Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 28. maj 2020

Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 28. maj 2020
Forslag
til
Lov om ændring af kildeskatteloven, selskabsskatteloven og
skatteindberetningsloven
(Genindførelse af skattefriheden ved investering i danske obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
m.v.)
§ 1
I kildeskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 117 af 29.
januar 2016, som ændret bl.a. ved § 8 i lov nr. 652 af 8. juni
2016, § 5 i lov nr. 1130 af 11. september 2018 og § 4 i lov
nr. 84 af 30. januar 2019 og senest ved § 4 i lov nr. 1583 af
27. december 2019, foretages følgende ændringer:
1. I § 2, stk. 1, nr. 6, 1. pkt., ændres »5. og 6. pkt.« til: »7. og
8. pkt.«
2. § 2, stk. 1, nr. 6, 2.-4. pkt., ophæves, og i stedet indsættes:
»1. pkt. omfatter ikke udbytte fra investeringsselskaber,
jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, og udbytte fra in-
vesteringsinstitutter med minimumsbeskatning, der efter lig-
ningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af
udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemme-
hørende her i landet, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr.
5 c. 1. pkt. omfatter derudover ikke udbytte, som modtages
fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. sel-
skabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der udelukkende inve-
sterer i fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det
administrationsselskab, der forestår investeringsinstituttets
administration, afledte finansielle instrumenter efter Finans-
tilsynets regler herom og beviser i investeringsinstitutter
med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16
C, der udelukkende investerer i aktiver som nævnt i nærvæ-
rende punktum.«
3. I § 2, stk. 1, nr. 6, ændres i 9. pkt., der bliver 8. pkt.,
»5.-7. pkt.« til: »4.-6. pkt.«, og i 10. pkt., der bliver 9. pkt.,
ændres »5. pkt.« til: »4. pkt.«
4. I § 65, stk. 4, indsættes efter »her i landet«: », jf. stk. 1«.
5. I § 65, stk. 6, indsættes efter 2. pkt. som nyt punktum:
»Uanset 1. pkt. kan der endvidere af udbytte af aktier og
andele, som modtages af investeringsselskaber, jf. selskabs-
skattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, og af udbytte af aktier og an-
dele, som modtages af investeringsinstitutter med mini-
mumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c,
der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt be-
skatning af udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der
er hjemmehørende her i landet, indeholdes 15 pct. udbytte-
skat.«
6. I § 65, stk. 7, 1. pkt., ændres »omfattet af ligningslovens §
16 C« til: », jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c,«, og
», 8, 11 eller 13« ændres til: »eller 8 eller er fastsat i medfør
af stk. 12«.
7. I § 65, stk. 8, 1. pkt., ændres »fra investeringsinstitutter
med minimumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16
C« til: »fra investeringsinstitutter med minimumsbeskat-
ning, jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c«.
8. § 65, stk. 8, 2. pkt., ophæves, og i stedet indsættes:
»Endvidere indeholdes der ikke udbytteskat af udbytte fra
investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. sel-
skabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens
§ 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som
modtages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i
landet, når modtageren er et investeringsselskab, jf. selskabs-
skattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et andet investeringsin-
stitut med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens §
1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2.
pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra sel-
skaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, eller hvor
der er tale om udbytte af investeringsinstituttets egne aktier.
Herudover indeholdes der ikke udbytteskat af udbytte fra in-
Til lovforslag nr. L 165 B Folketinget 2019-20
Skattemin., j.nr. 2019-11314
AX024629
vesteringsinstitutter med minimumsbeskatning, jf. selskabs-
skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter vedtægterne ikke
kan investere i aktier og andele i selskaber m.v., der er
hjemmehørende her i landet, bortset fra aktier i instituttets
administrationsselskab, når modtageren er et investerings-
selskab, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et
investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. selskabs-
skattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16
C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som mod-
tages fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i lan-
det.«
9. I § 65, stk. 9, 1. pkt., ændres »stk. 6, 10, 11 eller 13« til:
»stk. 6, 1. pkt., eller stk. 10 eller er fastsat i medfør af stk.
12«.
10. § 65, stk. 10, affattes således:
»Stk. 10. Der indeholdes ikke udbytteskat af udbytte fra
investeringsselskaber, jf. selskabsskattelovens § 3, stk. 1, nr.
19, når modtageren er et andet investeringsselskab, jf. sel-
skabsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 19, eller et investeringsin-
stitut med minimumsbeskatning, jf. selskabsskattelovens §
1, stk. 1, nr. 5 c, der efter ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2.
pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modtages fra sel-
skaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, eller hvor
der er tale om udbytte af investeringsselskabets egne ak-
tier.«
11. § 65, stk. 11, ophæves.
Stk. 12 og 13 bliver herefter stk. 11 og 12.
12. I § 65, stk. 12, 1. pkt., der bliver stk. 11, 1. pkt., ændres
»7-11 eller 13« til: »7-10 eller 12«.
13. I § 65, stk. 13, 1. pkt., der bliver stk. 12, 1. pkt., ændres
»stk. 8, 2. pkt.« til: »stk. 8, 3. pkt.«, og i stk. 13, 2. pkt., der
bliver stk. 12, 2. pkt., ændres »jf. ligningslovens § 16 C« til:
»jf. selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 5 c, der ikke efter
ligningslovens § 16 C, stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af
udbytter, som modtages fra selskaber m.v., der er hjemme-
hørende her i landet«.
14. I § 67, stk. 6, 1. pkt., ændres »§ 65, stk. 3« til: »§ 65, stk.
3 eller 12«.
§ 2
I selskabsskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1164 af 6.
september 2016, som ændret bl.a. ved § 1 i lov nr. 1130 af
11. september 2018 og § 8 i lov nr. 84 af 30. januar 2019 og
senest ved § 4 i lov nr. 1577 af 27. december 2019,
foretages følgende ændringer:
1. I § 1, stk. 1, nr. 5 c, indsættes som 5. pkt.:
»2. pkt. omfatter endvidere ikke udbytte, som modtages
fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. lig-
ningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i fordringer
omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationssel-
skab, der forestår investeringsinstituttets administration, af-
ledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler
herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbe-
skatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende
investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum.«
2. § 2, stk. 1, litra c, 2.-4. pkt., ophæves, og i stedet indsæt-
tes:
»1. pkt. omfatter ikke udbytte fra investeringsselskaber,
jf. § 3, stk. 1, nr. 19, og udbytte fra investeringsinstitutter
med minimumsbeskatning, der efter ligningslovens § 16 C,
stk. 1, 2. pkt., har valgt beskatning af udbytter, som modta-
ges fra selskaber m.v., der er hjemmehørende her i landet, jf.
§ 1, stk. 1, nr. 5 c. 1. pkt. omfatter derudover ikke udbytte,
som modtages fra et investeringsinstitut med minimumsbe-
skatning, jf. § 1, stk. 1, nr. 5 c, der udelukkende investerer i
fordringer omfattet af kursgevinstloven, aktier i det admini-
strationsselskab, der forestår investeringsinstituttets admini-
stration, afledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets
regler herom og beviser i investeringsinstitutter med mini-
mumsbeskatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der ude-
lukkende investerer i aktiver som nævnt i nærværende punk-
tum.«
3. I § 2, stk. 1, litra c, 10. pkt., der bliver 9. pkt., ændres »6.
og 7. pkt.« til: »5. og 6. pkt.«
4. I § 3, stk. 1, nr. 19, indsættes som 5. pkt.:
»2. pkt. omfatter endvidere ikke udbytte, som modtages
fra et investeringsinstitut med minimumsbeskatning, jf. lig-
ningslovens § 16 C, der udelukkende investerer i fordringer
omfattet af kursgevinstloven, aktier i det administrationssel-
skab, der forestår investeringsinstituttets administration, af-
ledte finansielle instrumenter efter Finanstilsynets regler
herom og beviser i investeringsinstitutter med minimumsbe-
skatning omfattet af ligningslovens § 16 C, der udelukkende
investerer i aktiver som nævnt i nærværende punktum.«
§ 3
I skatteindberetningsloven, lov nr. 1536 af 19. december
2017, som ændret bl.a. ved § 13 i lov nr. 1130 af 11.
september 2018 og senest ved § 2 i lov nr. 1575 af 27.
december 2019, foretages følgende ændring:
1. I § 15 a, stk. 2, nr. 4, ændres »§ 19« til: »§ 19 C«, og »§
21« ændres til: »§§ 19 B eller 21«.
§ 4
Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. juli 2020.
Stk. 2. § 1, nr. 1-3, og § 2 har virkning fra og med den 1.
marts 2019.
Stk. 3. Regler fastsat i medfør af kildeskattelovens § 65,
stk. 13, jf. bekendtgørelse nr. 499 af 27. marts 2015 om kil-
deskat som ændret ved bekendtgørelse nr. 1412 af 25. no-
vember 2016, forbliver i kraft, indtil de ophæves eller aflø-
2
ses af forskrifter udstedt i medfør af kildeskattelovens § 65,
stk. 12.
Folketinget, den 28. maj 2020
KAREN ELLEMANN
/ Annette Lind
3