Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 20. december 2013

Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 20. december 2013
Forslag
til
Lov om ændring af skattekontrolloven og forskellige andre love
(Indberetning og automatisk udveksling af skatterelevante oplysninger om finansielle konti samt ophævelse af bagatelgrænser
for ind- og udbetalinger m.v.)
§ 1
I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1264 af 31.
oktober 2013, som ændret ved § 8 i lov nr. 118 af 7. februar
2012, § 3 i lov nr. 926 af 18. september 2012, § 1 i lov nr.
1354 af 21. december 2012 og § 10 i lov nr. 649 af 12. juni
2013, foretages følgende ændringer:
1. § 5, stk. 1, nr. 1, 2. pkt., ophæves.
2. I § 8 K, stk. 1, og § 8 L, stk. 1, ændres »og 8 U« til: », 8 U
og regler udstedt i medfør af § 8 Å«.
3. Efter § 8 Ø indsættes:
»§ 8 Å. Skatteministeren kan fastsætte regler om, at fi-
nansielle institutter årligt skal foretage indberetning til told-
og skatteforvaltningen om finansielle konti med angivelse af
følgende oplysninger:
1) Navn, adresse, cpr-, cvr- eller SE-nummer og uden-
landske identifikationsnumre samt andre identifika-
tionsoplysninger vedrørende kontohavere og oplysning
om, hvilke lande eller områder disse er knyttet til. Er
kontohaver en juridisk person med en eller flere kon-
trollerende personer, kan indberetningspligten tillige
omfatte tilsvarende oplysninger vedrørende enhver så-
dan kontrollerende person.
2) Kontonummer, eller hvad der til praktiske formål sva-
rer dertil, hvis et kontonummer ikke findes.
3) Navn og identifikationsnumre på det indberettende fi-
nansielle institut, herunder identifikationsnumre ud-
stedt af udenlandske myndigheder.
4) Den finansielle kontos saldo eller værdi, herunder, for
så vidt angår en forsikringsaftale med kontantværdi el-
ler annuitetsaftale, kontantværdien eller tilbagekøbs-
værdien ved udløbet af det relevante kalenderår eller
umiddelbart før lukningen, hvis kontoen er lukket i lø-
bet af kalenderåret.
5) For så vidt angår forvaltningskonti:
a) Det samlede bruttobeløb af renter, det samlede
bruttobeløb af udbytter og det samlede bruttobeløb
af anden indkomst genereret med hensyn til de ak-
tiver, der findes på kontoen, når beløbene er betalt
til eller tilskrevet kontoen eller er betalt eller til-
skrevet med hensyn til kontoen i løbet af kalender-
året.
b) Det samlede bruttoafkast ved salg eller indløsning
af værdier, der er betalt til eller tilskrevet kontoen i
løbet af kalenderåret, når det indberettende finan-
sielle institut har optrådt som repræsentant for kon-
tohaveren i forbindelse med salget eller indløsnin-
gen.
6) For så vidt angår indskudskonti, det samlede bruttobe-
løb af renter betalt til eller tilskrevet kontoen i løbet af
kalenderåret.
7) For så vidt angår konti, som ikke er omfattet af nr. 5 el-
ler 6, det samlede bruttobeløb betalt til eller godskrevet
kontohaveren med hensyn til kontoen i løbet af kalen-
deråret, for hvilket det indberettende finansielle institut
er betalings- eller godskrivningsforpligtet, herunder det
samlede beløb af eventuelle indløsningsbeløb betalt til
kontohaveren i løbet af kalenderåret.
Stk. 2. Skatteministeren kan fastsætte regler om, at finan-
sielle institutter tillige skal indberette navnene på nærmere
angivne finansielle institutter, hvortil de har foretaget beta-
linger, og det samlede beløb af sådanne betalinger til hvert
af disse.
Stk. 3. Skatteministeren kan fastsætte regler om procedu-
rer ved indberetningspligtige finansielle institutters identifi-
kation og indberetning af finansielle konti, jf. stk. 1, og beta-
linger til nærmere angivne finansielle institutter, jf. stk. 2.
Til lovforslag nr. L 67 Folketinget 2013-14
Skattemin., j.nr. 13-0194575
AX015625
Herunder kan skatteministeren fastsætte regler om afgivelse
af egenerklæringer i forbindelse med disse procedurer.
Stk. 4. Finansielle institutter kan indeholde udenlandsk
kildeskat ved betalinger til andre finansielle institutter til
overholdelse af forpligtelser indeholdt i en aftale indgået
mellem Danmark og det pågældende land eller område.
Stk. 5. Skatteministeren kan fastsætte regler om, at finan-
sielle institutter, som foretager eller fungerer som mellem-
mand for en udenlandsk kildeskattepligtig betaling til andre
finansielle institutter, skal videregive de oplysninger til det
umiddelbart forudgående led i betalingskæden, som er nød-
vendige, for at indeholdelse og indberetning kan ske vedrø-
rende en sådan betaling.
Stk. 6. Skatteministeren kan fastsætte regler om, at den,
der opretter en finansiel konto i et finansielt institut, skal op-
lyse det finansielle institut om kontohaveres og eventuelle
kontrollerende personers cpr-, cvr- eller SE-numre og uden-
landske identifikationsnumre samt give andre oplysninger,
der er nødvendige til identifikation af kontohavere og even-
tuelle kontrollerende personer. Skatteministeren kan fastsæt-
te regler om pligt for finansielle institutter til at indhente og
for kontohavere til at meddele de finansielle institutter de i
1. pkt. nævnte oplysninger for eksisterende konti.«
4. I § 9, stk. 1, indsættes efter »§ 8 X, stk. 1,«: »regler ud-
stedt i medfør af § 8 Å, stk. 1-3,«.
5. I § 9 A, stk. 3, indsættes efter »8 Ø,«: »regler udstedt i
medfør af § 8 Å, stk. 1 eller 2,«.
6. I § 14, stk. 2, indsættes efter »§ 8 X,«: »regler udstedt i
medfør af § 8 Å, stk. 1-3,«.
§ 2
I chokoladeafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 752 af
10. juni 2013, foretages følgende ændringer:
1. § 9, stk. 4, ophæves.
Stk. 5 bliver herefter stk. 4.
2. § 20, stk. 5, ophæves.
Stk. 6 bliver herefter stk. 5.
§ 3
I lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf.
lovbekendtgørelse nr. 321 af 4. april 2011, som ændret bl.a.
ved § 5 i lov nr. 722 af 25. juni 2010 og senest ved § 2 i lov
nr. 903 af 4. juli 2013, foretages følgende ændring:
1. § 9 d, stk. 4, ophæves.
Stk. 5 bliver herefter stk. 4.
§ 4
I lov om forskellige forbrugsafgifter, jf.
lovbekendtgørelse nr. 56 af 29. januar 2008, som ændret
senest ved § 1 i lov nr. 924 af 18. september 2012, foretages
følgende ændring:
1. § 24, stk. 1, 3. pkt., ophæves.
§ 5
I lov om afgift af naturgas og bygas, jf. lovbekendtgørelse
nr. 312 af 1. april 2011, som ændret senest ved § 4 i lov nr.
903 af 4. juli 2013, foretages følgende ændringer:
1. § 8, stk. 7, 2. pkt., ophæves.
2. § 12, stk. 7, 3. pkt., ophæves.
§ 6
I lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., jf.
lovbekendtgørelse nr. 1292 af 17. november 2010, som
ændret senest ved § 5 i lov nr. 903 af 4. juli 2013, foretages
følgende ændring:
1. § 9, stk. 8, 3. pkt., ophæves.
§ 7
I lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., jf.
lovbekendtgørelse nr. 313 af 1. april 2011, som ændret
senest ved § 6 i lov nr. 903 af 4. juli 2013, foretages
følgende ændringer:
1. § 4 b, stk. 7, 3. pkt., ophæves.
2. § 9, stk. 10, 2. pkt., ophæves.
3. § 10, stk. 2, 2. pkt., ophæves.
4. § 31, stk. 5, 2. pkt., ophæves.
5. § 32, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
§ 8
I opkrævningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1127 af 23.
september 2013, som ændret ved § 1 i lov nr. 513 af 7. juni
2006 og § 14 i lov nr. 1354 af 21. december 2012, foretages
følgende ændring:
1. § 9, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
§ 9
I lov om afgift af bekæmpelsesmidler, jf.
lovbekendtgørelse nr. 57 af 30. januar 2008, som ændret
bl.a. ved lov nr. 594 af 18. juni 2012 og senest ved § 2 i lov
nr. 277 af 19. marts 2013, foretages følgende ændring:
1. § 15, stk. 1, 3. pkt., ophæves.
§ 10
I spiritusafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1239 af
22. oktober 2007, som ændret bl.a. ved § 2 i lov nr. 1385 af
21. december 2009 og senest ved § 18 i lov nr. 1354 af 21.
december 2012, foretages følgende ændringer:
2
1. § 8, stk. 7, 3. pkt., ophæves.
2. § 15, stk. 4, 2. pkt., ophæves.
3. § 33 b, stk. 5, 2. pkt., ophæves.
4. § 34, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
§ 11
I lov om afgift af svovl, jf. lovbekendtgørelse nr. 78 af 8.
februar 2006, som ændret senest ved § 6 i lov nr. 1353 af 21.
december 2012, foretages følgende ændring:
1. § 9, stk. 8, ophæves.
Stk. 9 og 10 bliver herefter stk. 8 og 9.
§ 12
I tobaksafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 635 af 21.
august 1998, som ændret bl.a. ved § 3 i lov nr. 1385 af 21.
december 2009 og senest ved § 19 i lov nr. 1354 af 21.
december 2012, foretages følgende ændringer:
1. § 10 a, stk. 7, 3. pkt., ophæves.
2. § 29, stk. 4, 2. pkt., ophæves.
3. § 34, stk. 5, 2. pkt., ophæves.
4. § 35, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
§ 13
I toldloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 867 af 13. september
2005, som ændret senest ved lov nr. 1558 af 21. december
2010, foretages følgende ændring:
1. § 30, stk. 1, 3. pkt., ophæves.
§ 14
I lov om afgift af ledningsført vand, jf. lovbekendtgørelse
nr. 962 af 27. juni 2013, som ændret ved § 8 i lov nr. 924 af
18. september 2012, foretages følgende ændring:
1. § 9, stk. 5, 3. pkt., ophæves.
§ 15
I øl- og vinafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1062 af
26. august 2013, foretages følgende ændringer:
1. § 6 a, stk. 7, 3. pkt., ophæves.
2. § 11, stk. 4, 2. pkt., ophæves.
3. § 29, stk. 5, 2. pkt., ophæves.
4. § 30, stk. 3, 2. pkt., ophæves.
§ 16
Loven træder i kraft den 1. januar 2014.
Folketinget, den 20. december 2013
MOGENS LYKKETOFT
/ Bent Bøgsted
3