B 89 - revideret svar på spm. 1 om at redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, fra skatteministeren

Til Folketinget – Skatteudvalget
Vedrørende B 89 - Forslag til folketingsbeslutning om forhøjelse af afgifter på tobak.
Hermed sendes revideret svar på spørgsmål nr. 1 af 25. april 2018.
Karsten Lauritzen
/ Kristina Astrup Blomquist
20. juni 2018
J.nr. 2018 - 1795
Skatteudvalget 2017-18
B 89 endeligt svar på spørgsmål 1
Offentligt
Side 2 af 4
Spørgsmål
Ministeren sagde i forbindelse med behandlingen af B 89 følgende om de provenumæs-
sige konsekvenser af at hæve tobaksafgifterne med 75 pct.: ”Konsekvensen for statens
indtægter forventes derfor i sidste ende at være negativ. Faktisk forventes forslaget at
medføre et varigt mindreprovenu efter tilbageløb og adfærd på over 300 mio. kr.” Mini-
steren bedes i forlængelse heraf redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets
skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, herunder provenueffekten af min-
dre ’hop’ i afgiften på eksempelvis 5, 10, 15 eller 20 pct. samt eventuelle faste, årlige regu-
leringer af afgiften i takt med udviklingen i enten forbrugerpriser eller de private lønnin-
ger.
Svar
Skatteministeriet har netop offentliggjort Skatteøkonomisk Redegørelse 2018, der belyser for-
skellige emner inden for skatte- og afgiftsområdet, herunder bl.a. grænsehandel og afgifter
på nydelsesmidler.
I forbindelse med analysearbejdet til Skatteøkonomisk Redegørelse 2018 er der sket en opda-
tering af metoden til at skønne over de afledte arbejdsudbudsvirkninger af afgiftsændrin-
ger på en række nydelsesmidler mv., herunder bl.a. tobaksafgifterne, på baggrund af en
helt ny analyse. Metodeændringen er nærmere beskrevet i appendiks til publikationens ka-
pitel 5 og indebærer, at skønnet for selvfinansieringsgraden forbundet med den afledte ar-
bejdsudbudsvirkning af en ændring i afgifterne på cigaretter og tobak er ændret fra 4 pct.
til -7 pct. Det betyder, at en forhøjelse af cigaretafgifterne nu skønnes at indebære en po-
sitiv arbejdsudbudsvirkning, hvor der tidligere har været forudsat en negativ arbejdsud-
budsvirkning.
Svaret på SAU B 89 – spørgsmål 1 er derfor genberegnet på baggrund af de nye forudsæt-
ninger. Ud over den ændrede beregning af den afledte arbejdsudbudsvirkning, er meto-
den for beregning af de øvrige adfærdseffekter uændret, jf. nedenfor.
Med de nye forudsætninger skønnes den i B 89 foreslåede afgiftsforhøjelse på 75 pct. nu
at medføre et varigt merprovenu efter tilbageløb og adfærd på ca. 200 mio. kr.
I forbindelse med provenuvurderingen af ændringer i tobaksafgifter tages højde for føl-
gende adfærdsvirkninger, som forklares nærmere nedenfor:
1. Virkning på forbrug
2. Virkning af grænsehandel
3. Virkning på arbejdsudbud
1) I forbindelse med beregninger af afgiftsændringer på cigaretter og tobak forudsættes en
forbrugselasticitet på ca. -0,4. Det vil sige, at forbruget forventes at falde med ca. 4 pct.,
når prisen på cigaretter stiger med 10 pct. Forbruget er sammensat af det indenlandske
salg fratrukket udlændinges grænsehandel i Danmark og tillagt danskeres grænsehandel i
udlandet.
Side 3 af 4
2) På nuværende tidspunkt skønnes danskere ikke at grænsehandle cigaretter i Tyskland i
nævneværdigt omfang. Der grænsehandles dog cigaretter i Syd- og Østeuropa samt i for-
bindelse med taxfree handel. Danskeres grænsehandel med cigaretter og røgtobak forud-
sættes at afhænge lineært af prisforskellen til udlandet (dvs. besparelsen). Det forudsættes
herudover, at danskere vil begynde at grænsehandle cigaretter i Tyskland, når prisforskel-
len overstiger 3,5 kr. pr. 20 stk. pakke. Udlændinges grænsehandel i Danmark forudsættes
ligeledes at afhænge lineært af prisforskellen, og forudsættes at ophøre, når prisen i Dan-
mark når samme niveau som i de lande, der grænsehandler i Danmark. Der er tale om en
alt andet lige vurdering, hvilket vil sige, at priser og afgifter i udlandet forudsættes at være
konstante.
Der er ikke indregnet såkaldte ketchup-effekter i grænsehandlen, men det er muligt at
disse vil opstå ved en større ukendt prisstigning. Der er således væsentligt usikkerhed for-
bundet med provenuskønnene særligt i forbindelse med skøn over meget store afgifts- og
prisændringer.
3) En forhøjelse af tobaksafgifter skønnes at øge arbejdsudbuddet. Arbejdsudbudseffek-
ten forudsættes at udgøre -7 pct. af det umiddelbare merprovenu efter tilbageløb, sva-
rende til virkningen ved en ændring af personfradraget.
Forventet provenuvirkning af forskellige afgiftsforhøjelser og efterfølgende årlige reguleringer
I tabel 1 fremgår det forventede merprovenu ved forhøjelser på henholdsvis 5, 10, 15 og
20 pct. samt efterfølgende regulering af afgiften med 1,8 pct. årligt frem til og med 20251.
1 Det er forudsat,at afgifterne pårøgtobak forhøjes tilsvarende.
Side 4 af 4
Tabel 1. Forventet merprovenu ved diverse afgiftsforhøjelser og efterfølgende årlige reguleringer
med 1,8 pct., mio. kr. (2018-niveau)
Afgiftsforhø-
jelse i pct. 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Varigt
Umiddelbart merprovenu
20 1.540 1.660 1.770 1.870 1.970 2.060 2.140 2.090
15 1.160 1.280 1.390 1.500 1.600 1.700 1.790 1.740
10 770 900 1.010 1.130 1.230 1.340 1.430 1.390
5 390 520 640 760 870 980 1.080 1.040
Merprovenu efter tilbageløb
20 1.490 1.600 1.700 1.800 1.890 1.980 2.060 2.010
15 1.110 1.230 1.340 1.440 1.540 1.630 1.720 1.680
10 740 860 980 1.080 1.190 1.290 1.380 1.340
5 370 500 610 730 840 940 1.040 1.000
Merprovenu efter tilbageløb og adfærd
20 510 530 540 550 560 560 560 550
15 410 430 460 480 500 510 520 510
10 330 370 410 390 410 440 450 440
5 180 230 280 320 360 350 370 360
Anm.:Der f orudsættes ikke v ækst i af giftsgrundlaget f rem til 2025. Det er beregningsteknisk f orudsat, at af gif tssatserne in-
dekseres ef ter 2025. Arbejdsudbudsef f ekt f orudsættes at udgøre -7 pct. af det umiddelbare merprov enu (inkl. umiddelbar
v irkning på momskontoen) ef ter tilbageløb. Tilbageløbet antages at udgøre 23 pct. Der er af rundet til nærmeste 10 mio. kr.