B 89 - svar på spm. 1 om at redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, fra skatteministeren

Til Folketinget – Skatteudvalget
Vedrørende B 89 - Forslag til folketingsbeslutning om forhøjelse af afgifter på tobak.
Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 1 af 25. april 2018.
Karsten Lauritzen
/ Kristina Astrup Blomquist
22. maj 2018
J.nr. 2018 - 1795
Skatteudvalget 2017-18
B 89 endeligt svar på spørgsmål 1
Offentligt
Side 2 af 4
Spørgsmål
Ministeren sagde i forbindelse med behandlingen af B 89 følgende om de provenumæs-
sige konsekvenser af at hæve tobaksafgifterne med 75 pct.: ”Konsekvensen for statens
indtægter forventes derfor i sidste ende at være negativ. Faktisk forventes forslaget at
medføre et varigt mindreprovenu efter tilbageløb og adfærd på over 300 mio. kr.” Mini-
steren bedes i forlængelse heraf redegøre for de nærmere principper for Skatteministeriets
skøn over provenueffekter af ændrede tobaksafgifter, herunder provenueffekten af min-
dre ’hop’ i afgiften på eksempelvis 5, 10, 15 eller 20 pct. samt eventuelle faste, årlige regu-
leringer af afgiften i takt med udviklingen i enten forbrugerpriser eller de private lønnin-
ger.
Svar
I forbindelse med beregninger af afgiftsforhøjelser på tobak indgår bl.a. skøn for grænse-
handel med cigaretter og røgtobak, priser i Danmark og udlandet samt en opgørelse af
det indenlandske salg. Disse skøn og forudsætninger er opdateret i forbindelse med udar-
bejdelsen af den årlige status over grænsehandel, som forventes at blive offentliggjort in-
den sommerferien.
I forbindelse med 1. behandlingen af B 89 sagde jeg, at forslaget forventedes at medføre
et varigt mindreprovenu på over 300 mio. kr. efter tilbageløb og adfærd, hvilket var kor-
rekt på baggrund af de daværende forudsætninger.
Opdateringen har imidlertid medført en mindre ændring i provenuvurderingen af en af-
giftsforhøjelse med 75 pct. På baggrund af de seneste skøn forventes afgiftsforhøjelsen at
medføre et varigt mindreprovenu efter tilbageløb og adfærd på ca. 280 mio. kr. Det for-
ventede varige mindreprovenu er altså i samme størrelsesorden som den tidligere vurde-
ring.
I forbindelse med provenuvurderingen af ændringer i tobaksafgifter tages højde for føl-
gende adfærdsvirkninger, som forklares nærmere nedenfor:
1. Virkning på forbrug
2. Virkning af grænsehandel
3. Virkning på arbejdsudbud
1) I forbindelse med beregninger af afgiftsændringer på cigaretter og tobak forudsættes en
forbrugselasticitet på ca. -0,4. Det vil sige, at forbruget forventes at falde med ca. 4 pct.,
når prisen på cigaretter stiger med 10 pct. Forbruget er sammensat af det indenlandske
salg fratrukket udlændinges grænsehandel i Danmark og tillagt danskeres grænsehandel i
udlandet.
2) På nuværende tidspunkt skønnes danskere ikke at grænsehandle cigaretter i Tyskland i
nævneværdigt omfang. Der grænsehandles dog cigaretter i Syd- og Østeuropa samt i for-
bindelse med taxfree handel. Danskeres grænsehandel med cigaretter og røgtobak forud-
sættes at afhænge lineært af prisforskellen til udlandet (dvs. besparelsen). Det forudsættes
Side 3 af 4
herudover, at danskere vil begynde at grænsehandle cigaretter i Tyskland, når prisforskel-
len overstiger 3,5 kr. pr. 20 stk. pakke. Udlændinges grænsehandel i Danmark forudsættes
ligeledes at afhænge lineært af prisforskellen, og forudsættes at ophøre, når prisen i Dan-
mark når samme niveau som i de lande, der grænsehandler i Danmark. Der er tale om en
alt andet lige vurdering, hvilket vil sige, at priser og afgifter i udlandet forudsættes at være
konstante.
Der er ikke indregnet såkaldte ketchup-effekter i grænsehandlen, men det er muligt at
disse vil opstå ved en større ukendt prisstigning. Der er således væsentligt usikkerhed for-
bundet med provenuskønnene særligt i forbindelse med skøn over meget store afgifts- og
prisændringer.
3) En forhøjelse af tobaksafgifter skønnes at mindske arbejdsudbuddet. Arbejdsudbuds-
effekten forudsættes at udgøre ca. 4 pct. af det umiddelbare merprovenu efter tilbageløb,
svarende til virkningen ved en ændring i AM-bidraget.
Forventet provenuvirkning af forskellige afgiftsforhøjelser og efterfølgende årlige reguleringer
I tabel 1 fremgår det forventede merprovenu ved forhøjelser på henholdsvis 5, 10, 15 og
20 pct. samt efterfølgende regulering af afgiften med 1,8 pct. årligt frem til og med 20251.
1 Det er forudsat, at afgifterne på røgtobak forhøjes tilsvarende.
Side 4 af 4
Tabel 1. Forventet merprovenu ved diverse afgiftsforhøjelser og efterfølgende årlige reguleringer
med 1,8 pct., mio. kr. (2018-niveau)
Afgiftsforhø-
jelse i pct. 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Varigt
Umiddelbart merprovenu
20 1.540 1.660 1.770 1.870 1.970 2.060 2.140 2.090
15 1.160 1.280 1.390 1.500 1.600 1.700 1.790 1.740
10 770 900 1.010 1.130 1.230 1.340 1.430 1.390
5 390 520 640 760 870 980 1.080 1.040
Merprovenu efter tilbageløb
20 1.490 1.600 1.700 1.800 1.890 1.980 2.060 2.010
15 1.110 1.230 1.340 1.440 1.540 1.630 1.720 1.680
10 740 860 980 1.080 1.190 1.290 1.380 1.340
5 370 500 610 730 840 940 1.040 1.000
Merprovenu efter tilbageløb og adfærd
20 340 350 350 350 350 340 330 330
15 290 300 310 320 330 330 330 320
10 250 280 300 270 280 290 300 290
5 130 170 210 240 270 250 250 250
Anm.:Der forudsættes ikke vækst i afgiftsgrundlaget frem til 2025. Det er beregningsteknisk forudsat, at afgiftssatserne in-
dekseres efter 2025. Arbejdsudbudseffekt forudsættes at udgøre ca. 4 pct. af det umiddelbare merprovenu (inkl. umiddel-
bar virkning på momskontoen) efter tilbageløb svarende til virkningen ved en ændring af AM-bidraget. Tilbageløbet antages
at udgøre 23 pct. Der er afrundet til nærmeste 10 mio. kr.