Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 9. december 2014

Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den 9. december 2014
Forslag
til
Lov om ændring af momsloven, skattekontrolloven og ligningsloven
(Udvidelse af indberetningspligterne vedrørende finansielle produkter, ændring af indberetningspligten vedrørende modtagere
af renter og afgivelse af regnskabsoplysninger om moms i forbindelse med selvangivelsen m.v.)
§ 1
I momsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 106 af 23. januar
2013, som ændret ved § 4 i lov nr. 789 af 28. juni 2013, § 7 i
lov nr. 903 af 4. juli 2013, § 2 i lov nr. 1637 af 26. december
2013 og § 1 i lov nr. 554 af 2. juni 2014, foretages følgende
ændring:
1. Efter § 78 indsættes i kapitel 19:
Ȥ 78 a. Til brug for afgiftskontrollen skal ejere af virk-
somheder med personlig hæftelse for virksomhedens for-
pligtelser, herunder til at svare afgift efter denne lov, i for-
bindelse med afgivelse af selvangivelsen, jf. skattekontrollo-
vens §§ 1 og 4, give told- og skatteforvaltningen oplysning
om skyldig eller tilgodehavende afgift efter denne lov ifølge
regnskabet for det regnskabsår, der ligger til grund for selv-
angivelsen af indkomsten fra virksomheden.«
§ 2
I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1264 af 31.
oktober 2013, som ændret bl.a. ved § 8 i lov nr. 118 af 7.
februar 2012, § 3 i lov nr. 926 af 18. september 2012 og § 1
i lov nr. 1634 af 26. december 2013 og senest ved § 3 i lov
nr. 528 af 28. maj 2014, foretages følgende ændringer:
1. Efter § 7 D indsættes:
Ȥ 7 E. Selskaber m.v., der erhverver egne aktier m.v.,
skal hvert år foretage indberetning til told- og skatteforvalt-
ningen om de erhvervede egne aktier m.v. i det forudgående
kalenderår med angivelse af identitet, antal, anskaffelses-
tidspunkt og anskaffelsessum for aktierne m.v. og sælgers
identitet. Indberetningen skal dog ikke foretages, hvis afstå-
elsen er omfattet af indberetningspligten efter § 10, stk. 4, 1.
pkt.
Stk. 2. Skatteministeren kan fastsætte nærmere regler for
indberetningen, herunder lempe indberetningspligten.«
2. I § 7 L, stk. 1, udgår »4 eller«, og efter »denne lov« ind-
sættes: », eller medmindre renterne fradrages ved opgørel-
sen af den skattepligtige indkomst ved selvstændig er-
hvervsvirksomhed«.
3. I § 9, stk. 1, ændres »§ 11 A, stk. 4-6« til: »§ 11 A, stk. 4,
5 og 8«, og »§ 11 C, stk. 3-5« ændres til: »§ 11 C, stk. 3, 4
og 7«.
4. I § 10, stk. 1, udgår », såfremt deponeringen er foretaget
for en person.«
5. I § 10, stk. 4, 1. pkt., udgår », når erhvervelsen eller afstå-
elsen er formidlet for en person«.
6. § 10, stk. 4, 2. pkt., ophæves.
7. § 10, stk. 5, affattes således:
»Stk. 5. Den, for hvem deponeringen er foretaget eller af-
ståelsen formidlet, skal oplyse den indberetningspligtige om
sin identitet, herunder om sit cpr-nummer eller cvr-num-
mer.«
8. I § 11 A, stk. 1, 1. pkt., ændres »stk. 4 og 5,« til: »stk.
4-8,«.
9. I § 11 A, stk. 1, 3. pkt., udgår », men i disse tilfælde skal
kontohaveren selv opfylde betingelsen som nævnt i stk. 5,
nr. 2«.
10. I § 11 A, stk. 2, 4. pkt., ændres »stk. 5« til: »stk. 5-8«.
11. I § 11 A, stk. 4, indsættes efter »kontoen«: », men dog
inden udløbet af selvangivelsesfristen for det indkomstår,
hvor skattepligten indtræder,«.
Til lovforslag nr. L 9 Folketinget 2014-15
Skattemin., j.nr. 14-2611052
AX016703
12. I § 11 A, stk. 4, nr. 3, ændres »og eventuelle« til: »,
eventuelle«, og efter »lignende identifikation« indsættes: »,
og om ejeren er eneejer eller ejer af en andel af kontoen eller
indskudsbeviset«.
13. I § 11 A, stk. 4, indsættes som nr. 4:
»4) Tidspunktet for oprettelsen af kontoen eller erhvervel-
sen af indskudsbeviset eller indtræden i skattepligt her
til landet af kontoen eller indskudsbeviset.«
14. § 11 A, stk. 5, nr. 2, affattes således:
»2) En eventuel erklæring fra det udenlandske pengeinstitut
efter stk. 7.«
15. § 11 A, stk. 6 og 7, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 6. Medmindre ejeren inden udløbet af kalenderåret
har indsendt en erklæring efter stk. 5, nr. 2, eller stk. 7 til
told- og skatteforvaltningen, som dækker det pågældende
kalenderår, skal ejeren inden udløbet af selvangivelsesfri-
sten sende følgende oplysninger til told- og skatteforvalt-
ningen om kontoen eller indskudsbeviset for det forudgåen-
de kalenderår, når kontoføringen sker i udlandet:
1) De oplysninger, der er nævnt i stk. 4, nr. 1 og 2, samt
identifikation af kontoen eller indskudsbeviset.
2) Størrelsen af ydede eller godskrevne renter.
3) Dato for rentetilskrivning.
4) Størrelsen af det indestående beløb ved årets udgang.
5) Oplysning om kontoens eller indskudsbevisets ophør
eller overdragelse med angivelse af tidspunktet for det-
te.
Stk. 7. Ejeren kan undlade at indsende oplysninger efter
stk. 6, hvis kontoføreren har erklæret at ville påtage sig at
sende de oplysninger, der er nævnt i stk. 6, vedrørende kon-
toen eller indskudsbeviset for det forudgående kalenderår af
egen drift til told- og skatteforvaltningen hvert år inden den
1. februar.
Stk. 8. Indsender det udenlandske pengeinstitut på trods af
erklæring herom ikke oplysninger efter stk. 7 rettidigt og
med de krævede oplysninger til told- og skatteforvaltningen,
kan told- og skatteforvaltningen pålægge ejeren at afvikle
kontoen, medmindre ejeren har indsendt oplysningerne in-
den udløbet af den frist, der er nævnt i stk. 6.«
Stk. 8 bliver herefter stk. 9.
16. I § 11 A indsættes som stk. 10:
»Stk. 10. Skatteministeren kan fastsætte nærmere regler
om erklæringer efter stk. 4 og 5, afgivelse af oplysninger ef-
ter stk. 6 og indberetning efter stk. 7.«
17. I § 11 C, stk. 1, 1. pkt., ændres »stk. 3 og 4« til: »stk.
3-7«.
18. I § 11 C, stk. 3, ændres »ved indtræden af fuld skatte-
pligt her til landet« til: »senest 1 år efter indtræden af fuld
skattepligt her til landet, men dog inden udløbet af selvangi-
velsesfristen for det indkomstår, hvor den fulde skattepligt
indtræder,«.
19. I § 11 C, stk. 3, nr. 3, indsættes efter »lignende identifi-
kation«: », og om ejeren er eneejer eller ejer af en andel af
ordningen«.
20. I § 11 C, stk. 3, indsættes som nr. 5:
»5) Tidspunktet for tegning af ordningen eller indtræden af
fuld skattepligt her til landet.«
21. § 11 C, stk. 4, nr. 2, affattes således:
»2) En eventuel erklæring fra det udenlandske selskab efter
stk. 6.«
22. § 11 C, stk. 5 og 6, ophæves, og i stedet indsættes:
»Stk. 5. Medmindre ejeren inden udløbet af kalenderåret
har indsendt en erklæring efter stk. 4, nr. 2, eller stk. 6 til
told- og skatteforvaltningen, som dækker det pågældende
kalenderår, skal ejeren inden udløbet af selvangivelsesfri-
sten sende følgende oplysninger til told- og skatteforvalt-
ningen om ordningen det forudgående kalenderår, når ord-
ningen er oprettet i et udenlandsk selskab:
1) De oplysninger, der er nævnt i stk. 3, nr. 1 og 2, samt
identifikation af ordningen.
2) Ordningens indestående ved indkomstårets udgang.
3) Årets udbetalinger fra ordningen.
4) Årets afkast af ordningen opgjort efter pensionsafkast-
beskatningslovens §§ 3-5, medmindre selskabet i stedet
sender oplysning om årets skattepligtige afkast opgjort
som forskellen mellem på den ene side forsikringens
kapitalværdi ved årets udgang med tillæg af udbetalin-
ger i årets løb og på den anden side forsikringens kapi-
talværdi ved årets begyndelse med tillæg af indbetaling-
er i årets løb, i hvilket tilfælde selskabet i stedet for op-
lysning om ordningens indestående ved indkomstårets
udgang, jf. nr. 2, sender oplysning om kapitalværdien
af ordningen ved indkomstårets udgang. Efter pensions-
afkastbeskatningslovens § 4, stk. 1, 1. pkt., skal dog
alene medregnes forskellen mellem værdien af forsik-
ringens depot ved indkomstårets udgang korrigeret ef-
ter § 4, stk. 3, og værdien af forsikringens depot ved
indkomstårets begyndelse korrigeret efter § 4, stk. 4.
5) Oplysning om ordningens ophør eller overdragelse med
angivelse af tidspunktet for dette.
Stk. 6. Ejeren kan undlade at indsende oplysninger efter
stk. 5, hvis det udenlandske selskab har erklæret at ville på-
tage sig at sende de oplysninger, der er nævnt i stk. 5, vedrø-
rende ordningen for det forudgående kalenderår af egen drift
til told- og skatteforvaltningen hvert år inden den 1. februar.
Stk. 7. Indsender det udenlandske selskab på trods af er-
klæring herom ikke indberetninger efter stk. 6 rettidigt og
med de krævede oplysninger til told- og skatteforvaltningen,
kan told- og skatteforvaltningen pålægge den eller dem, der
råder over ordningen i forhold til selskabet, at opsige ord-
ningen, medmindre ejeren har indsendt oplysningerne inden
udløbet af den frist, der er nævnt i stk. 5.«
Stk. 7 bliver herefter stk. 8.
23. I § 11 C, stk. 7, som bliver stk. 8, ændres »stk. 1-6« til:
»stk. 1-7«.
2
24. I § 11 C indsættes som stk. 9:
»Stk. 9. Skatteministeren kan fastsætte nærmere regler om
erklæringer efter stk. 3 og 4, afgivelse af oplysninger efter
stk. 5 og indberetning efter stk. 6.«
25. I § 13 A, stk. 1, 2. pkt., ændres »§ 11 A, stk. 6« til: »§ 11
A, stk. 8«, og »§ 11 C, stk. 5« ændres til: »§ 11 C, stk. 7«.
§ 3
I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1041 af 15.
september 2014, foretages følgende ændringer:
1. I § 8 F ændres »skattepligtige efter kildeskattelovens § 1,
§ 2, stk. 1, nr. 4 eller 5, eller § 5 A,« til: »oplysningspligtige
efter skattekontrollovens § 7 L, stk. 1,«.
2. I § 8 Y, stk. 1, 1. pkt., ændres »mindre end« til: »højst«.
§ 4
Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. januar 2015, jf. dog stk.
2.
Stk. 2. § 2, nr. 1 og 3-7, træder i kraft den 1. januar 2016.
Stk. 3. § 1 har virkning for oplysninger, der skal gives i
selvangivelsen for indkomståret 2015 og senere.
Stk. 4. § 2, nr. 8-25, har virkning fra indkomståret 2015.
Stk. 5. § 2, nr. 1 og 3-7, har virkning for indberetninger
vedrørende kalenderåret 2016 og senere.
Stk. 6. § 2, nr. 2, og § 3, nr. 1, har virkning for indberet-
ninger vedrørende indkomståret 2014 og senere.
Folketinget, den 9. december 2014
MOGENS LYKKETOFT
/ Bent Bøgsted
3