Tidligere fortroligt aktstykke H af 26/3 2015 om modernisering af eKapital

Afgjort den 26. marts 2015
Tidligere fortroligt aktstykke H af 26. marts 2015. Fortroligheden er ophævet ved ministerens skrivelse af 4.
maj 2016.
98
Skatteministeriet. København, den 18. marts 2015.
a. Skatteministeriet anmoder hermed om Finansudvalgets tilslutning til at igangsætte modernisering
af eKapital, der skal muliggøre automatisk, international udveksling af skatteoplysninger samt mo-
dernisering af de finansielle virksomheders obligatoriske indberetning af visse renteoplysninger jf.
skattekontrolloven.
De totale risikojusterede projektudgifter inkl. renter til projektet forventes at udgøre 67,2 mio. kr.
Udgiften på 24,7 mio. kr. i 2015 afholdes af den fastsatte bevilling på § 09.21.01. SKAT.
Eksistensen af nærværende aktstykke er offentligt, mens indholdet af aktstykket er fortroligt af
hensyn til den kommende udbudsproces. Fortroligheden vil blive ophævet, når projektet er tilende-
bragt 1. marts 2017.
b. Projektets formål
Projektet har to primære formål:
1) Implementering af Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA - udvekslingsaftale med
USA) og Automatic Exchange Of Information (AEOI - EU-bistandsdirektiv), som begge vedrø-
rer automatisk udveksling af skatterelevante oplysninger.
2) Modernisering af indberetninger fra den finansielle sektor vedrørende visse renteoplysninger.
Den nuværende situation
Projektet vedrører eKapital-området, der sikrer, at SKAT modtager en række oplysninger om bor-
geres og virksomheders indkomster, formue m.v. fra blandt andet finanssektoren til brug for skatteaf-
regningen.
Data fra eKapital anvendes bl.a. til international udveksling. Pga. globaliseringen findes stadig fle-
re data i udenlandske finansielle institutter uden indberetningspligt til det land, hvor indtægterne skal
beskattes. Derfor indgås der i disse år aftaler om automatisk udveksling af oplysninger på tværs af
Aktstykke nr. 98 Folketinget 2015-16
AN012548
landegrænser – herunder FATCA og AEOI, der skal implementeres i 2015 som led i projektet. Dan-
mark har derudover forpligtet sig til en ny, fælles indberetningsstandard (CRS - Common Reporting
Standard), der træder i kraft fra 2016. Det system, der udvikles til brug for FATCA, vil også kunne
understøtte CRS.
I forbindelse med skattereformen 2012 afsatte Folketinget midler til at begynde modernisering af
eKapital. Det blev også besluttet, at SKAT fremover løbende skal tilrette borgernes forskudsopgørel-
se for at sikre korrekt forskudsskat og dermed lavere restskatter. Denne løbende tilretning forudsæt-
ter kvartalsvise (i stedet for årlige) indberetninger af renteudgifter fra finanssektoreren. eKapitals
produktionssystemer lukkes i dag én måned om året, da de også anvendes til test. Denne fremgangs-
måde er ikke hensigtsmæssig med kvartalsvise indberetninger, hvorfor SKAT ønsker at påbegynde
moderniseringen af eKapital.
Situationen efter indførelse af løsningen
Efter indførelsen af løsningen kan SKAT overholde sine lovgivningsmæssige forpligtelser til ud-
veksling (FATCA og AEOI). Moderniseringen af eKapital vil desuden dels medføre bedre datakvali-
tet af renteindberetninger, dels forbedre informationssikkerheden, bl.a. gennem mere sikker identifi-
kation af indberetter og skatteyder.
Situationen hvis ikke projektet gennemføres
Der er reelt ikke mulighed for ikke at udvikle de løsninger, der er i projektets scope, da Danmarks
internationale forpligtelser over for EU og USA kræver det, og da skattereformen fra 2012 forudsæt-
ter det.
Det kan medføre betydelige merudgifter for danske pengeinstitutter og deres kunder, hvis Danmark
ikke lever op til disse forpligtelser, idet USA kan vælge at opsige FATCA-aftalen, hvilket kan med-
føre amerikansk indeholdelse af 30 pct. skat af betalinger med amerikansk kilde. Manglende overhol-
delse vil desuden stå i stærk kontrast til Danmarks bestræbelser for at bekæmpe international skatte-
unddragelse.
Organisering af projektet
Projektet ledes af en styregruppe med repræsentation fra de berørte forretningsenheder og SKAT
IT. Den daglige ledelse forestås af en projektchef fra SKAT, der leder en projektgruppe bestående af
ca. 20 SKAT-medarbejdere og et antal eksterne konsulenter.
1) Udgifter ved projektet
De samlede udgifter til projektet udgør 67,2 mio. kr. inklusiv renter, jf. tabel 1.
Tabel 1. Faseopdelte projektudgifter (risikojusteret), mio. kr. (2015-pl)
Total Tot. % 2012 2013 2014 2015 2016
1. Ide 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
2. Analyse 7,5 12,9% 0,2 2,4 4,5 0,5 0,0
3. Anskaffelse 4,2 7,2% 0,0 0,0 0,0 4,2 0,0
4. Gennemførsel 42,7 73,1% 0,0 0,0 0,0 20,0 22,7
5. Realisering 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Risikopulje 4,0 6,8 %
Total excl. renter 58,4 100,0% 0,2 2,4 4,5 24,7 22,7
2
Renter jf. tabel 3 8,8
Total inkl. renter 67,2 n.n.
Note: Differencer skyldes afrunding.
I tabel 2 fremgår udgiftspåvirkningen på den omkostningsbaserede bevilling § 09.21.01. SKAT,
hvorunder projektet gennemføres. Projektorganisationen nedlukkes, og systemet ibrugtages fuldt ud
den 1. marts 2017 og afskrives over 8 år. Udgifterne er fordelt i afskrivningerne på anlægget og på
ikke-aktiverbare udgifter, der vedrører renter samt lønudgifter primært i anskaffelsesfasen, der ikke
kan lægges på anlægget.
Tabel 2. Omkostningsbaserede projektudgifter, mio. kr. (2015-pl)
Total Ibrug-
tagning
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Udgifter til akti-
ver: afskrivninger
42,7 0,0 0,0 0,0 0,5 4,6 5,5 5,5 5,5 5,5 5,5 5,5 4,2 0,3
Driftsudgifter 24,5 0,2 2,4 4,5 5,3 5,6 1,7 1,5 1,2 0,9 0,6 0,4 0,1 0,0
– Heraf øvr. ud-
gifter
15,7 0,2 2,4 4,5 4,7 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
– Heraf renter 8,8 0,0 0,0 0,0 0,6 1,7 1,7 1,5 1,2 0,9 0,6 0,4 0,1 0,0
Total inkl. renter 67,2 2014 0,2 2,4 4,5 5,8 10,2 7,3 7,0 6,7 6,4 6,2 5,9 4,3 0,3
Note: Differencer mellem sum af posteringer og total skyldes afrundinger.
Som følge af investeringen vil den langfristede gæld stige med i alt 42,7 mio. kr. Beløbet ventes at
holde sig inden for Skatteministeriets låneramme.
2) Gevinster ved projektet
eKapital-projektet skal primært implementere lovgivning og indebærer ikke væsentlige, økonomi-
ske gevinster. Der forventes en mindre, positiv effekt i forhold til skattegabet. Den samlede nettoge-
vinst for projektet forventes at beløbe sig til -67,2 mio. kr., jf. tabel 3.
Tabel 3. Effektiviseringsgevinster, mio. kr. (2015-pl)
Total 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
1. Driftsudgifter, hvis ik-
ke projektet gennemføres
59,6 0,0 0,0 0,0 1,0 10,7 7,7 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 3,1 -0,8
2. Driftsudgifter, hvis
projektet gennemføres
59,6 0,0 0,0 0,0 1,0 10,7 7,7 7,6 7,6 7,6 7,6 7,6 3,1 -0,8
3. Bruttogev. /reducerede
udgift. (1-2)
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Heraf personaleomkost-
ninger
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
4. Projektudgifter (total
inkl. renter)
67,2 0,2 2,4 4,5 5,8 10,2 7,3 7,0 6,7 6,4 6,2 5,9 4,3 0,3
5. Nettogevinster (3-4) -67,2 -0,2 -2,4 -4,5 -5,8 -10,2 -7,3 -7,0 -6,7 -6,4 -6,2 -5,9 -4,3 -0,3
Note 1: I tabellen er medtaget gevinster i hele afskrivningsperioden (2017 – 2024).
Note 2: Difference mellem sum af posteringer og total skyldes afrundinger.
Note 3: Række 1 og 2 er identiske på grund af beregningsmetoden i den fællesstatslige business case-model.
3
Økonomiske gevinster for Skatteministeriet
Der vil samlet set være et begrænset merforbrug af årsværk i SKAT til vedligehold af de nye løs-
ninger og til varetagelse af manuelle opgaver ifbm. de nye udvekslingsaftaler og et merforbrug til IT-
drift af de nye løsninger.
Ikke-økonomiske gevinster
Skatteministeriet har identificeret to ikke-økonomiske gevinster ved indførelse af eKapital, som
knytter sig til henholdsvis samfundsøkonomiske gevinster og gevinster for Skatteministeriet. Disse
ikke-økonomiske gevinster fremgår af tabel 4 og gennemgås efterfølgende.
Tabel 4. Ikke-økonomiske gevinster
Gevinst nr. Beskrivelse af gevinst
1 Mindre skattegab
2 Leverandøruafhængighed
Ad 1: Der udvikles automatiserede processer, der forbedrer datagrundlaget for hovedkørslen af års-
opgørelsen. Dette sker ved manuel registrering af indberetninger og fejlrettelser, samt henvendelse til
indberetter mindskes eller bortfalder helt. Det ventes at føre til et mindre skattegab svarende til 10
mio. kr.
Ad 2: Der udvikles en platform på eKapital-området, der fremover kan anvendes til modernisering
af samtlige delsystemer på området (4 af 23 delsystemer moderniseres inden for scope). Når moder-
niseringen er afsluttet, forventes lavere udgifter til drift, vedligehold og videreudvikling, primært for-
di der opnås mulighed for konkurrenceudsættelse.
3) Risikoprofil
Tabel 5. Risikoprofil for økonomiske nøgletal, mio. kr. (2015-pl)
Beskrivelse Risikojusteret Ikke-risikojusteret
Nettonutidsværdi, mio. kr. -51,4 -48,0
Intern rente
Samlede projektudgifter, mio. kr.
inkl. renter
67,2 63,2
Samlet bruttogevinst, mio. kr. -8,8 -8,8
Samlet nettogevinst, mio. kr. -67,2 -63,2
Note 1: Digitaliseringsstyrelsen oplyser, at den interne rente kun kan beregnes såfremt der både er negative og positive værdier i rækken. Feltet lades
derfor tomt.
Der er nedenfor beskrevet projektets 3 væsentligste risici samt håndtering af disse:
I. Komprimeret projektforløb
Udvikling af løsninger med kritiske, eksternt givne frister gennemføres af SKAT selv med henblik
på hurtigere opstart af udviklingsopgaven og større fleksibilitet i forløbet end efter sædvanligt udbud.
Gennem skarp ændringsstyring og fast definerede leverancetidspunkter sikres overholdelse af tids-
planen. Krav til løsning estimeres (udviklingstid og effekt i forhold til mål) og prioriteres i skal, bør
og kan for at skabe prioriteringsrum og synliggøre konsekvenser af nye ønsker.
4
II. Tilgængelighed af kritiske ressourcer
Der er indgået aftale med de bidragende enheder i SKAT om ressourceallokeringen til projektet.
Der rekrutteres eksternt til de mest kritiske roller. Gennem indlån af relevante kompetencer fra orga-
nisatoriske enheder, der ikke normalt bidrager til projekter, kompenseres for den nuværende mangel
på forretningsressourcer. Udviklerprofiler, der ikke findes i SKAT, anskaffes gennem konsulentind-
køb.
III. Begrænset erfaring med SKAT-styret udvikling, drift og vedligehold
Der indkøbes konsulentassistance med den fornødne erfaring og iværksættes uddannelse af projekt-
medarbejdere og styregruppe. Der etableres burndown charts på ressourcer og fremdrift for hurtigt at
identificere skred i planen. Der evalueres hyppigt og systematisk med assistance fra SKATs projekt-
metodekontor for at identificere spild og forbedre projektets processer.
4) Behandling i Statens IT-projektråd
I overensstemmelse med reglerne for statslige it-projekter blev projektet i august 2014 forelagt Sta-
tens IT-projektråd. Efterfølgende gennemførtes på IT-projektrådets anbefaling et eksternt review af
projektet.
Reviewet resulterede i en række anbefalinger til projektet, der især vedrørte to overordnede bekym-
ringer:
● Den ene centrale bekymring vedrørte den opgave, projektet skal løfte. Selvom leverancerne hver
for sig ikke er komplekse, fandt reviewet, at deres samlede omfang i kombination med en stram
tidsplan og flere afhængigheder gav en betydelig styringsmæssig kompleksitet. Reviewet kon-
kluderede, at projektets scope ikke var realiserbart inden for den angivne tidsramme.
● Den anden centrale bekymring vedrørte de rammer, projektet havde for at kunne løfte sine opga-
ver. Kombinationen af uklar prioritering af projektet i SKAT og en række uhensigtsmæssigheder
i styregruppen gjorde tilsammen, at reviewet ikke fandt projektets forudsætninger tilfredsstillen-
de.
Derudover fremgik en række andre observationer og anbefalinger, herunder en del af projektmeto-
disk karakter.
1) Anbefaling 1
Reviewet anbefalede en revidering af projektplanen, således at de lovbundne leverancer (FATCA
og AEOI) prioriteres før projektets øvrige leverancer. Formålet er at mindske paralleliseringen i pro-
jektet og dermed den styringsmæssige kompleksitet samt risikoen for at sprede de tilgængelige res-
sourcer for tyndt ud til at kunne skabe kritisk masse på de enkelte leverancer. SKAT har efterkommet
anbefalingen ved at igangsætte udvikling af taktiske løsninger for FATCA og AEOI inden arbejdet
med projektets øvrige leverancer igangsættes.
2) Anbefaling 2
Reviewede anbefalede, at projektets prioritet i porteføljen fastlægges og kommunikeres i SKAT.
SKAT efterkommer anbefalingen.
3) Anbefaling 3
Reviewet anbefalede en række ændringer på styregruppeniveau, herunder inden for dens sammen-
sætning og virkemåde samt arbejdsdelingen mellem styre- og projektgruppe. SKAT har efterkommet
anbefalingerne ved a) at sikre stærkere repræsentation fra forretningen i styregruppen, b) at konkreti-
sere styregruppemedlemmernes rolle og ansvarsområder og taget initiativ til at uddanne styregruppen
5
og c) at fastlægge et nyt snit mellem styre- og projektgruppe, således at projektgruppen kan fokusere
på leverancerne, mens styregruppen tilvejebringer de nødvendige rammer for projektet.
5) Specifikation af udgifter i indeværende finansår
Udgiften på 24,7 mio. kr. i 2015 afholdes af den på § 09.21.01. SKAT fastsatte bevilling. Udgifter-
ne fra 2015 og frem afholdes indenfor SKATs eksisterende bevillingsramme.
6) Tidsplan for fremtidige orienteringer
Aktivitet Dato
Orientering om resultat af det gennemførte
udbud samt projektstatus i øvrigt.
Februar 2016
Orientering ifm. overgang til drift og afslut-
tende implementering samt projektstatus i
øvrigt.
April 2017
Orientering om projektets drift og effekter et
år efter overgang til drift
April 2018
c. Aktstykket forelægges Finansudvalget, idet der er tale om et it-projekt med samlede omkostninger
på over 60 mio. kr. jf. Budgetvejledningen 2014 pkt. 2.2.18.3. Projektet forelægges Finansudvalget
med henblik på, at projektet kan igangsættes, og udbudsprocessen kan gå videre.
d. Projektet har været forelagt IT-projektrådet, hvis udtalelser er indarbejdet i dette aktstykke.
e. Under henvisning til ovenstående anmodes om tilslutning til, at it-projektet eKapital igangsættes,
og udbudsprocessen går videre. Den samlede økonomiske ramme for projektet er 67,2 mio. kr. sva-
rende til de totale risikojusterede projektudgifter inklusiv renter.
Udgiften på 24,7 mio. kr. i 2015 afholdes af den på § 09.21.01. SKAT fastsatte bevilling.
f. Finansministeriets tilslutning foreligger.
København, den 18. marts 2015
BENNY ENGELBRECHT
/ Nanna Meilbak
Til Finansudvalget.
6
Tiltrådt af Finansudvalget den 26-03-2015
7