ikrafttræden med de ændringer, der følger af § 1, § 2, nr. 12,
og § 3, nr. 8. Den, der skal svare afgift efter registreringsaf‐
giftslovens almindelige regler, har krav på tilbagebetaling
eller pligt til efterbetaling af en eventuel afgiftsdifference,
der måtte opstå for disse køretøjer. Efter lovens ikrafttræden
tilbagebetaler eller efteropkræver told- og skatteforvaltnin‐
gen afgiftsdifferencen til eller hos den, der skal svare afgift
efter registreringsafgiftslovens almindelige regler. Krav om
tilbagebetaling af registreringsafgift kan af en køber af et
køretøj, som ikke selv har forestået registrering af køretø‐
jet, alene rettes mod den, der skal svare afgift efter registre‐
ringsafgiftslovens almindelige regler. Den, der skal svare
afgift efter registreringsafgiftslovens almindelige regler, kan
tilsvarende alene rette et eventuelt krav om efterbetaling
af registreringsafgift mod køberen eller leasingtageren m.v.
af køretøjet. Krav om tilbagebetaling efter 5. pkt. betragtes
ikke som en ændring af leasingaftalen, der er omfattet af
registreringsafgiftslovens § 3 b, stk. 8, 1. pkt.
Stk. 9. For køretøjer, for hvilke der er indgået en bindende
købsaftale mellem en forhandler og en slutbruger senest den
17. december 2020, og som i perioden fra og med den 18.
december 2020 til og med den 1. juli 2021 anmeldes til
registrering, og hvor der i forbindelse med registreringen
indsendes anmodning om, at køretøjet skal afgiftsberigtiges
efter de regler, som var gældende den 17. december 2020,
finder stk. 8 ikke anvendelse. Disse køretøjer afgiftsberigti‐
ges efter de satser, som var gældende den 17. december
2020. Anmodning skal indsendes til told- og skatteforvalt‐
ningen senest i forbindelse med anmeldelse til registrering,
og der skal vedlægges dokumentation for, at der er indgået
en bindende købsaftale mellem forhandler og slutbruger se‐
nest den 17. december 2020. Virksomheder registreret efter
registreringsafgiftsloven §§ 14 og 15 kan dog selv angive
registreringsafgiften for disse køretøjer, men skal, inden af‐
giften angives, indsende en erklæring om anvendelse af de
hidtil gældende regler og dokumentation for, at der senest
den 17. december 2020 er indgået en bindende købsafta‐
le. 1.-4. pkt. finder tilsvarende anvendelse ved leasingvirk‐
somheders indgåelse af bindende individuelle aftaler med
slutbrugere om leasing af køretøjer. For så vidt angår aftaler
omfattet af 5. pkt., skal anmodning og dokumentation for,
12
at der er indgået en bindende leasingaftale, indsendes til
told- og skatteforvaltningen senest den 15. februar 2021
eller senest samtidig med registreringen af køretøjet, hvis
dette sker fra og med den 16. februar 2021. Til og med
den 31. maj 2021 sker afgiftsberigtigelsen efter de satser,
der finder anvendelse på indregistreringstidspunktet, hvoref‐
ter told- og skatteforvaltningen tilbagebetaler en eventuel
afgiftsdifference til den, der skal svare afgift efter registre‐
ringsafgiftslovens almindelige regler.
Stk. 10. For køretøjer, som er omfattet af registreringsaf‐
giftslovens § 9 a, og som er registreret første gang her i
landet senest den 17. december 2020 eller er omfattet af
overgangsordningen i stk. 9, og hvor angivelsen efter regi‐
streringsafgiftslovens § 9 a, stk. 1, af den afgiftspligtige
værdi som et brugt køretøj efter registreringsafgiftslovens §
10 sker den 18. december 2020 eller senere, sker genbereg‐
ningen af køretøjets afgiftspligtige værdi ved anvendelse af
de regler, der fandt anvendelse den 17. december 2020. Der
kan dog efter anmodning ske genberegning af den afgifts‐
pligtige værdi ved anvendelse af de nye regler, efter disse
er trådt i kraft den 1. juni 2021. Anmodningen skal være
fremsat over for told- og skatteforvaltningen senest den 31.
maj 2021. Når køretøjet efterfølgende afgiftsberigtiges på ny
på grundlag af den nye afgiftspligtige værdi, beregnes afgif‐
ten efter de regler, som fandt anvendelse den 17. december
2020. Til og med den 31. maj 2021 sker genberegningen af
køretøjets afgiftspligtige værdi og den efterfølgende afgifts‐
berigtigelse efter de satser, der er gældende på tidspunktet
for genberegningen, hvorefter told- og skatteforvaltningen
tilbagebetaler en eventuel afgiftsdifference til den, der skal
svare afgift efter registreringsafgiftslovens almindelige reg‐
ler.
Stk. 11. For køretøjer, for hvilke der senest den 17. de‐
cember 2020 betales forholdsmæssig registreringsafgift efter
en af ordningerne i registreringsafgiftslovens §§ 3 a-3 c, har
§ 1, § 2, nr. 12, og § 3, nr. 8, først virkning fra og med
den første afgiftsperiode, som påbegyndes den 18. december
2020 eller senere.
Stk. 12. For køretøjer, som er afgiftsberigtiget efter regi‐
streringsafgiftslovens §§ 4-5 e, og for hvilke der i perioden
fra og med den 18. december 2020 til og med den 31. maj
2021 er fremsat anmodning om eksportgodtgørelse efter re‐
gistreringsafgiftslovens §§ 7 b-7 d, finder stk. 8 tilsvarende
anvendelse.
Stk. 13. Tilbagebetalingskrav som følge af stk. 8-12 for‐
falder den 1. december 2021 og forrentes fra forfaldsdagen
efter reglerne i rentelovens § 5, stk. 1.
13