L 224 - svar på spm. 39 om, hvordan de foreslåede skattelettelser påvirker forskellige familietypers årlige rådighedsbeløb

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K
Finansudvalget
Christiansborg
15. oktober 2025
Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 39 (L 224) af 24.
september 2025 stillet efter ønske fra Sigurd Agersnap (SF)
Spørgsmål
Vil ministeren oplyse, hvordan de foreslåede skattelettelser påvirker det årlige
rådighedsbeløb i kroner og øre på følgende familietyper: Enlig studerende, enlig
folkepensionist, enlig kontanthjælpsmodtager, enlig dagpengemodtager, enlig
lavtlønnet, enlig arbejder og enlig direktør?
Svar
Det er lagt til grund, at der spørges til såvel foreslåede som gennemførte initiativer
samt at der spørges til såvel skatteinitiativer som afgiftsinitiativer fremlagt af den
nuværende regering. Det er endvidere lagt til grund, at det er den samlede
nettolempelse, der spørges til.
Af SVM-regeringens gennemførte og foreslåede skatteinitiativer er det
hovedsagelig Aftale om Reform af personskat fra december 2023, der har haft en
direkte virkning på familietypernes disponible indkomster. Derudover er
bundskattesatsen nedsat som kompensation for stigende kommuneskatter.
Udover skatteinitiativerne er der taget udgangspunkt i SVM-regeringens
afgiftsinitiativer, som kan forventes at være direkte relevante for de betragtede
familietyper. Afgifter, der mindre typisk rammer de betragtede familietyper, som
fx ændringer i grundlaget for boafgiften, er der således set bort fra. Tilsvarende er
der set bort fra afgifter og øvrige initiativer, der vedrører virksomheder, selvom
disse ændringer kunne have afledte virkninger for familietyperne via nedvæltning i
fx løn eller priser.
For en samlet oversigt over skatte- og afgiftsinitiativer, som regeringen har
besluttet, gennemført eller aftalt (i perioden fra 15. december 2022 til 26.
november 2024) henvises til Svar på FIU-spørgsmål nr. 38 (2024-25).
Med regeringens finanslovforslag for 2026 lægges der bl.a. op til, at elafgiften
sænkes til EU’s minimumssats for private på 0,8 øre pr. kWh i både 2026 og 2027.
Derudover foreslås det at afskaffe afgifterne på kaffe, chokolade og sukkervarer
samt momsen på bøger. Der er derudover identificeret to afgiftsændringer med
negativ virkning for familietypernes forbrugsmuligheder. Nærmere bestemt
Offentligt
L 224 - endeligt svar på spørgsmål 39
Finansudvalget 2024-25
Side 2 af 3
forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter samt indførelsen af passagerafgiften på
flyrejser. Baseret på en opgjort værdi af afgiftsændringerne fordelt på
befolkningens disponible indkomster kan der opgøres et groft skøn for virkningen
af afgiftsændringerne på familietypernes forbrugsmuligheder, som herefter kan
omregnes til en ækvivalent ændring i familiernes disponible indkomster. Det skal
bemærkes at en sådan indregning af værdien af afgifter er relativt skematisk, idet
der forsimplet alene interpoleres efter indkomst1
.
Det skønnes, at SVM-regeringens skatte- og afgiftsinitiativer vil forbedre for-
brugsmulighederne for en enlig arbejder med 5.740 kr. i 2026, svarende til 1,7 pct.
af den disponible indkomst, jf. tabel 1.
For en enlig pensionist skønnes skatte- og afgiftsinitiativerne at forbedre
forbrugsmulighederne med ca. 1.540 kr. i 2026 (2026-niveau), svarende til 0,8 pct.
af den disponible indkomst. Det skal til opgørelsen for den enlige pensionist
bemærkes, at den supplerende pensionsydelse (ældrechecken) blev permanent
forhøjet med 5.000 kr. (2025-niveau) ifm. indførelsen af passagerafgiften på
flyrejser.
1 For elafgiften er virkningen på familietyper skønnet ud fra et estimeret elforbrug.
Tabel 1
Virkning af SVM-regeringens skatte- og afgiftsinitiativer på udvalgte familietypers
forbrugsmuligheder i 2026
PSKT BSKT
Nedsat
elafgift
Afskaffelse af
punktafgifter
Bog
moms
Passag
erafgift
Nikotin
afgift
I alt
Andel af
disponibel
indkomst
Familietype Kr. pr. voksen (2026-niveau)
Enlig pensionist 0 80 1.270 310 30 -80 -70 1.540 0,8
Enlig
dagpengemodtager
0 110 1.270 310 30 -80 -70 1.570 0,8
Enlig
kontanthjælpsmodtager
0 60 990 280 30 -90 -90 1.190 0,9
Enlig udeboende
studerende
1.480 140 990 330 30 -90 -70 2.810 1,2
Enlig lavtlønnet,
ejerbolig
1.700 110 1.990 320 30 -90 -70 3.990 1,7
Enlig arbejder, ejerbolig 3.350 190 1.990 370 30 -120 -60 5.740 1,7
Enlig direktør, ejerbolig 13.600 290 2.650 530 30 -290 -40 16.780 2,2
Anm.: Den enlige lavtlønnet og enlige direktør er ikke standardfamilietyper. En enlig lavtlønnet er her defineret
som en ufaglært ansat på HK’s butiksoverenskomt. Den enlige direktør er antaget at have samme
løndindkomst og boligforhold som direktøren i en typisk direktørfamilie. Det er forudsat, at den enlige
direktør ikke har børn. ”PSKT” er personskattereformen fra 2023 og ”BSKT” er nedsættelsen af
bundskatten som kompensation for stigende kommuneskatter i 2024. Afskaffelsen af afgifter på kaffe,
chokolade og sukkervarer og nulmoms på bøger er forudsat at være gældende fra 1. juli 2026. Det er derfor
beregningsteknisk forudsat, at virkningen på familietyperne i 2026 ved en afskaffelse af afgifterne svarer til
halvdelen af virkningen i 2027. ’Passagerafgift’ henviser til passagerafgift på flyrejser og ’Nikotinafgift’
henviser til forhøjelsen af afgiften på nikotinprodukter og afgiften på røgfri tobak. Der er afrundet til
nærmeste 10 kr. Summen kan afvige pga. afrundning. Virkningen er angivet i 2026-niveau med 2026-regler.
Kilde: Økonomiministeriets familietypemodel og egne beregninger.
Side 3 af 3
Med venlig hilsen
Nicolai Wammen
Finansminister


Til Folketinget – Finansudvalget
Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 38 af 26. november 2024 (alm. del).
Rasmus Stoklund
/ Peter Bach-Mortensen
7. januar 2025
J.nr. 2024 - 8684
Offentligt
FIU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 38
Finansudvalget 2024-25
Offentligt
L 224 - endeligt svar på spørgsmål 39
Finansudvalget 2024-25
Side 2 af 13
Spørgsmål
Vil ministeren i forlængelse af svar på FIU alm. del – spørgsmål 71 (folketingsåret 2023-
24) opgøre provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens
skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022? Der bedes opgjort effekter både for det umid-
delbare provenu, provenu efter tilbageløb og provenu efter tilbageløb og adfærd for hvert
af årene 2022-2030 og den varige virkning. Ministeren bedes tilsvarende oplyse hovedtal-
lene for så vidt angår skatteinitiver i regeringsperioden 2019-2022 (S-regeringen), dvs.
umiddelbare provenu, samt provenu efter adfærd og tilbageløb.
Svar
Der henvises til svar på SAU alm. del – spørgsmål 53 (2022-23, 2. samling) for så vidt an-
går skatte- og afgiftsændringer i regeringsperioden 2019-2022 (S-regeringen).
En oversigt over de samlede skatte- og afgiftsændringer er senest opgjort til og med 14.
august 2024, jf. svar på FIU alm. del – spm 316.
De samlede skatte- og afgiftsændringer, der er besluttet, gennemført eller aftalt på Skatte-
ministeriets område, siden regeringen tiltrådte i december 2022 til og med den 26. novem-
ber 2024, fremgår af tabel 1.
Den umiddelbare provenuvirkning af hvert enkelt initiativ fremgår af tabel 2, provenuvirk-
ningen efter tilbageløb fremgår af tabel 3, mens provenuvirkningen efter tilbageløb og ad-
færd fremgår af tabel 4. De nye tiltag siden seneste opgørelse pr. 14. august er fremhævet i
tabellerne.
Der er ikke medtaget vedtagne initiativer, der implementerer initiativer fra aftaler, der er
aftalt før regeringens tiltrædelse. Af større initiativer aftalt før regeringens tiltrædelse kan
nævnes implementering af de resterende elementer af boligskatteforliget (L 113 2022-23)
samt initiativer fra Aftale om grøn skattereform for industri m.v. af 24. juni 2022, fx forhøjelse
af energiafgiften på fossile brændsler (L 15 A 2022-23) og emissionsafgiftsloven (L 182
2023-24).
Det bemærkes, at forslag om kunstnermoms har til formål at bringe dansk ret i overens-
stemmelse med EU-retten, og merprovenuet indgår som delvis finansiering i Aftale om
kriminalforsorgens økonomi 2023-2025 af 15. december 2021.
Samlet skønnes skatte- og afgiftsændringerne at medføre en nettolempelse i 2030 på ca.
8,7 mia. kr. opgjort som umiddelbar provenuvirkning og en nettolempelse i 2030 på ca.
6,6 mia. kr. opgjort efter tilbageløb og adfærd.
Side 3 af 13
Tabel 1. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt
på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024
Mio. kr.
(2025-niveau)
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Varigt
Stramninger
Umiddelbar virkning - - 120 10.920 13.850 12.400 12.630 11.650 11.620 9.730
Virkning efter tilba-
geløb
- - 110 9.380 11.760 10.570 10.610 9.760 9.050 6.840
Virkning efter tilba-
geløb og adfærd
- - 60 7.280 9.400 8.240 8.220 7.500 7.330 5.320
Lempelser
Umiddelbar virkning -950 -870 -4.010 -13.740 -20.670 -20.640 -20.590 -20.290 -20.340 -19.630
Virkning efter
tilbageløb
-470 -470 -3.050 -10.800 -16.190 -16.180 -16.190 -15.890 -15.940 -15.370
Virkning efter tilba-
geløb og adfærd
-470 -460 -2.790 -10.010 -14.170 -14.150 -14.150 -13.930 -13.960 -13.420
Samlet
Umiddelbar virkning -950 -870 -3.890 -2.820 -6.820 -8.230 -7.960 -8.640 -8.730 -9.900
Virkning efter tilba-
geløb
-470 -470 -2.940 -1.420 -4.430 -5.610 -5.570 -6.130 -6.890 -8.530
Virkning efter tilba-
geløb og adfærd
-470 -460 -2.730 -2.730 -4.770 -5.910 -5.930 -6.430 -6.630 -8.100
Anm.: Provenuerne er afrundet, hvilket betyder, at tallene ikke nødvendigvis summer totalen. Der er endnu ikke opgjort endelige prove-
nuskøn efter tilbageløb samt efter tilbageløb og adfærd for CO2e-afgift på hhv. husdyr og kalk, hvorfor disse skøn ikke er medregnet i
tabellen.
Kilde: Skatteministeriet.
Tabel 2. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt
på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024, umiddelbar provenuvirkning
Mio. kr.
(2025-niveau)
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Varigt
Stramninger
Ny kilometerbaseret vejaf-
gift for lastbiler, L 74
(2022-23)
- - - 2.700 2.680 2.700 4.030 3.950 3.870 3.780
Forhøjelse af afgiften på
nikotinprodukter og forhø-
jelse af afgiften på røgfri
tobak, L 119 A (2023-24)
- - 90 260 250 250 250 240 240 240
Ophævelse af særlig
momsregel ved el- og
gashandel, L 119 B
(2023-24)
- - 30 60 60 60 60 60 60 60
Ophævelse af godtgørel-
sesordning i spildevands-
afgiftsloven, L 119 C
(2023-24)
- - - 10 10 10 10 10 10 -
Indførelse af top-topskat,
L 138 (2023-24)
- - - - 1.080 1.080 1.080 1.080 1.080 1.050
Indførelse af passageraf-
gift på flyrejser, L 184
(2023-24)
- - - 960 1.080 1.090 1.250 1.300 1.460 1.460
Forhøjelse af dieselafgif-
ten og forholdsmæssig
nedsættelse af udlignings-
afgiften, L 23 (2024-25)
- - - 990 990 990 940 940 840 -
Afskaffelse af muligheden
for at straksafskrive på
- - - 4.250 5.350 4.100 3.150 2.500 2.000 900
Side 4 af 13
edb-software, L 25 (2024-
25)
Afskaffelse af muligheden
for at straksafskrive på
knowhow og patentret-
tigheder, L 25 (2024-25)
- - - 1.500 2.050 1.650 1.300 1.000 650 300
Afskaffelse af gevinstafgif-
ten for almennyttige lotte-
rier samt indfasning af af-
giften for bankospil på det
liberaliserede marked,
L 27 (2024-25)
- - - 2 4 5 5 5 5 5
Nye tiltag siden 14. au-
gust 2024
Ændrede skatteregler for
pendlere mellem Danmark
og Sverige, L 32 (2024-
25)
- - - 30 30 30 30 30 30 30
Kunstnermoms, L 82
(2024-25)
- - - 150 310 310 310 310 310 310
Indføre CO2e-afgift på
husdyr fra 2030*
- - - - - - - - 730 1350
Indføre CO2e-afgift på ud-
ledninger fra landbrugs-
kalk 750 kr. pr. ton, indfa-
ses 2028 til 2030*
- - - - - - 60 120 180 150
Forhøjelse/harmonisering
af afgiften på F-gasser til
750 kr. pr. ton CO2e fra
2027*
- - - - - 130 130 130 130 130
Lempelser
Annullering af lagerbe-
skatning af selskabers
ejendomsavancer
- - -1.700 -1.700 -1.700 -1.700 -1.700 -1.700 -1.700 -1.700
Afskaffelse af vejbenyttel-
sesafgift, L 74 (2022-23) - - - -590 -570 -540 -540 -510 -510 -490
Forhøjelse af standardfra-
draget for dagplejere, L
112 (2022-23)
- -60 - - - - - - - -
Gradvis forhøjelse af loftet
for indskud på aktiespare-
kontoen fra 2026, L 6
(2023-24)
- - -30 -30 -40 -40 -40 -40 -40 -40
Forhøjelse af personfra-
draget for personer under
18 år, L 8 (2023-24)
- -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60
Forhøjelse af bundfradra-
get i registreringsafgiften
for nulemissionskøretøjer,
L 93 A (2023-24)
- - -60 -160 - - - - - -
Forhøjelse af servicefra-
draget, L 93 A (2023-24)
- - -70 -70 -70 -70 -70 -70 -70 -70
Forhøjelse af befordrings-
fradraget i yderkommuner
og visse småøer, L 93 A
(2023-24)
- - -140 -140 -140 -140 - - - -
Nedsættelse af bundskat-
ten som følge af kommu-
nale skattestigninger, L 93
B (2023-24)
- - -740 -740 -740 -740 -740 -740 -740 -740
Særordning for små og
mellemstore virksomheder
på momsområdet, L 119
B (2023-24)
- - - -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10
Forhøjelse af det alminde-
lige beskæftigelsesfra-
drag, L 138 (2023-24)
- - - -4.800 -7.350 -7.350 -7.350 -7.350 -7.350 -7.210
Side 5 af 13
Forhøjelse af det ekstra
beskæftigelsesfradrag til
enlige forsørgere, L 138
(2023-24)
- - - -490 -490 -490 -490 -490 -490 -490
Nyt ekstra beskæftigel-
sesfradrag til seniorer, L
138 (2023-24)
- - - - -80 -80 -40 -120 -230 -230
Ny mellemskat samt ny
topskat, L 138 (2023-24)
- - - - -4.050 -4.050 -4.050 -4.050 -4.050 -3.950
Forhøjelse af bundfradrag
i boafgiften, L 138 (2023-
24)
- - - - -90 -90 -90 -170 -170 -160
Afskaffelse af tillægsboaf-
gift ved arv til søskende, L
138 (2023-24)
- - - - - -40 -40 -40 -40 -40
Midlertidig nedsættelse af
udligningsafgiften, L 23
(2024-25)
- - - -210 -160 - - - - -
Midlertidig nedsættelse af
den kilometerbaseret vej-
afgift for lastbiler, L 23
(2024-25)
- - - -420 -360 -360 -360 - - -
Stigningsbegrænsning af
dækningsafgift, L 24 A
(2024-25)
-950 -740 -810 -580 -360 -230 -160 -80 -40 -30
Forhøjelse af fradraget for
udgifter til forsøgs- og
forskningsvirksomhed, L
25 (2024-25)
- - - - -200 -400 -600 -600 -600 -600
Lempelse af bruttoskatte-
ordningen, L 28 (2024-25)
- - - - -15 -30 -45 -65 -80 -110
Ophævelse af beskatnin-
gen af selskabers udbyt-
ter fra unoterede porteføl-
jeaktier, L 28 (2024-25)
- - - -600 -600 -600 -600 -600 -600 -600
Forhøjelse af loftet for ind-
skud på aktiesparekon-
toen, L 28 (2024-25)
- - - -30 -25 -25 -25 -25 -25 -25
Midlertidig periode med
realisationsbeskatning af
noterede porteføljeaktier,
L 28 (2024-25)
- - - -30 -55 -85 -110 -140 -165 -25
Forhøjelse af progressi-
onsgrænsen for beskat-
ning af personlig aktieind-
komst, L 28 (2024-25)
- - - -290 -290 -290 -290 -290 -290 -290
Forhøjelse af loftet over
skattekreditter for
forsøgs- og forskningsak-
tiviteter, L 28 (2024-25)
- - - - - -170 -160 -140 -120 -70
Justering af reglerne om
underskudsfremførsel, L
28 (2024-25)
- - - -270 -185 -105 -80 -75 -50 -20
Ramme til justering af be-
skatning af medarbejder-
aktier*
- - - - -50 -50 -50 -50 -50 -50
Udskydelse af beskat-
ningstidspunktet, hvor
salgssummen betales
som en løbende ydelse *
- - - - -120 -110 -90 -80 -70 -40
Lempelse af beskatningen
af aktionærlån*
- - - - - - - - - -
Generationsskifte til med-
arbejdereje (demokratisk
virksomhedsform)*
- - - - -30 -30 -30 -30 -30 -30
Nedsættelse af bo- og ga-
veafgiften for erhvervs-
virksomheder*
- - -90 -450 -450 -450 -450 -450 -450 -450
Værdiansættelse ved
overdragelse af
- - -270 -1.100 -1.100 -1.100 -1.100 -1.100 -1.100 -1.100
Side 6 af 13
erhvervsvirksomheder til
nære familiemedlemmer*
Bedre mulighed for suc-
cession ved generations-
skifte af ejendomsvirk-
somheder og lempelse af
pengetankregler*
- - - -400 -400 -390 -390 -380 -370 -150
Nye tiltag siden 14. au-
gust 2024
Indførelse af nulmoms på
personbefordring med fly,
L 79 (2024-25)
- - - -5 -5 -5 -5 -5 -5 -5
Udvidelse af servicefra-
drag til også at omfatte re-
paration af hårde hvideva-
rer*
- - - -20 -20 -20 - - - -
Genindførelse af hånd-
værkerfradraget samt ud-
videlse af servicefradra-
get*
- - - -520 -520 -520 -520 -520 -520 -520
Udvidelse af befordrings-
fradraget til at omfatte
transport til uddannelses-
sted for SU-modtagere
bosat i yderkommunerne
eller småøerne.*
- - - - -50 -50 -50 -50 -50 -50
Fritagelse af unges AM-bi-
drag*
- - - - -230 -230 -230 -230 -230 -230
Anm.: Provenuerne er opgjort i 2025-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i andre ni-
veauer. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning.
* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.
Kilde: Skatteministeriet.
Tabel 3. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt
på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024, virkning efter tilbageløb
Mio. kr.
(2025-niveau)
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Varigt
Stramninger
Ny kilometerbaseret vejaf-
gift for lastbiler, L 74
(2022-23)
- - - 2.160 2.110 2.140 3.190 3.140 3.080 3.030
Forhøjelse af afgiften på
nikotinprodukter og forhø-
jelse af afgiften på røgfri
tobak, L 119 A (2023-24)
- - 90 260 250 250 240 240 240 240
Ophævelse af særlig
momsregel ved el- og
gashandel, L 119 B
(2023-24)
- - 20 40 40 40 40 40 40 40
Ophævelse af godtgørel-
sesordning i spildevands-
afgiftsloven, L 119 C
(2023-24)
- - - 10 10 10 10 10 10 0
Indførelse af top-topskat,
L 138 (2023-24) - - - - 830 830 830 830 830 810
Indførelse af passageraf-
gift på flyrejser, L 184
(2023-24)
- - - 870 1.000 1.020 1.150 1.200 1.330 1.330
Forhøjelse af dieselafgif-
ten og forholdsmæssig
nedsættelse af udlignings-
afgiften, L 23 (2024-25)
- - - 990 990 990 940 940 840 0
Side 7 af 13
Afskaffelse af muligheden
for at straksafskrive på
edb-software, L 25 (2024-
25)
- - - 3.600 4.550 3.450 2.700 2.100 1.700 750
Afskaffelse af muligheden
for at straksafskrive på
knowhow og patentret-
tigheder, L 25 (2024-25)
- - - 1.300 1.700 1.400 1.100 850 550 250
Afskaffelse af gevinstafgif-
ten for almennyttige lotte-
rier samt indfasning af af-
giften for bankospil på det
liberaliserede marked,
L 27 (2024-25)
- - - 2 3 4 5 5 5 5
Nye tiltag siden 14. au-
gust 2024
Ændrede skatteregler for
pendlere mellem Danmark
og Sverige, L 32 (2024-
25)
- - - 30 30 30 30 30 30 30
Kunstnermoms, L 82
(2024-25) - - - 120 240 240 240 240 240 240
Indføre CO2e-afgift på
husdyr fra 2030* - - - - - - - - X** X**
Indføre CO2e-afgift på ud-
ledninger fra landbrugs-
kalk 750 kr. pr. ton, indfa-
ses 2028 til 2030*
- - - - - - X** X** X** X**
Forhøjelse/harmonisering
af afgiften på F-gasser til
750 kr. pr. ton CO2e fra
2027*
- - - - - 130 130 130 130 130
Lempelser
Annullering af lagerbe-
skatning af selskabers
ejendomsavancer
- - -1.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500 -1.500
Afskaffelse af vejbenyttel-
sesafgift, L 74 (2022-23) - - - -460 -460 -430 -430 -410 -410 -380
Forhøjelse af standardfra-
draget for dagplejere, L
112 (2022-23)
- -50 - - - - - - - -
Gradvis forhøjelse af loftet
for indskud på aktiespare-
kontoen fra 2026, L 6
(2023-24)
- - -20 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30
Forhøjelse af personfra-
draget for personer under
18 år, L 8 (2023-24)
- -50 -50 -50 -50 -50 -50 -50 -50 -50
Forhøjelse af bundfradra-
get i registreringsafgiften
for nulemissionskøretøjer,
L 93 A (2023-24)
- - -50 -160 - - - - - -
Forhøjelse af servicefra-
draget, L 93 A (2023-24) - - -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60
Forhøjelse af befordrings-
fradraget i yderkommuner
og visse småøer, L 93 A
(2023-24)
- - -100 -100 -100 -100 - - - -
Nedsættelse af bundskat-
ten som følge af kommu-
nale skattestigninger, L 93
B (2023-24)
- - -570 -570 -570 -570 -570 -570 -570 -570
Side 8 af 13
Særordning for små og
mellemstore virksomheder
på momsområdet, L 119
B (2023-24)
- - - -10 -10 -10 -10 -10 -10 -10
Forhøjelse af det alminde-
lige beskæftigelsesfra-
drag, L 138 (2023-24)
- - - -3.700 -5.660 -5.660 -5.660 -5.660 -5.660 -5.560
Forhøjelse af det ekstra
beskæftigelsesfradrag til
enlige forsørgere, L 138
(2023-24)
- - - -380 -380 -380 -380 -380 -380 -370
Nyt ekstra beskæftigel-
sesfradrag til seniorer, L
138 (2023-24)
- - - - -60 -60 -30 -90 -180 -170
Ny mellemskat samt ny
topskat, L 138 (2023-24) - - - - -3.120 -3.120 -3.120 -3.120 -3.120 -3.040
Forhøjelse af bundfradrag
i boafgiften, L 138 (2023-
24)
- - - - -60 -60 -60 -130 -130 -120
Afskaffelse af tillægsboaf-
gift ved arv til søskende, L
138 (2023-24)
- - - - - -30 -30 -30 -30 -30
Midlertidig nedsættelse af
udligningsafgiften, L 23
(2024-25)
- - - -210 -160 - - - - -
Midlertidig nedsættelse af
den kilometerbaseret vej-
afgift for lastbiler, L 23
(2024-25)
- - - -420 -360 -360 -360 - - -
Stigningsbegrænsning af
dækningsafgift, L 24 A
(2024-25)
-470 -360 -400 -290 -180 -110 -80 -40 -20 -10
Forhøjelse af fradraget for
udgifter til forsøgs- og
forskningsvirksomhed, L
25 (2024-25)
- - - - -200 -300 -500 -500 -500 -500
Lempelse af bruttoskatte-
ordningen, L 28 (2024-25) - - - - -15 -25 -40 -55 -65 -90
Ophævelse af beskatnin-
gen af selskabers udbyt-
ter fra unoterede porteføl-
jeaktier, L 28 (2024-25)
- - - -450 -450 -450 -450 -450 -450 -450
Forhøjelse af loftet for ind-
skud på aktiesparekon-
toen, L 28 (2024-25)
- - - -20 -20 -20 -20 -20 -20 -20
Midlertidig periode med
realisationsbeskatning af
noterede porteføljeaktier,
L 28 (2024-25)
- - - -20 -45 -70 -95 -120 -140 -25
Forhøjelse af progressi-
onsgrænsen for beskat-
ning af personlig aktieind-
komst, L 28 (2024-25)
- - - -220 -220 -220 -220 -220 -220 -220
Forhøjelse af loftet over
skattekreditter for
forsøgs- og forskningsak-
tiviteter, L 28 (2024-25)
- - - - - -150 -130 -120 -100 -60
Justering af reglerne om
underskudsfremførsel, L
28 (2024-25)
- - - -235 -165 -95 -70 -65 -40 -20
Ramme til justering af be-
skatning af medarbejder-
aktier*
- - - - -50 -50 -50 -50 -50 -50
Side 9 af 13
Udskydelse af beskat-
ningstidspunktet, hvor
salgssummen betales
som en løbende ydelse *
- - - - -90 -80 -70 -60 -50 -30
Lempelse af beskatningen
af aktionærlån* - - - - - - - - - -
Generationsskifte til med-
arbejdereje (demokratisk
virksomhedsform)*
- - - - -30 -30 -30 -30 -30 -30
Nedsættelse af bo- og ga-
veafgiften for erhvervs-
virksomheder*
- - -70 -350 -350 -350 -350 -350 -350 -350
Værdiansættelse ved
overdragelse af erhvervs-
virksomheder til nære fa-
miliemedlemmer*
- - -210 -850 -850 -850 -850 -850 -850 -850
Bedre mulighed for suc-
cession ved generations-
skifte af ejendomsvirk-
somheder og lempelse af
pengetankregler*
- - - -310 -300 -300 -290 -290 -280 -110
Nye tiltag siden 14. au-
gust 2024
Indførelse af nulmoms på
personbefordring med fly,
L 79 (2024-25)
- - - -5 -5 -5 -5 -5 -5 -5
Udvidelse af servicefra-
drag til også at omfatte re-
paration af hårde hvideva-
rer*
- - - -20 -20 -20 - - - -
Genindførelse af hånd-
værkerfradraget samt ud-
videlse af servicefradra-
get*
- - - -400 -400 -400 -400 -400 -400 -400
Udvidelse af befordrings-
fradraget til at omfatte
transport til uddannelses-
sted for SU-modtagere
bosat i yderkommunerne
eller småøerne.*
- - - - -40 -40 -40 -40 -40 -40
Fritagelse af unges AM-bi-
drag* - - - - -180 -180 -180 -180 -180 -180
Anm.: Provenuerne er opgjort i 2025-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i andre ni-
veauer. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning.
* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.
**Der er endnu ikke opgjort provenuvirkning efter tilbageløb for CO2e-afgift på hhv. husdyr og kalk.
Kilde: Skatteministeriet.
Tabel 4. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt
på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024, virkning efter tilbageløb og ad-
færd
Mio. kr.
(2025-niveau)
2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Varigt
Stramninger
Ny kilometerbaseret vejaf-
gift for lastbiler, L 74
(2022-23)
- - - 1.650 1.600 1.540 2.240 2.160 2.080 2.030
Forhøjelse af afgiften på
nikotinprodukter og forhø-
jelse af afgiften på røgfri
tobak, L 119 A (2023-24)
- - 40 130 130 130 130 130 130 130
Side 10 af 13
Ophævelse af særlig
momsregel ved el- og
gashandel, L 119 B
(2023-24)
- - 20 30 30 30 30 30 30 30
Ophævelse af godtgørel-
sesordning i spildevands-
afgiftsloven, L 119 C
(2023-24)
- - - - 10 10 10 10 10 -
Indførelse af top-topskat,
L 138 (2023-24) - - - - 690 690 690 690 690 670
Indførelse af passageraf-
gift på flyrejser, L 184
(2023-24)
- - - 850 960 990 1.090 1.140 1.250 1.250
Forhøjelse af dieselafgif-
ten og forholdsmæssig
nedsættelse af udlignings-
afgiften, L 23 (2024-25)
- - - 160 210 210 260 260 260 -
Afskaffelse af muligheden
for at straksafskrive på
edb-software, L 25 (2024-
25)
- - - 3.200 4.000 3.050 2.350 1.900 1.500 650
Afskaffelse af muligheden
for at straksafskrive på
knowhow og patentret-
tigheder, L 25 (2024-25)
- - - 1.150 1.500 1.250 1.000 750 500 200
Afskaffelse af gevinstafgif-
ten for almennyttige lotte-
rier samt indfasning af af-
giften for bankospil på det
liberaliserede marked,
L 27 (2024-25)
- - - 2 3 4 5 5 5 5
Nye tiltag siden 14. au-
gust 2024
Ændrede skatteregler for
pendlere mellem Danmark
og Sverige, L 32 (2024-
25)
- - - 30 30 30 30 30 30 30
Kunstnermoms, L 82
(2024-25) - - - 120 230 230 230 230 230 230
Indføre CO2e-afgift på
husdyr fra 2030* - - - - - - - - 370 X**
Indføre CO2e-afgift på ud-
ledninger fra landbrugs-
kalk 750 kr. pr. ton, indfa-
ses 2028 til 2030*
- - - - - - 60 120 170 X**
Forhøjelse/harmonisering
af afgiften på F-gasser til
750 kr. pr. ton CO2e fra
2027*
- - - - - 80 80 80 80 80
Lempelser
Annullering af lagerbe-
skatning af selskabers
ejendomsavancer
- - -1.300 -1.300 -1.300 -1.300 -1.300 -1.300 -1.300 -1.300
Afskaffelse af vejbenyttel-
sesafgift, L 74 (2022-23) - - - -460 -460 -430 -430 -410 -410 -380
Forhøjelse af standardfra-
draget for dagplejere, L
112 (2022-23)
- -50 - - - - - - - -
Gradvis forhøjelse af loftet
for indskud på aktiespare-
kontoen fra 2026, L 6
(2023-24)
- - -20 -20 -30 -30 -30 -30 -30 -30
Side 11 af 13
Forhøjelse af personfra-
draget for personer under
18 år, L 8 (2023-24)
- -40 -40 -40 -40 -40 -40 -40 -40 -40
Forhøjelse af bundfradra-
get i registreringsafgiften
for nulemissionskøretøjer,
L 93 A (2023-24)
- - -50 -160 - - - - - -
Forhøjelse af servicefra-
draget, L 93 A (2023-24) - - -40 -40 -40 -40 -40 -40 -40 -40
Forhøjelse af befordrings-
fradraget i yderkommuner
og visse småøer, L 93 A
(2023-24)
- - -100 -100 -100 -100 - - - -
Nedsættelse af bundskat-
ten som følge af kommu-
nale skattestigninger, L 93
B (2023-24)
- - -540 -540 -540 -540 -540 -540 -540 -540
Særordning for små og
mellemstore virksomheder
på momsområdet, L 119
B (2023-24)
- - - -20 -20 -20 -20 -20 -20 -20
Forhøjelse af det alminde-
lige beskæftigelsesfra-
drag, L 138 (2023-24)
- - - -3.440 -5.230 -5.230 -5.230 -5.230 -5.230 -5.130
Forhøjelse af det ekstra
beskæftigelsesfradrag til
enlige forsørgere, L 138
(2023-24)
- - - -350 -350 -350 -350 -350 -350 -340
Nyt ekstra beskæftigel-
sesfradrag til seniorer, L
138 (2023-24)
- - - - -60 -60 -30 -90 -170 -160
Ny mellemskat samt ny
topskat, L 138 (2023-24) - - - - -1.890 -1.890 -1.890 -1.890 -1.890 -1.850
Forhøjelse af bundfradrag
i boafgiften, L 138 (2023-
24)
- - - - -60 -60 -60 -130 -130 -120
Afskaffelse af tillægsboaf-
gift ved arv til søskende, L
138 (2023-24)
- - - - - -30 -30 -30 -30 -30
Midlertidig nedsættelse af
udligningsafgiften, L 23
(2024-25)
- - - -160 -160 - - - - -
Midlertidig nedsættelse af
den kilometerbaseret vej-
afgift for lastbiler, L 23
(2024-25)
- - - -260 -260 -260 -260 - - -
Stigningsbegrænsning af
dækningsafgift, L 24 A
(2024-25)
-470 -360 -400 -290 -180 -110 -80 -40 -20 -10
Forhøjelse af fradraget for
udgifter til forsøgs- og
forskningsvirksomhed, L
25 (2024-25)
- - - - -200 -300 -500 -500 -500 -500
Lempelse af bruttoskatte-
ordningen, L 28 (2024-25) - - - - -2 -5 -5 -10 -15 -15
Ophævelse af beskatnin-
gen af selskabers udbyt-
ter fra unoterede porteføl-
jeaktier, L 28 (2024-25)
- - - -450 -450 -450 -450 -450 -450 -450
Forhøjelse af loftet for ind-
skud på aktiesparekon-
toen, L 28 (2024-25)
- - - -20 -15 -15 -15 -15 -15 -15
Side 12 af 13
Midlertidig periode med
realisationsbeskatning af
noterede porteføljeaktier,
L 28 (2024-25)
- - - -20 -40 -60 -85 -105 -125 -20
Forhøjelse af progressi-
onsgrænsen for beskat-
ning af personlig aktieind-
komst, L 28 (2024-25)
- - - -170 -170 -170 -170 -170 -170 -170
Forhøjelse af loftet over
skattekreditter for
forsøgs- og forskningsak-
tiviteter, L 28 (2024-25)
- - - - - -130 -120 -100 -90 -50
Justering af reglerne om
underskudsfremførsel, L
28 (2024-25)
- - - -160 -110 -65 -45 -40 -25 -10
Ramme til justering af be-
skatning af medarbejder-
aktier*
- - - - -50 -50 -50 -50 -50 -50
Udskydelse af beskat-
ningstidspunktet, hvor
salgssummen betales
som en løbende ydelse *
- - - - -150 -140 -120 -100 -90 -50
Lempelse af beskatningen
af aktionærlån* - - - - - - - - - -
Generationsskifte til med-
arbejdereje (demokratisk
virksomhedsform)*
- - - - -30 -30 -30 -30 -30 -30
Nedsættelse af bo- og ga-
veafgiften for erhvervs-
virksomheder*
- - -90 -450 -450 -450 -450 -450 -450 -450
Værdiansættelse ved
overdragelse af erhvervs-
virksomheder til nære fa-
miliemedlemmer*
- - -210 -850 -850 -850 -850 -850 -850 -850
Bedre mulighed for suc-
cession ved generations-
skifte af ejendomsvirk-
somheder og lempelse af
pengetankregler*
- - - -310 -300 -300 -290 -290 -280 -110
Nye tiltag siden 14. au-
gust 2024
Indførelse af nulmoms på
personbefordring med fly,
L 79 (2024-25)
- - - -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15
Udvidelse af servicefra-
drag til også at omfatte re-
paration af hårde hvideva-
rer*
- - - -20 -20 -20 - - - -
Genindførelse af hånd-
værkerfradraget samt ud-
videlse af servicefradra-
get*
- - - -400 -400 -400 -400 -400 -400 -400
Udvidelse af befordrings-
fradraget til at omfatte
transport til uddannelses-
sted for SU-modtagere
bosat i yderkommunerne
eller småøerne.*
- - - - -40 -40 -40 -40 -40 -40
Fritagelse af unges AM-bi-
drag* - - - - -170 -170 -170 -170 -170 -170
Anm.: Provenuerne er opgjort i 2025-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i andre ni-
veauer. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning.
* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.
Side 13 af 13
**Der er endnu ikke opgjort en varig provenuvirkning efter tilbageløb og adfærd for CO2e-afgift på hhv. husdyr og kalk.
Kilde: Skatteministeriet.