Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 20. maj 2025

Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 20. maj 2025
Forslag
til
Lov om ændring af ligningsloven, boafgiftsloven og forskellige andre love
(Udmøntning af skatteinitiativerne i regeringens landdistriktsudspil og regeringens udspil om familier i alle regnbuens farver
m.v.)
§ 1
I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 42 af 13. januar
2023, som ændret bl.a. ved § 39 i lov nr. 753 af 13. juni
2023, § 13 i lov nr. 328 af 9. april 2024, § 10 i lov nr. 616 af
11. juni 2024, § 5 i lov nr. 1654 af 30. december 2024, § 20 i
lov nr. 1655 af 30. december 2024, § 15 i lov nr. 1703 af 30.
december 2024, § 2 i lov nr. 96 af 4. februar 2025 og § 3 i
lov nr. 198 af 25. februar 2025 og senest ved § 9 lov nr. 369
af 9. april 2025 , foretages følgende ændringer:
1. I § 7 indsættes som nr. 40:
»40) Værdien af ydelser, der modtages i indkomstårene
2025-2028, som er omfattet af nr. 22, og som over-
stiger grundbeløbet i nr. 22, 2. pkt., når den samlede
ydelse hidrører fra tilskud til mangfoldighedsindsatser
på højskoleområdet og ydelsen administreres af Fol-
kehøjskolernes Forening i Danmark til ophold på en
folkehøjskole, der er godkendt efter lov om folkehøj-
skoler. 1. pkt. gælder alene for personer, der ikke er
fyldt 30 år i det indkomstår, hvor ydelsen modtages.«
2. I § 9 C, stk. 5, 1. pkt., indsættes efter »stk. 1-3«: »og 10«,
og efter »stk. 1« indsættes: »og 10«.
3. I § 9 C, stk. 5, 2. pkt., indsættes efter »stk. 1-3«: »og 10«.
4. I § 9 C indsættes som stk. 10:
»Stk. 10. Modtagere af uddannelsesstøtte efter SU-loven,
der har sædvanlig bopæl i en kommune eller på en ø, der er
nævnt i stk. 3, 3. pkt., kan ved opgørelsen af den skatteplig-
tige indkomst efter samme regler som i stk. 1-4 og 9 foreta-
ge fradrag for befordring frem og tilbage mellem sædvanlig
bopæl og uddannelsessted, jf. dog § 9 D, stk. 2. Modtages
rabat eller godtgørelse efter lov om befordringsrabat til ud-
dannelsessøgende i ungdomsuddannelser m.v. eller lov om
befordringsrabat til studerende ved videregående uddannel-
ser, finder 1. pkt. ikke anvendelse for den befordring, som
har dannet grundlag for rabatten eller godtgørelsen.«
5. I § 9 D indsættes som stk. 2:
»Stk. 2. Godtgør modtageren af uddannelsesstøtte som
nævnt i § 9 C, stk. 10, at vedkommende som følge af varigt
nedsat funktionsevne eller kronisk sygdom har særlige ud-
gifter til befordring mellem hjem og uddannelsessted, finder
§ 9 C, stk. 10, ikke anvendelse. I sådanne tilfælde finder
reglerne i stk. 1, 2. og 3. pkt., anvendelse.«
§ 2
I boafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 11 af 6. januar
2023, som ændret bl.a. ved § 3 i lov nr. 482 af 22. maj 2024
og § 2 i lov nr. 1694 af 30. december 2024 og senest ved § 1
i lov nr. 369 af 9. april 2025, foretages følgende ændringer:
1. § 1, stk. 2, litra a, affattes således:
»a) afdødes afkom, afdødes stedbørn og deres afkom samt
børn, som afdøde efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller
4, har afgivet erklæring om medmoderskab til, og disse
børns afkom,«.
2. I § 1, stk. 2, litra b, indsættes efter »forældre«: »og
en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til
afdøde efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«.
3. § 22, stk. 1, litra a, affattes således:
»a) afkom, stedbørn og deres afkom samt børn, som ga-
vegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4, har
afgivet erklæring om medmoderskab til, og disse børns
afkom,«.
4. I § 22, stk. 1, litra c, indsættes efter »forældre«: »og
en mand, som har afgivet erklæring om medmoderskab til
gavegiver efter børnelovens § 27 a, stk. 2 eller 4«.
Til lovforslag nr. L 178 A Folketinget 2024-25
Skattemin., j.nr. 2024-1664
AX031398
5. I § 22, stk. 1, litra f, ændres »og bedsteforældre« til:
», bedsteforældre og forældre til en mand, som har afgivet
erklæring om medmoderskab til gavegiver efter børnelovens
§ 27 a, stk. 2 eller 4«.
6. I § 36, stk. 1, 2. pkt., udgår »ikke«.
§ 3
I skatteindberetningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 15 af
8. januar 2024, som ændret ved § 10 i lov nr. 1454 af 10.
december 2024, § 13 i lov nr. 1473 af 10. december 2024, §
4 i lov nr. 198 af 25. februar 2025 og § 1 i lov nr. 409 af 29.
april 2025, foretages følgende ændring:
1. I § 25, stk. 4, nr. 2, ændres »§ 7, nr. 6 og 22« til: »§ 7, nr.
6, 22 og 40«.
§ 4
I lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., jf.
lovbekendtgørelse nr. 1107 af 2. juni 2021, som ændret ved
§ 40 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, § 3 i lov nr. 1489 af 10.
december 2024 og § 11 i lov nr. 1694 af 30. december 2024,
foretages følgende ændringer:
1. § 3, stk. 1, litra A, affattes således:
»
A. Personmotorkøretøjer bortset fra busser (rute- og turistbiler m.m.) og hyrevog-
ne. Påhængs- og sættevogne til personbefordring.
Afgift pr. køretøj pr. 6 måneder, hvor andet ikke fremgår.
Vægtafgift (kro-
ner)
Udligningsafgift
(kroner)
I. Egenvægt indtil 600 kg
Motorcykler pr. 12 måneder 860 660
Andre personmotorkøretøjer pr. 6 måneder 1.240 970
II. Egenvægt 601-800 kg 1.510 1.180
III. Egenvægt 801-1.100 kg 2.060 1.570
IV. Egenvægt 1.101-1.300 kg 2.740 1.990
V. Egenvægt 1.301-1.500 kg
Pr. 6 måneder 3.570
Pr. 3 måneder 1.820 1.280
VI. Egenvægt 1.501-2.000 kg
Pr. 6 måneder 4.910
Pr. 3 måneder 2.470 1.700
VII. Egenvægt over 2.000 kg
Afgift pr. 100 kg egenvægt pr. 3 måneder 150 100
«.
2. § 3, stk. 5, affattes således:
»Stk. 5. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under
A angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og med
kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne beløb
for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der fremkommer ved
procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt., afrundes opad til
nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med ti. De således
forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1 under A opkræves for
det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der
påbegyndes efter forhøjelsen.«
3. § 4, stk. 1, litra A, affattes således:
»
A. Motor- og påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg tilladt totalvægt
Totalvægt indtil 500 kg 1.240 - 720 1.120 6.250
Totalvægt 501-1.000 kg 1.590 180 1.040 1.120 6.250
Totalvægt 1.001-2.000 kg 2.630 340 1.410 1.120 6.250
Totalvægt 2.001-2.500 kg 4.550 430 1.760 6.250 6.250
Totalvægt 2.501-3.000 kg 5.450 540 2.000 6.250 6.250
Totalvægt 3.001-4.000 kg 5.450 660 2.270 6.250 18.560
«.
4. § 4, stk. 5, affattes således:
2
»Stk. 5. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under
I og II, A, angivne beløb for vægtafgift med 6,5 pct. Fra og
med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under I og II, A,
angivne beløb for vægtafgift med 17,2 pct. De beløb, der
fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt.,
afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt
med ti. De således forhøjede beløb for vægtafgift i stk. 1
under I og II, A, opkræves for det enkelte køretøj fra og med
den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.«
§ 5
I brændstofforbrugsafgiftsloven, jf. lovbekendtgørelse nr.
1147 af 31. maj 2021, som ændret ved § 42 i lov nr. 753 af
13. juni 2023, § 3 i lov nr. 1796 af 28. december 2023, § 2
i lov nr. 1489 af 10. december 2024 og § 3 i lov nr. 1694 af
30. december 2024, foretages følgende ændringer:
1. § 3, stk. 1, litra A og B, affattes således:
»
A. Benzindrevne biler m.v.
Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kroner)
Brændstofforbrug
(kilometer pr. liter)
Personbiler registreret førs-
te gang her i landet før den
3. oktober 2017 og varebi-
ler.
Personbiler registreret første gang her i landet
den 3. oktober 2017 eller senere.
Mindst 50,0 390 390
Under 50,0, men ikke under 44,4 390 440
Under 44,4, men ikke under 40,0 390 460
Under 40,0, men ikke under 36,4 390 480
Under 36,4, men ikke under 33,3 390 510
Under 33,3, men ikke under 28,6 390 540
Under 28,6, men ikke under 25,0 390 590
Under 25,0, men ikke under 22,2 390 640
Under 22,2, men ikke under 20,0 390 680
Under 20,0, men ikke under 18,2 750 1.040
Under 18,2, men ikke under 16,7 1.100 1.390
Under 16,7, men ikke under 15,4 1.480 1.770
Under 15,4, men ikke under 14,3 1.840 2.130
Under 14,3, men ikke under 13,3 2.190 2.480
Under 13,3, men ikke under 12,5 2.550 2.840
Under 12,5, men ikke under 11,8 2.900 3.190
Under 11,8, men ikke under 11,1 3.260 3.560
Under 11,1, men ikke under 10,5 3.630 3.920
Under 10,5, men ikke under 10,0 3.990 4.280
Under 10,0, men ikke under 9,1 4.690 4.980
Under 9,1, men ikke under 8,3 5.440 5.730
Under 8,3, men ikke under 7,7 6.150 6.440
Under 7,7, men ikke under 7,1 6.860 7.150
Under 7,1, men ikke under 6,7 7.570 7.870
Under 6,7, men ikke under 6,3 8.310 8.600
Under 6,3, men ikke under 5,9 9.020 9.310
Under 5,9, men ikke under 5,6 9.730 10.030
Under 5,6, men ikke under 5,3 10.480 10.770
Under 5,3, men ikke under 5,0 11.190 11.490
Under 5,0, men ikke under 4,8 11.910 12.200
Under 4,8, men ikke under 4,5 12.620 12.910
Under 4,5 13.360 13.650
3
B. Dieseldrevne biler
Forbrugsafgift pr. 6 måneder (kroner)
Brændstofforbrug (kilometer pr.
liter)
Personbiler registreret første
gang her i landet før den 3. okto-
ber 2017 og varebiler.
Personbiler registreret første
gang her i landet den 3. oktober
2017 eller senere.
Udligningsafgift pr. 6
måneder (kroner)
Mindst 56,3 - 390 160
Under 56,3, men ikke under 50,0 - 440 160
Under 50,0, men ikke under 45,0 - 460 160
Under 45,0, men ikke under 41,0 - 480 160
Under 41,0, men ikke under 37,6 - 510 160
Under 37,6, men ikke under 32,1 - 540 160
Under 32,1, men ikke under 28,1 - 590 740
Under 28,1, men ikke under 25,0 - 640 1.320
Under 25,0, men ikke under 22,5 390 680 1.420
Under 22,5, men ikke under 20,5 750 1.040 1.570
Under 20,5, men ikke under 18,8 1.100 1.390 1.690
Under 18,8, men ikke under 17,3 1.480 1.770 1.820
Under 17,3, men ikke under 16,1 1.840 2.130 1.960
Under 16,1, men ikke under 15,0 2.190 2.480 2.100
Under 15,0, men ikke under 14,1 2.550 2.840 2.260
Under 14,1, men ikke under 13,2 2.900 3.190 2.400
Under 13,2, men ikke under 12,5 3.260 3.560 2.560
Under 12,5, men ikke under 11,9 3.630 3.920 2.680
Under 11,9, men ikke under 11,3 3.990 4.280 2.810
Under 11,3, men ikke under 10,2 4.690 4.980 3.110
Under 10,2, men ikke under 9,4 5.440 5.730 3.370
Under 9,4, men ikke under 8,7 6.150 6.440 3.630
Under 8,7, men ikke under 8,1 6.860 7.150 3.950
Under 8,1, men ikke under 7,5 7.570 7.870 4.180
Under 7,5, men ikke under 7,0 8.310 8.600 4.440
Under 7,0, men ikke under 6,6 9.020 9.310 4.770
Under 6,6, men ikke under 6,2 9.730 10.030 5.020
Under 6,2, men ikke under 5,9 10.480 10.770 5.290
Under 5,9, men ikke under 5,6 11.190 11.490 5.600
Under 5,6, men ikke under 5,4 11.910 12.200 5.880
Under 5,4, men ikke under 5,1 12.620 12.910 6.240
Under 5,1 13.360 13.650 6.530
«.
2. § 3, stk. 13, affattes således:
»Stk. 13. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under
A og B angivne beløb for forbrugsafgift med 6,5 pct. Fra
og med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A og B
angivne beløb for forbrugsafgift med 17,2 pct. De beløb, der
fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt.,
afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt
med ti. De således forhøjede beløb for forbrugsafgift i stk. 1
under A og B opkræves for det enkelte køretøj fra og med
den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.«
3. § 3 c, stk. 3, affattes således:
»Stk. 3. For kalenderåret 2025 forhøjes de i stk. 1 under
A angivne beløb for CO2-baseret afgift med 6,5 pct. Fra og
med kalenderåret 2026 forhøjes de i stk. 1 under A angivne
beløb for CO2-baseret afgift med 17,2 pct. De beløb, der
fremkommer ved procentreguleringerne efter 1. og 2. pkt.,
afrundes opad til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt
med ti. De således forhøjede beløb for CO2-baseret afgift i
stk. 1 under A opkræves for det enkelte køretøj fra og med
den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter forhøjelsen.«
4
§ 6
I lov om aktiv socialpolitik, jf. lovbekendtgørelse nr. 808
af 25. juni 2024, som ændret bl.a. ved § 1 i lov nr. 1655 af
31. december 2024 og senest ved § 1 i lov nr. 198 af 25.
februar 2025, foretages følgende ændring:
1. I § 14, stk. 6, og § 33, stk. 1, nr. 4, indsættes efter
»ligningslovens § 7, nr. 22«: »og 40«.
§ 7
Stk. 1. Loven træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i
Lovtidende, jf. dog stk. 2.
Stk. 2. § 1, nr. 2-5, og § 2 træder i kraft den 1. juni 2025.
Stk. 3. § 1, nr. 1, og § 6 har virkning fra den 1. januar
2025.
Stk. 4. § 2, nr. 6, har virkning for renter, der i medfør af
boafgiftslovens § 36, stk. 1, 2. pkt., påløber fra og med den
1. januar 2025.
Stk. 5. § 4, nr. 1 og 3, og § 5, nr. 1, har virkning for
det enkelte køretøj fra og med den første afgiftsperiode, der
påbegyndes efter lovens ikrafttræden.
Stk. 6. § 2, nr. 1 og 2, har virkning for arv og erhvervelser,
hvor afgiftspligten indtræder den 1. juni 2025 eller senere.
Stk. 7. § 2, nr. 3-5, har virkning for gaver, der ydes den 1.
juni 2025 eller senere.
Stk. 8. § 1, nr. 2-5, har virkning fra og med indkomståret
2026.
5