Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 19. december 2017

Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 19. december 2017
Forslag
til
Lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, lov om forskellige forbrugsafgifter,
kildeskatteloven, lov om afgift af konsum-is, spiritusafgiftsloven og øl- og
vinafgiftsloven
(Annullering af indeksering af en række punktafgifter, nedsættelse og efterfølgende afskaffelse af råstofafgiften, afskaffelse af
afgiften på te og tillægsafgiften på alkoholsodavand og ændringer af forskerskatteordningen)
§ 1
I chokoladeafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1163 af
5. september 2016, som ændret ved § 1 i lov nr. 1554 af 13.
december 2016, foretages følgende ændringer:
1. § 1, stk. 1, nr. 3, affattes således:
»3) Marcipan- og nougatmasser og varer heraf.«
2. I § 1, stk. 1, indsættes efter nr. 3 som nyt nummer:
»4) Andre masser helt eller delvis fremstillet af råstofaf-
giftspligtige varer.«
Nr. 4-10 bliver herefter nr. 5-11.
3. I § 1, stk. 1, nr. 10, der bliver nr. 11, ændres »1-8« til:
»1-9«.
4. § 1, stk. 1, affattes således:
»Af følgende varer svares afgift til statskassen:
1) Chokolade og chokoladevarer, kakaomasse, kakaopul-
ver, kakaosmør og kakaopræparater af enhver art.
2) Lakridssaft, lakrids og lakridsvarer af enhver art. Pul-
veriseret lakridsrod og blandinger af salmiak og la-
kridsrod og lign.
3) Marcipan- og nougatmasser og varer heraf.
4) Konfekt, bolsjer, dragévarer, skummasse, skumvarer,
fondant, sukrede korn og lign. tilsat essenser eller far-
ve samt i øvrigt sukkervarer af enhver art.
5) Tyggegummi.
6) Kandiseret frugt og frugtskal samt andre kandiserede
varer med undtagelse af skaller af citrusfrugter.
7) Sukkade, marmelade og tilsvarende varer, når de er
formet i plader, stænger, figurer og lign.
8) Vafler, der er pålagt eller på anden måde er i forbin-
delse med chokolade, skummasse eller masser helt el-
ler delvis af mandler, nødder eller kerner, medmindre
vaflerne afsættes i blandinger med afgiftsfri vafler, bi-
skuit og lign. i et sådant forhold, at antallet af vafler
ikke overstiger 25 pct. af det samlede antal stykker i
blandingen, og vaflerne ikke efter nr. 10 betragtes
som erstatningsvarer for eller efterligninger af choko-
ladevarer.
9) Kager, kiks og lign. delvis bestående af skummasse,
når bagværket udgør under to tredjedele af varens
rumfang.
10) Andre varer, der efter en samlet bedømmelse af deres
beskaffenhed og anvendelse samt den måde, hvorpå
de markedsføres, kan betragtes som efterligninger af
eller erstatningsvarer for de varer, der er nævnt under
nr. 1-8.«
5. § 1, stk. 2, nr. 6, affattes således:
»6) Masser m.v., som indeholder kakao, men ikke råstofaf-
giftspligtige varer.«
6. § 1, stk. 2, nr. 6, affattes således:
»6) Masser m.v., som indeholder kakao.«
7. I § 2, stk. 1, nr. 1, ændres »27 kr. og 39 øre« til: »25 kr.
og 97 øre«.
8. I § 2, stk. 1, nr. 2, ændres »23 kr. og 30 øre« til: »22 kr.
og 8 øre«.
9. I § 2, stk. 1, indsættes som nr. 3:
»3) Varer omfattet af § 1, stk. 1, nr. 4,
11 kr. og 4 øre pr. kg«.
Til lovforslag nr. L 109 Folketinget 2017-18
Skattemin., j.nr. 2017-7264
AX020939
10. § 2, stk. 1, affattes således:
»Afgiften svares efter følgende satser på grundlag af den
afgiftspligtige vægt:
1) Varer, hvis indhold af til-
sat sukker overstiger 0,5 g
sukker pr. 100 g 25 kr. og 97 øre pr. kg
2) Varer, hvis indhold af til-
sat sukker udgør højst 0,5
g sukker pr. 100 g 22 kr. og 8 øre pr. kg.«
11. I § 10 a, stk. 5, ændres »kapitel 1, 2 eller 3« til: »kapitel
1 eller 3«.
12. I § 19, stk. 1, nr. 1, ændres »30 kr. og 74 øre« til: »14 kr.
og 57 øre«.
13. I § 19, stk. 1, nr. 2, ændres »36 kr. og 79 øre« til: »17 kr.
og 44 øre«.
14. I § 19, stk. 1, nr. 3, ændres »20 kr. og 47 øre« til: »9 kr.
og 71 øre«.
15. I § 19, stk. 1, nr. 4, ændres »24 kr. og 57 øre« til: »11 kr.
og 65 øre«.
16. I § 19, stk. 1, nr. 5, ændres »15 kr. og 46 øre« til: »7 kr.
og 33 øre«.
17. I § 19, stk. 1, nr. 6, ændres »10 kr. og 27 øre« til: »4 kr.
og 87 øre«.
18. I § 19, stk. 1, nr. 7, ændres »12 kr. og 23 øre« til: »5 kr.
og 80 øre«.
19. I § 19, stk. 1, nr. 8, ændres »6 kr. og 11 øre« til: »2 kr.
og 90 øre«.
20. Kapitel 2 ophæves.
21. I § 22, stk. 1, 1. pkt., ændres »kapitel 1 eller 2« til: »ka-
pitel 1«.
22. § 22, stk. 4, affattes således:
»Stk. 4. Afgiften svares efter følgende satser på grundlag
af vægten af de afgiftspligtige bestanddele:
1) Kokos 2 kr. og 90 øre pr. kg
2) Behandlede jordnødder 5 kr. og 80 øre pr. kg
3) Andre nødder og kerner 11 kr. og 4 øre pr. kg
4) Andre afgiftspligtige be-
standdele, hvis indhold af
tilsat sukker overstiger
0,5 g sukker pr. 100 g 25 kr. og 97 øre pr. kg
5) Andre afgiftspligtige be-
standdele, hvis indhold af
tilsat sukker højst udgør
0,5 g sukker pr. 100 g 22 kr. og 8 øre pr. kg
6) Masser helt eller delvis
fremstillet af råstofaf-
giftspligtige varer
11 kr. og 4 øre pr. kg.
«
23. § 22, stk. 4, affattes således:
»Stk. 4. Afgiften svares efter følgende satser på grundlag
af vægten af de afgiftspligtige bestanddele:
1) Afgiftspligtige bestand-
dele, hvis indhold af til-
sat sukker overstiger
0,5 g sukker pr. 100 g 25 kr. og 97 øre pr. kg
2) Afgiftspligtige bestand-
dele, hvis indhold af til-
sat sukker højst udgør
0,5 g sukker pr. 100 g 22 kr. og 8 øre pr. kg.«
24. § 22, stk. 8, affattes således:
»Stk. 8. Told- og skatteforvaltningen kan meddele bevil-
ling til godtgørelse af afgiften af afgiftsberigtigede varer,
der erhvervsmæssigt leveres til udlandet. Erhvervsdrivende
varemodtagere kan efter udløbet af hver afgiftsperiode frem
for at søge told- og skatteforvaltningen om godtgørelse i ste-
det angive afgift af afgiftsberigtigede varer, der er leveret til
udlandet, jf. § 10 a, stk. 3, på afgiftsangivelsen, således at
den godtgørelsesberettigede afgift indgår i opgørelsen af af-
giftstilsvaret.«
25. I § 22, stk. 9, 1. pkt., ændres »stk. 4, nr. 4« til: »stk. 4,
nr. 5«, og i 2. pkt. ændres »stk. 4, nr. 3« til: »stk. 4, nr. 4«.
26. § 22, stk. 9, affattes således:
»Stk. 9. Virksomheder, som ønsker at betale afgift efter
stk. 4, nr. 2, skal fremlægge nødvendig dokumentation for,
at varen opfylder betingelserne herfor. Er virksomheden ik-
ke i stand til at fremlægge denne dokumentation, betales af-
gift efter stk. 4, nr. 1.«
27. I § 22 indsættes som stk. 10:
»Stk. 10. Der er afgiftsfrihed for varer, der indføres eller
modtages fra udlandet, i samme omfang og under tilsvaren-
de betingelser som fastsat for afgiftsfrihed efter momslovens
§ 36, stk. 1, nr. 1-3.«
28. I § 26, stk. 1, nr. 2, ændres »19 b,« til: »eller«.
§ 2
I lov om forskellige forbrugsafgifter, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1484 af 30. november 2015, foretages
følgende ændringer:
1. I § 3, stk. 1, ændres »2 kr. og 75 øre« til: »2 kr. og 60
øre«.
2. I § 3, stk. 2, ændres »3 kr. og 40 øre« til: »3 kr. og 22
øre«.
3. I § 3, stk. 3, 1. pkt., ændres »9 kr. og 28 øre« til: »8 kr. og
79 øre«.
4. I § 3, stk. 4, 1. pkt., ændres »62 øre« til: »59 øre«.
2
5. I § 11, stk. 1, ændres »6 kr. og 74 øre« til: »6 kr. og 39
øre«.
6. I § 11, stk. 2, ændres »8 kr. og 9 øre« til: »7 kr. og 67
øre«.
7. I § 11, stk. 3, ændres »17 kr. og 52 øre« til: »16 kr. og 61
øre«.
8. I § 11 a ændres »79 øre« til: »75 øre«.
9. Afsnit VII a ophæves.
10. I § 12, stk. 1, ændres »6 øre« til: »5 øre«.
11. I § 13, stk. 1, ændres »77 kr. og 91 øre« til: »73 kr. og 85
øre«.
12. I § 13, stk. 2, ændres »283 kr. og 20 øre« til: »268 kr. og
44 øre«.
13. I § 14 a, stk. 5, ændres »§§ 3, 11 og 11 b« til: »§§ 3 og
11«.
§ 3
I kildeskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 117 af 29.
januar 2016, som ændret senest ved § 11 i lov nr. 688 af 8.
juni 2017, foretages følgende ændringer:
1. I § 48 F, stk. 1, 1. pkt., ændres »26 pct.« til: »27 pct.«
2. I § 48 F, stk. 2, 1. pkt., ændres »60 måneders« til: »84
måneders«.
§ 4
I lov om afgift af konsum-is, jf. lovbekendtgørelse nr.
1248 af 5. oktober 2016, foretages følgende ændringer:
1. I § 1, stk. 1, nr. 1, og stk. 2, nr. 1, ændres »7 kr. og 36
øre« til: »6 kr. og 98 øre«.
2. I § 1, stk. 1, nr. 2, og stk. 2, nr. 2, ændres »5 kr. og 88
øre« til: »5 kr. og 58 øre«.
§ 5
I spiritusafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 82 af 21.
januar 2016, som ændret ved § 2 i lov nr. 947 af 20.
december 1999 og § 2 i lov nr. 1554 af 13. december 2016,
foretages følgende ændringer:
1. § 1, stk. 1, 2. og 3. pkt., ophæves.
2. I § 2, stk. 1, udgår », jf. dog stk. 2«.
3. § 2, stk. 2, ophæves.
§ 6
I øl- og vinafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 289 af
23. marts 2017, foretages følgende ændringer:
1. I § 1, stk. 1, 2. pkt., og § 3, stk. 2, ændres »§§ 3 A-3 C«
til: »§ 3 A«.
2. I § 3, stk. 2, nr. 1, ændres »5,63« til: »5,34«.
3. I § 3, stk. 2, nr. 2, ændres »12,25« til: »11,61«.
4. I § 3, stk. 2, nr. 3, ændres »16,40« til: »15,55«.
5. I § 3 A ændres »3,53 kr.« til: »3,35 kr.«
6. Kapitel 2 B og 2 C ophæves.
7. I § 34, stk. 1, ændres »§§ 1-3 C« til: »§§ 1-3 A«.
§ 7
Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. januar 2018, jf. dog stk.
2.
Stk. 2. § 1, nr. 4, 6, 10, 11, 20, 21, 23, 24 og 26-28, træder
i kraft den 1. januar 2020.
Stk. 3. § 3 har virkning fra og med indkomståret 2018.
Stk. 4. Personer, der inden den 1. januar 2018 har været
beskattet efter kildeskattelovens § 48 F, stk. 1, i sammenlagt
60 måneder, kan ikke vælge beskatning efter kildeskattelo-
vens §§ 48 E og 48 F.
Stk. 5. § 1, nr. 1-3, 5, 7-9, 12-19, 22 og 25, og §§ 2 og 4-6
finder anvendelse på varer, som fra og med den 1. januar
2018 udleveres til forbrug fra registrerede virksomheder, an-
gives til fortoldning eller importeres.
Stk. 6. Ved opgørelsen af den kommunale slutskat og kir-
keskat for indkomståret 2018 efter § 16 i lov om kommunal
indkomstskat korrigeres den opgjorte slutskat for den bereg-
nede virkning af de ændringer i udskrivningsgrundlaget for
kommuneskat og kirkeskat for 2018, der følger af denne
lovs § 3.
Stk. 7. Den beregnede korrektion af den kommunale slut-
skat og kirkeskat efter stk. 6 fastsættes af økonomi- og in-
denrigsministeren på grundlag af de oplysninger vedrørende
indkomståret 2018, der foreligger pr. 1. maj 2020.
§ 8
Stk. 1. Virksomheder, der den 1. januar 2018 har et lager
af varer, der er afgiftsberigtiget med en højere afgift end ef-
ter chokoladeafgiftslovens § 1, stk. 1, nr. 4, kapitel 2 og §
22, stk. 4, nr. 1-3, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 2,
12-19 og 22, kan på grundlag af en specificeret lageropgø-
relse få godtgjort afgiftsdifferencen for uåbnede poser eller
beholdere.
Stk. 2. Virksomheder, der den 1. januar 2020 har et lager
af afgiftsberigtigede varer efter chokoladeafgiftslovens § 1,
stk. 1, nr. 4, kapitel 2 og § 22, stk. 4, nr. 1-3, som affattet
ved denne lovs § 1, nr. 2, 12-19 og 22, kan på grundlag af en
3
specificeret lageropgørelse få godtgjort afgiftsdifferencen
for uåbnede poser eller beholdere.
Stk. 3. Virksomheder, der den 1. januar 2018 har et lager
af afgiftsbelagt te eller teekstrakt m.v., der er afgiftsberigti-
get efter § 11 b i lov om forskellige forbrugsafgifter, jf. lov-
bekendtgørelse nr. 1484 af 30. november 2015, eller et lager
af alkoholsodavand, der er afgiftsberigtiget efter øl- og vin-
afgiftslovens §§ 3 B og 3 C, jf. lovbekendtgørelse nr. 289 af
23. marts 2017, eller spiritusafgiftslovens § 2, stk. 2, jf. lov-
bekendtgørelse nr. 82 af 21. januar 2016, kan på grundlag af
en specificeret lageropgørelse få godtgjort afgiftsdifferencen
for uåbnede poser eller beholdere.
Stk. 4. Godtgørelse efter stk. 1-3 ydes kun for varer, der er
bestemt til fremstilling eller afsætning, og kun såfremt godt-
gørelsen af afgift af varerne overstiger 500 kr.
Stk. 5. Det er en betingelse for at opnå godtgørelse efter
stk. 1-3, at virksomheden overholder regnskabsbestemmel-
serne i chokoladeafgiftslovens §§ 12 og 13, § 15 i lov om
forskellige forbrugsafgifter, øl- og vinafgiftslovens § 14 og
spiritusafgiftslovens § 20.
Stk. 6. For godtgørelse efter stk. 1 og 2 skal virksomheder
udarbejde en opgørelse, der skal indeholde oplysninger om
leverandørens navn, adresse og cvr-nummer. Told- og skat-
teforvaltningen kan gøre godtgørelsen betinget af, at virk-
somheden fremlægger dokumentation for, at afgiften er be-
talt. Anmodning om godtgørelse med de anførte oplysninger
skal være told- og skatteforvaltningen i hænde senest den
14. januar 2018 for godtgørelse efter stk. 1 og senest den 14.
januar 2020 for godtgørelse efter stk. 2.
Stk. 7. For godtgørelse efter stk. 3 skal virksomheder ud-
arbejde en opgørelse, der skal indeholde oplysninger om le-
verandørens navn, adresse og cvr-nummer. Told- og skatte-
forvaltningen kan gøre godtgørelsen betinget af, at virksom-
heden fremlægger dokumentation for, at afgiften er betalt.
Anmodning om godtgørelse med de anførte oplysninger skal
være told- og skatteforvaltningen i hænde senest den 14. ja-
nuar 2018.
Stk. 8. Ved ansøgning om afgiftsgodtgørelse efter stk. 1-3
finder reglerne i chokoladeafgiftslovens §§ 23-27, §§ 17 og
22 i lov om forskellige forbrugsafgifter, spiritusafgiftslovens
§§ 25-32, øl- og vinafgiftslovens §§ 20-26 og opkrævnings-
lovens §§ 17-19 tilsvarende anvendelse.
Folketinget, den 19. december 2017
PIA KJÆRSGAARD
/ Bent Bøgsted
4