SAU alm. del - svar på spm. 288 om en ny opgørelse af tabel 2 fra SAU alm. del – spørgsmål 20, men hvor fordelingseffekterne er opgjort for både deciler og percentiler,

Til Folketinget – Skatteudvalget
Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 289 af 29. juni 2023 (alm. del). Spørgsmålet
er stillet efter ønske fra Rasmus Jarlov (KF).
Rasmus Stoklund
/ Peter Bach-Mortensen
11. oktober 2024
J.nr. 2023 - 5648
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 288
Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
Side 2 af 2
Spørgsmål
Af svar på SAU alm. del – spørgsmål 283 af 21. juni 2023 fremgår det, at spørgsmålet
ikke kan besvares, fordi der ikke kan laves en samlet virkning på individniveau. Vil mini-
steren uddybe, hvorfor dette ikke er muligt, når det er muligt at lave en opgørelse på ind-
komstdeciler?
Svar
Virkningen af de forskellige initiativer i regeringsgrundlaget er beregnet med udgangs-
punkt i forskellige datagrundlag.
For personskatteændringer er det typisk muligt at opgøre virkningerne på det samme me-
get detaljerede individbaserede datagrundlag (fx forhøjelse af beskæftigelsesfradraget og
omlægning af topskatten). Det betyder, at virkningerne kan lægges sammen på individni-
veau, og der kan opgøres et antal personer med lavere eller højere skattebetaling af de
nævnte elementer.
Virkningen af ændrede skatter og afgifter på erhverv forudsættes som udgangspunkt be-
regningsteknisk at blive nedvæltet i lønningerne og/eller overvæltet i det generelle prisni-
veau. Med denne beregningstekniske forudsætning er det muligt at opgøre virkningen
heraf på samme individbaserede datagrundlag, som ved ændringer i personskatterne. Der
er dog større usikkerhed tilknyttet virkningen af ændret beskatning på erhverv.
Virkningen af ændrede forbrugsafgifter bygger i udgangspunktet på Danmarks Statistiks
forbrugsundersøgelse, som er en stikprøvebaseret spørgeskemaundersøgelse på familieni-
veau. Det er med denne datakilde muligt at se en række udvalgte familiers forbrug og af-
giftsbetaling i en afgrænset periode af et år, fx betaling af tobaksafgifter og kaffeafgift.
Med dette udgangspunkt kan der laves summariske gennemsnit, som kan angive en skøn-
net virkning af ændret afgiftsbetaling fordelt på indkomstdeciler. Det er imidlertid ikke
muligt at opgøre hvilke konkrete familier eller personer, der berøres af specifikke afgifter
og ændringer i disse, fx af ændringer af tobaksafgifterne, idet der ikke er kendskab til
hvilke konkrete personer i befolkningen, der ryger. Det samme gør sig gældende for virk-
ningen af at indføre en passagerafgift, idet der ikke er kendskab til rejseomfanget på indi-
vidniveau.
Endelig er der ikke kendskab til hvilke konkrete personer, der betaler bo- og gaveafgift,
og som dermed bliver berørt af ændringer af afgiften. Det er med nogen usikkerhed mu-
ligt at skønne over, hvordan arv – og dermed bo- og gaveafgiften – er placeret i ind-
komstfordelingen via flerårige individoplysninger om afdøde og deres familiemedlemmer.
Men der er ikke kendskab til hvem, der konkret arver og betaler bo- og gaveafgift på indi-
vidniveau. Ligeledes er der heller ikke kendskab til hvem, der konkret berøres af at lempe
bo- og gaveafgiften specifikt for virksomhedsoverdragelse.
Samlet set kan der derfor ikke opgøres et antal personer med højere eller lavere købekraft
af alle initiativer i regeringsgrundlaget under ét.


Til Folketinget – Skatteudvalget
Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 288 af 29. juni 2023 (alm. del). Spørgsmålet
er stillet efter ønske fra Rasmus Jarlov (KF).
Rasmus Stoklund
/ Peter Bach-Mortensen
11. oktober 2024
J.nr. 2023 - 5647
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 288
Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
Side 2 af 5
Spørgsmål
Af svar på SAU alm. del – spørgsmål 283 af 21. juni 2023 fremgår det, at spørgsmålet
ikke kan besvares, fordi opgørelsen i svar på SAU alm. del – spørgsmål 20 ikke for alle
initiativerne er opgjort på samme datagrundlag. Vil ministeren derfor foretage en ny op-
gørelse af tabel 2 fra SAU alm. del – spørgsmål 20, men hvor fordelingseffekterne er op-
gjort for både deciler og percentiler, begge rangeret efter grundlaget for beskæftigelsesfra-
draget (frem for indkomstdeciler)? Samtidig bedes om en sum af effekten af alle skattetil-
tagene for hver decil/percentil.
Svar
Til fordelingsberegninger er det et generelt anvendt regneprincip at opgøre indkomsterne
på familieniveau og derefter fordele indkomsten ligeligt på alle medlemmer af familien.
Familiens faktiske indkomst korrigeres, så der tages højde for forskelle i familiens stør-
relse og sammensætning via såkaldt ækvivalering, hvor både antallet af voksne og børn har
betydning for ækvivaleringens størrelse. Ækvivaleringen indebærer dels en antagelse om
stordriftsfordele inden for familien, dels en antagelse om, at forekomsten af børn reduce-
rer forbrugsmulighederne for familiens voksne medlemmer. Alle familiemedlemmer tilde-
les den samme ækvivalerede disponible indkomst og befinder sig således i det samme ind-
komstdecil og -percentil.
Inddelingen efter den ækvivalerede disponible indkomst kan benyttes til at opgøre gen-
nemsnitlige virkninger for indkomstdeciler og -percentiler ved skatteændringer. Inddelin-
gen benyttes ligeledes til at opgøre ændringen i de samlede indkomstforskelle, som ofte
opgøres som ændringen i den såkaldte Gini-koefficient.
Det er i princippet muligt at inddele befolkningen i deciler og percentiler på baggrund af
andre indkomstkriterier, fx på baggrund af den individuelle bruttoindkomst.
En konkret inddeling af befolkningen i deciler og percentiler på baggrund af det individu-
elle grundlag for beskæftigelsesfradraget vanskeliggøres af, at en stor andel af befolkningen
har et indkomstgrundlag for beskæftigelsesfradraget på 0 kr. Det drejer sig fx om børn
(uden fritidsjob) og pensionister (uden arbejdsindkomst). For personer med et indkomst-
grundlag på 0 kr. bliver det således tilfældigt, om de er placeret i fx det nederste eller
næstnederste indkomstdecil.
Det bemærkes desuden, at det ikke er muligt at opgøre alle initiativer i regeringsgrundla-
get ud fra et fælles datagrundlag, hvorfor der ikke kan opgøres et antal personer med
fremgang eller tilbagegang i købekraften på baggrund af alle initiativer under ét, jf. svar på
SAU alm. del – spørgsmål 289 af 29. juni 2023.
Gennemførte initiativer fra – eller nævnt i forbindelse med – regeringsgrundlaget eller
derefter, til og med 1. september 2024, jf. endeligt svar på FIU alm. del – spørgsmål 239 af 29. juni
2023 (som er en opdatering af endeligt svar på SAU alm. del – spørgsmål 20 af 10. januar
2023), kan opdeles i tre kategorier:
1. Initiativer, der har direkte virkning på de disponible indkomster
2. Initiativer, der vedrører forbrugsafgifter
3. Initiativer, der er målrettet erhvervslivet
Side 3 af 5
Den samlede direkte virkning på de disponible indkomster for alle voksne i befolkningen
under ét skønnes at udgøre 2.900 kr. i gennemsnit, jf. øverst i tabel 1. De samlede initiativer,
der vedrører forbrugsafgifter, skønnes samlet at reducere disponible indkomster med 200
kr. i gennemsnit, jf. tabel 1. Den indirekte virkning via initiativer målrettet erhvervslivet
skønnes at reducere den disponible indkomst med 1.000 kr. i gennemsnit, jf. nederst i tabel
1. Samlet skønnes tiltagene at øge de disponible indkomster med i alt 1.800 kr. i gennem-
snit, jf. nederst tabel 1.
I tabel 2 fremgår virkningerne for de øverste 10 indkomstpercentiler.
Tabel 1. Gennemsnitlig virkning i kr. på indkomstdeciler af ændringer i skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gennemførte politiske tiltag fra
SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter, opdelt på initiativer med direkte virkning på disponibel indkomst, virkning
via afgifter og indirekte virkninger via erhvervslivet
Kr. (2024-niveau) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Hele
befolk-
ning.
Initiativer med direkte virkning på de
disponible indkomster
400 800 900 1.500 2.100 2.600 3.000 3.700 5.100 8.400 2.900
- Forhøjet beskæftigelsesfradrag 300 500 600 1.000 1.500 1.800 2.000 2.200 2.400 2.500 1.500
- Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere
0 200 200 200 100 100 100 100 0 0 100
- Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer 0 0 0 0 0 0 100 100 100 100 0
- Nedsættelse af topskatten (ny mellemskat
og ny topskat)
0 0 0 0 100 200 500 900 2.000 4.300 800
- Top-topskat på 5 pct. af indkomst over 2,5
mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2.100 -200
- Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter1 0 0 0 0 0 100 100 100 100 0 0
- Fastholdelse af loft i investorfradraget 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 140.800 kr. (2024-ni-
veau) fra 2026
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Forhøjelse af personfradraget for personer
under 18 år2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale om
finansloven for 2024
0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0
- Nedsættelse af bundskatten som følge af
kommunale skattestigninger fra 2024
0 100 100 100 100 200 200 200 200 300 200
- Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til 80.000 kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 100 400 100
- Forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 160.000 kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100 0
- Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til sø-
skende
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Retskrav for ny model for værdiansættelse 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.400 300
- Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10 pct.) 0 0 0 0 100 100 0 100 100 300 100
Afgiftsinitiativer -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -200
- Aftale om grøn luftfart i Danmark
(passagerafgift på flyrejser)3 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -300 -100
- Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)4 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 0 0 0 -100
Side 4 af 5
Tabel 1. Gennemsnitlig virkning i kr. på indkomstdeciler af ændringer i skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gennemførte politiske tiltag fra
SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter, opdelt på initiativer med direkte virkning på disponibel indkomst, virkning via
afgifter og indirekte virkninger via erhvervslivet (fortsat)
Kr. (2024-niveau) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Hele
befolk-
ning
Initiativer med indirekte virkning på de
disponible indkomster (erhvervslivet)
-400 -600 -600 -700 -800 -1.000 -1.100 -1.200 -1.400 -1.900 -1.000
- Annullering af planlagt forhøjelse af
lagerbeskatningen5 100 200 200 300 300 300 400 400 500 700 300
- Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.5 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -200 -200 -300 -100
- Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler6 -300 -400 -400 -500 -600 -700 -800 -800 -1.000 -1.400 -700
- Forhøjelse af dieselafgiften inkl. forholds-
mæssig nedsættelse af udligningsafgiften6,7 0 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -200 -300 -100
- Sanering af straksafskrivning på
computersoftware5 -100 -200 -300 -300 -400 -400 -500 -500 -600 -800 -400
- Sanering af straksafskrivning på knowhow
og patentrettigheder5 0 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -200 -300 -100
- Forhøjelse af FoU-fradraget5
0 100 100 100 100 100 100 200 200 300 100
- Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at kunne
fradrage fremført underskud fra 9,5 mio. kr. til
20 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Styrke bruttoskatteordningen ved at lempe
lønkravet med 15.000 kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0
- Forhøjelse af loftet over skattekreditter for
udgifter til forskning og udvikling5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0
I alt -200 100 200 600 1.100 1.400 1.800 2.400 3.500 6.300 1.800
Anm.: Virkningen i kr. er beregnet pr. voksen i familien og afrundet til nærmeste 100 kr. Der ses bort fra initiativer med en umiddelbar provenuvirkning under 10 mio. kr. Det
bemærkes, at afrunding kan medføre, at tallene ikke summer til totalen.
1) Ændring af fradragsret for private lønsikringer er ikke inkluderet i fordelingsberegningerne.
2) Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år påvirker ikke voksne, og fordelingen af tiltaget er derfor alene opgjort for hele befolkningen (hvor virkningen dog
afrundet udgør 0 kr.).
3) Opgjort pba det konkrete tiltag i Aftale om grøn luftfart i Danmark mellem regeringen, Socialistisk Folkeparti og Enhedslisten, december 2023.
4) I fordelingsvirkningerne for L 119 er kun inkluderet beregninger for forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter.
5) Det er forudsat, at initiativet fuldt nedvæltes i indkomster.
6) Det er forudsat, at initiativet overvæltes i det generelle prisniveau.
7) Udligningsafgiften reduceres samtidig med en forhøjelse af dieselafgiften, hvormed person- og varebiler i gennemsnit ikke påvirkes af forhøjelsen.
Kilde: Skatteministeriet.
Tabel 2. Gennemsnitlig virkning i kr. for 91.-100. indkomstpercentil af ændringer i skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gennemførte politiske
tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter, opdelt på initiativer med direkte virkning på disponibel indkomst,
virkning via afgifter og indirekte virkninger via erhvervslivet
Kr. (2024-niveau) 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100.
10. decil
i alt
Initiativer med direkte virkning på de dis-
ponible indkomster
6.300 6.300 6.900 7.200 7.500 8.000 8.700 8.800 9.300 15.400 8.400
- Forhøjet beskæftigelsesfradrag 2.500 2.500 2.600 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.400 2.200 2.500
- Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer 100 100 100 100 100 200 100 200 200 100 100
- Nedsættelse af topskatten (ny mellemskat
og ny topskat)
3.000 2.900 3.400 3.800 4.000 4.400 5.000 5.400 5.700 5.400 4.300
- Top-topskat på 5 pct. af indkomst over 2,5
mio. kr.
0 0 -100 0 0 0 -100 -400 -600 -19.600 -2.100
- Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter1 100 100 100 100 0 100 0 0 0 0 0
- Fastholdelse af loft i investorfradraget 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -300 0
- Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 135.000 kr.
(2023-niveau) fra 2026
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Forhøjelse af personfradraget for personer
under 18 år2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale om
finansloven for 2024
0 0 0 0 0 100 100 100 100 100 100
- Nedsættelse af bundskatten som følge af
kommunale skattestigninger fra 2024
200 200 300 300 300 300 300 300 300 500 300
- Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til 80.000 kr.
100 100 200 200 200 200 300 400 700 1.300 400
- Forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 160.000 kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Side 5 af 5
Tabel 2. Gennemsnitlig virkning i kr. for 91.-100. indkomstpercentil af ændringer i skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gennemførte politiske
tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter, opdelt på initiativer med direkte virkning på disponibel indkomst,
virkning via afgifter og indirekte virkninger via erhvervslivet (fortsat)
Kr. (2024-niveau) 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100.
10. decil
i alt
- Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
- Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til
søskende
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Retskrav for ny model for værdiansæt-
telse
0 0 0 0 0 0 0 0 0 23.600 2.400
- Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10
pct.)
100 200 200 100 100 100 200 200 300 1.900 300
Afgiftsinitiativer - - - - - - - - - - -300
- Aftale om grøn luftfart i Danmark
(passagerafgift på flyrejser)3,8 - - - - - - - - - - -300
- Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)4,8 - - - - - - - - - - 0
Initiativer med indirekte virkning på de
disponible indkomster (erhvervslivet)
-1.500 -1.500 -1.600 -1.600 -1.600 -1.700 -1.800 -1.800 -2.000 -3.300 -1.900
- Annullering af planlagt forhøjelse af
lagerbeskatningen5 600 600 600 600 600 600 700 700 800 1.200 700
- Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.5 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -300 -300 -500 -300
- Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler6 -1.100 -1.100 -1.100 -1.200 -1.200 -1.200 -1.300 -1.400 -1.600 -2.400 -1.400
- Forhøjelse af dieselafgiften inkl.
forholdsmæssig nedsættelse af
udligningsafgiften6,7
-200 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -300 -400 -300
- Sanering af straksafskrivning på
computersoftware5 -600 -700 -700 -700 -700 -700 -800 -800 -1.000 -1.400 -800
- Sanering af straksafskrivning på
knowhow og patentrettigheder5 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -300 -500 -300
- Forhøjelse af FoU-fradraget5
200 200 200 200 200 200 200 300 300 400 300
- Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at
kunne fradrage fremført underskud fra 9,5
mio. kr. til 20 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Styrke bruttoskatteordningen ved at
lempe lønkravet med 15.000 kr.
0 0 100 100 100 100 200 200 300 100 100
- Forhøjelse af loftet over skattekreditter for
udgifter til forskning og udvikling5 0 0 0 0 0 0 100 100 100 100 100
I alt 4.700 4.800 5.300 5.600 5.900 6.300 6.900 7.000 7.200 12.000 6.300
Anm.: Virkningen i kr. er beregnet pr. voksen i familien og afrundet til nærmeste 100 kr. Der ses bort fra initiativer med en umiddelbar provenuvirkning under 10 mio. kr. Se
fodnote 1)-7) under anm. til tabel 1. Det bemærkes, at afrunding kan medføre, at tallene ikke summer til totalen.
8) Da metoden for beregning af fordelingsvirkninger blandt andet bygger på en spørgeskemabaseret datakilde med relativt få respondenter i bunden af indkomstskalaen
samt stor spredning i indkomsten blandt respondenterne i toppen af indkomstskalaen, er den beregningsmæssige usikkerhed særdeles stor for det første og tiende indkomst-
decil. Det er derfor ikke muligt at opgøre fordelingsvirkningerne for det tiende indkomstdecil på percentilniveau.
Kilde: Skatteministeriet.


Side 1 af 4
Til Folketinget – Skatteudvalget
Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 20 af 10. januar 2023 (alm. del). Spørgsmå-
let er stillet efter ønske fra Trine Pertou Mach (EL)
Jeppe Bruus
/ Merete Godvin Jensen
5. juni 2023
J.nr. 2023 - 1118
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 20
Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 288
Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
Side 2 af 4
Spørgsmål
Hvor mange penge afsætter regeringsgrundlaget i alt til at sænke skatter og afgifter, og
hvordan fordeler skattelettelserne sig i kroner og ører på indkomstdeciler og percentiler?
Svar
I regeringsgrundlaget af 14. december 2022 fremgår det, at regeringens skattepolitik tager
afsæt i et skattestop, og at regeringen samlet set vil nedbringe de danske skatter og afgif-
ter. Desuden er der angivet en række ændringer af skatter og afgifter, som regeringen øn-
sker at gennemføre. Dertil har regeringen i tilknytning til regeringsgrundlaget tilkendegi-
vet et ønske om at gennemføre forhøjelse af det maksimale fradrag for fagforeningskon-
tingenter mv., fastholdelse af loft i investorfradrag og nedsættelse af bygningsafskrivnin-
gerne m.v. Regeringen har samtidig tilkendegivet et ønske om at indføre en kilometerba-
seret vejafgift for lastbiler.
Samlet indebærer de ændringer af skatter og afgifter, som er nævnt i eller i tilknytning til
regeringsgrundlaget, og hvor det på nuværende tidspunkt er muligt at kvantificere pro-
venu- og fordelingsvirkningerne, et mindreprovenu for staten på netto knap 4 mia. kr.
(2023-niveau) efter tilbageløb og adfærd i 2030, jf. den øverste del af tabel 1.
Enkelte af de skatte- og afgiftstiltag, der er nævnt i forbindelse med regeringsgrundlaget,
herunder CO2e-afgift på landbrugssektoren og en ændring af spildevandsafgiften, er på
nuværende tidspunkt ikke beskrevet tilstrækkeligt konkret til, at der kan skønnes over de
afledte økonomiske konsekvenser. Disse tiltag indgår derfor ikke i opgørelserne i svaret.
En række andre tiltag, der er nævnt i regeringsgrundlaget, og hvor der er taget stilling til
den økonomiske ramme, kan i større eller mindre omfang omfatte skatte- eller afgiftsæn-
dringer, men uden at der eksplicit er taget stilling til udmøntningen. Det gælder for det
første saneringen af erhvervsstøtten med 2 mia. kr., som kan omfatte både skatter og di-
rekte støtte. Det gælder endvidere prioriteringen af 1 mia. kr. til bl.a. et forsknings- og ud-
viklingsfradrag samt prioriteringen af 300 mio. kr. til en iværksætterstrategi, der bl.a. skal
gøre det nemmere at investere i iværksættervirksomheder, som også kan omfatte skatte-
området. Disse tre tiltag indebærer samlet set et merprovenu for staten på netto ca. 0,7
mia. kr. (2023-niveau) efter tilbageløb og adfærd i 2030, jf. den nederste del af tabel 1.
Derudover er der efter regeringens tiltrædelse fremlagt en række forslag vedrørende im-
plementeringen af EU-forordning om indtægtsloft og solidaritetsbidrag samt elementer
fra Aftale om inflationshjælp, Klimaaftale om grøn strøm og varme, Aftale om grøn skat-
tereform, forlængelsen af virkningen på ejendomsskatter af 2020-vurderingen af ejerboli-
ger samt implementeringen af (de resterende dele af) boligskatteforliget fra 2017 og kom-
pensationsaftalen fra 2020. Disse tiltag indgår ikke i opgørelserne, da de ikke er nævnt i
eller i forbindelse med regeringsgrundlaget.
Side 3 af 4
Tabel 1. Provenuvirkning i 2030 af ændringer af skatter og afgifter nævnt i SVM-regeringens rege-
ringsgrundlag af 14. december 2022 og i forbindelse med præsentationen af denne
Mio. kr. (2023-niveau)
Umiddelbar
virkning
Virkning efter
tilbageløb
Virkning efter
tilbageløb og
adfærd
Skatte- og afgiftsændringer i eller i tilknytning til regeringsgrundlaget:
Forhøjet beskæftigelsesfradrag -5.600 -4.300 -4.000
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere -400 -300 -300
Nedsættelse af topskatten (ny mellemskat og ny topskat) -3.100 -2.400 -1.400
”Top-topskat” på 5 pct. af indkomst over 2,5 mio. kr. 1.000 800 700
Nedsættelse af bo- og gaveafgift (15 pct. til 10 pct.) og
ny model for værdiansættelse1 -1.300 -1.000 -1.000
Annullering af planlagt forhøjelse af lagerbeskatningen af
selskabers ejendomsavancer
-1.600 -1.400 -1.200
Ændring af momsreglerne om forfattervirksomhed og
kunstnerisk aktivitet2 300 230 230
Forhøjelse af det maksimale fradrag for fagforeningskon-
tingenter og ændring af fradragsret for private lønforsik-
ringer
-120 -100 -130
Nedsættelse af afskrivningssatsen for bygninger m.v. 640 540 480
Fastholdelse af loft i investorfradraget3
20 20 20
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for lastbiler4
3.100 2.400 1.500
Passagerafgift på flyrejser på gennemsnitligt 100 kr.5
1.350 1.250 1.150
Skatter og afgifter i alt (netto) -5.700 -4.250 -3.950
Initiativer i regeringsgrundlaget, der kan omfatte skatte- og afgiftsændringer:
Sanering af erhvervsstøtten6
- - 2.000
Lempelse af bl.a. F&U-fradraget7
- - -1.000
Iværksætterstrategi8
- - -300
Øvrige initiativer i alt (netto) - - 700
Anm.: De opgjorte provenuvirkninger af ændringerne af personskatterne samt bo- og gaveafgift, lagerbeskatning og aftale om kilometerbaseret
vejafgift er afrundet til nærmeste 100 mio. kr. Passagerafgiften på flyrejser er afrundet til nærmeste 50 mio. kr. For øvrige tiltag er afrundet til
nærmeste 10 mio. kr. Virkningerne konsolideres.
1) Provenuvirkningen medregner ½ mia. kr., som jf. regeringsgrundlaget afsættes til en ny model for værdiansættelsen ved opgørelse af beskat-
ningsgrundlaget for bo- og gaveafgiften ved generationsskifte af erhvervsvirksomheder, da dette vil medføre en reduktion af skattegrundlaget og
dermed beskatningen.
2) Tallet angiver det merprovenu, som indgår som finansiering af Aftale om Kriminalforsorgens økonomi fra december 2021.
3) Tallet angiver provenuvirkningen (og ikke finansieringsbidraget) ved fastholdelse af loftet i investorfradraget, jf. L 4 (2022-23) af 19. december
2022.
4) Omfatter indførelsen af en kilometerbaseret vejafgift for lastbiler samt afskaffelsen af eurovignetten.
5) Der er endnu ikke taget stilling til den konkrete udformning af afgiften. Beregningsteknisk er det forudsat, at der indføres en ensartet afgift på
100 kr. i 2025-priser, samt at afgiftssatsen efterfølgende reguleres med nettoprisudviklingen. Afgrænsningen af hvilke passagerer, der er omfat-
tet af afgiftes, forudsættes at svare til den forhenværende danske flypassagerafgift, der blev afskaffet fra 2007.”
6) Sanering af erhvervsstøtten forventes både at indeholde ordninger, som udgør skatter eller afgifter, og ordninger som er tilskud.
7) Det er forudsat, at hele det allokerede beløb anvendes til et F&U-fradrag, og derfor til skattelempelser.
8) Det er forudsat, at hele det allokerede beløb anvendes til skatte- og afgiftslempelser.
Kilde: Skatteministeriet.
Fordelingsvirkningerne på indkomstdeciler og -percentiler af de øverst i tabel 1 angivne
ændringer af skatter og afgifter i eller i tilknytning til regeringsgrundlaget, svarende til et
umiddelbart mindreprovenu på i alt ca. 5,7 mia. kr., fremgår af tabel 2.
De i tabel 2 viste initiativer (hvor man ser bort fra de initiativer, hvor det aktuelt ikke er
muligt at kvantificere fordelingsvirkningerne) skønnes som udgangspunkt – i gennemsnit
– at indebære en samlet fremgang i den reale disponible indkomst i alle 10 indkomstdeci-
ler.
Side 4 af 4
Tabel 2. Gennemsnitlig fordelingsvirkning af ændringer af skatter og afgifter nævnt i SVM-regeringens rege-
ringsgrundlag af 14. december 2022 og i forbindelse med præsentationen af denne
Indkomstdecil
Kr. (2023-niveau) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Hele
befolkn.
Forhøjet beskæftigelsesfra-
drag
200 500 500 900 1.200 1.400 1.600 1.700 1.800 1.900 1.200
Forhøjet beskæftigelsesfra-
drag for enlige forsørgere
0 200 200 200 100 100 100 0 0 0 100
Nedsættelse af topskatten (ny
mellemskat og ny topskat)
0 0 0 0 100 200 400 700 1.600 3.500 700
”Top-topskat” på 5 pct. af ind-
komst over 2,5 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2.000 -200
Nedsættelse af bo- og gaveaf-
gift (15 pct. til 10 pct.) og ny
model for værdiansættelse1
100 100 100 100 100 100 200 200 300 600 200
Annullering af planlagt forhø-
jelse af lagerbeskatningen2 100 200 200 200 300 300 400 400 500 700 300
Ændring af momsreglerne om
forfattervirksomhed og kunst-
nerisk aktivitet
-100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100
Forhøjelse af det maksimale
fradrag for fagforeningskontin-
genter og ændring af fra-
dragsret for private lønforsik-
ringer
0 0 0 0 0 0 100 100 100 0 0
Nedsættelse af afskrivnings-
satsen for bygninger m.v.2 0 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -200 -300 -100
Fastholdelse af loft i investor-
fradraget
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Aftale om kilometerbaseret
vejafgift for lastbiler3 -200 -400 -400 -500 -600 -600 -700 -800 -900 -1.300 -700
Passagerafgift på flyrejser5
0 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -300 -100
Indkomstpercentil
Kr. 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100.
10. decil
i alt
Forhøjet beskæftigelsesfra-
drag
1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.800 1.800 1.700 1.900
Forhøjet beskæftigelsesfra-
drag for enlige forsørgere
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Nedsættelse af topskatten (ny
mellemskat og ny topskat)
2.600 2.500 2.900 3.300 3.600 3.900 4.600 4.800 4.800 2.000 3.500
”Top-topskat” på 5 pct. af ind-
komst over 2,5 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 -400 -500 -19.200 -2.000
Nedsættelse af bo- og gaveaf-
gift (15 pct. til 10 pct.) og ny
model for værdiansættelse1
300 500 400 400 500 500 600 700 800 1.100 600
Annullering af planlagt forhø-
jelse af lagerbeskatningen2 500 500 600 600 600 600 700 700 800 1.200 700
Ændring af momsreglerne om
forfattervirksomhed og kunst-
nerisk aktivitet4
- - - - - - - - - - -100
Forhøjelse af det maksimale
fradrag for fagforeningskontin-
genter og ændring af fra-
dragsret for private lønforsik-
ringer
100 100 100 100 0 0 0 0 0 0 0
Nedsættelse af afskrivnings-
satsen for bygninger m.v.2 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -300 -500 -300
Fastholdelse af loft i investor-
fradraget
0 0 0 0 0 0 0 0 0 -300 0
Aftale om kilometerbaseret
vejafgift for lastbiler3 -1.000 -1.000 -1.100 -1.100 -1.200 -1.200 -1.300 -1.400 -1.500 -2.300 -1.300
Passagerafgift på flyrejser5
-200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -500 -300
Anm.: Virkningen i kr. er beregnet pr. voksen i familien og afrundet til nærmeste 100 kr.
1) Nedsættelse af bo- og gaveafgiften ved generationsskifte af erhvervsvirksomheder tager udgangspunkt i fordelingsvirkningen ved en generel lempelse af
afgiften fra 15 til 10 pct. Skønnet tager ikke højde for, at indkomstfordelingen for arvinger af erhvervsvirksomheder kan afvige fra fordelingen for alle arvinger.
2) Det er forudsat, at initiativet nedvæltes i lønningerne.
3) Det er forudsat, at initiativet overvæltes i det generelle prisniveau.
4) Da metoden for beregning af fordelingsvirkninger blandt andet bygger på en spørgeskemabaseret datakilde med relativt få respondenter i bunden af ind-
komstskalaen samt stor spredning i indkomsten blandt respondenterne i toppen af indkomstskalaen, er den beregningsmæssige usikkerhed særdeles stor for
det første og tiende indkomstdecil. Det er derfor ikke muligt at opgøre fordelingsvirkningerne for det tiende indkomstdecil på percentilniveau.
5) Passagerafgiften forudsættes at udgøre 100 kr. i gennemsnit pr. flyrejse. I fordelingsberegningerne er beregningsteknisk forudsat en flad afgift.
Kilde: Skatteministeriet.
Side 2 af 4
Regeringens forslag til en personskattereform vil isoleret set indebære en skattenedsæt-
telse for alle personer i arbejde som følge af forhøjelsen af beskæftigelsesfradraget samt
det ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere. Hertil kommer, at den foreslåede
nedsættelse af topskattesatsen fra 15 pct. til 7,5 pct. for indkomster i intervallet fra ca.
618.400-750.000 kr. (før arbejdsmarkedsbidrag) vil indebære omtrent en halvering af
topskatten for ca. 250.000 topskatteydere. Forslaget om en ekstra topskat 5 pct. for ind-
komster over 2,5 mio. kr. (før arbejdsmarkedsbidrag) vil dog isoleret set øge skatten for
knap 9.000 personer.


Til Folketinget – Finansudvalget
Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 239 af 29. juni 2023 (alm. del).
Rasmus Stoklund
/ Peter Bach-Mortensen
11. oktober 2024
J.nr. 2023 - 5650
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 288
Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
Side 2 af 10
Spørgsmål
Vil ministeren opdatere svaret på SAU alm. del – spørgsmål 20, således der i tabel 2 frem-
går, hvordan skattelettelserne fordeler sig i henholdsvis kroner og øre og procentuelt?
Der bedes endvidere oplyst en sum for den samlede effekt for hver indkomstgruppe.
Svar
Nedenstående besvarelse er en opdatering af endeligt svar på SAU alm. del – spørgsmål 20 af
10. januar 2023 og opgør virkningerne af alle skatte- og afgiftstiltag fra – eller nævnt i for-
bindelse med – regeringsgrundlaget eller derefter, til og med 1. september 2024. De nævnte
tiltag, hvor det på nuværende tidspunkt er muligt at kvantificere provenuvirkninger i
2030, er angivet i tabel 1. Udover de i tabel 1 nævnte tiltag er der efter regeringsgrundlaget
indgået aftaler om forhøjelse af standardfradraget for dagplejere, forhøjelse af bundfra-
draget i registreringsafgiften for nulemissionskøretøjer samt forhøjelse af befordringsfra-
draget i yderkommuner og visse småøer, men disse aftaler har ingen provenuvirkning i
2030 og er derfor ikke vist i tabel 1.
Det samlede mindreprovenu i 2030 af alle de tiltag, som det på nuværende tidspunkt er
muligt at kvantificere, skønnes at udgøre 5,9 mia. kr. (2024-niveau) efter tilbageløb og ad-
færd, jf. tabel 1.
Enkelte af de skatte- og afgiftstiltag, der er nævnt i forbindelse med regeringsgrundlaget
eller efter, herunder fx CO2e-afgift på landbrugssektoren og en ændring af spildevandsaf-
giften, er på nuværende tidspunkt ikke beskrevet tilstrækkeligt konkret til, at der kan
skønnes over de afledte økonomiske konsekvenser. Disse tiltag indgår derfor ikke i opgø-
relserne i svaret.
Tabel 1. Provenuvirkning i 2030 af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gennemførte poli-
tiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter
Mio. kr. (2024-niveau)
Umiddelbar
virkning
Virkning efter
tilbageløb
Virkning efter
tilbageløb og
adfærd
Forhøjet beskæftigelsesfradrag -7.100 -5.400 -5.000
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere -500 -400 -300
Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer -225 -175 -160
Nedsættelse af topskatten (ny mellemskat og ny topskat) -3.900 -3.000 -1.800
Top-topskat på 5 pct. af indkomst over 2,5 mio. kr. 1.000 800 700
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften -200 -100 -100
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til søskende -40 -30 -30
Retskrav for ny model for værdiansættelse -1.100 -800 -800
Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10 pct.)1
-440 -340 -430
Overdragelse af ejendomsvirksomheder med succession -140 -110 -110
Annullering af planlagt forhøjelse af lagerbeskatningen -1.700 -1.500 -1.200
Forhøjelse af det maksimale fradrag for fagforeningskontingenter og ændring af fra-
dragsret for private lønforsikringer
-120 -100 -140
Nedsættelse af afskrivningssatsen for bygninger m.v. 670 560 500
Fastholdelse af loft i investorfradraget2
20 20 20
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for lastbiler3
3.200 2.500 1.600
Side 3 af 10
Tabel 1. Provenuvirkning i 2030 af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gennemførte poli-
tiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter (fortsat)
Mio. kr. (2024-niveau)
Umiddelbar
virkning
Virkning efter
tilbageløb
Virkning efter
tilbageløb og
adfærd
Aftale om grøn luftfart i Danmark (passagerafgift på flyrejser) 1.400 1.300 1.200
Lovforslag nr. L 1194
300 270 150
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen til 140.800 kr. (2024-
niveau) fra 2026
-40 -30 -30
Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år -60 -50 -40
Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale om finansloven for 2024 -70 -55 -40
Nedsættelse af bundskatten som følge af kommunale skattestigninger fra 2024 -710 -545 -520
Stigningsbegrænsning af dækningsafgift5
-60 -30 -30
Aftale om enklere regler for lotteri og bankospil 5 5 5
Forhøjelse af dieselafgiften inkl. forholdsmæssig nedsættelse af udligningsafgiften 860 870 250
Sanering af straksafskrivning på computersoftware6
1.950 1.650 1.450
Sanering af straksafskrivning på knowhow og patentrettigheder6
650 550 450
Forhøjelse af FoU-fradraget -600 -500 -500
Ophævelse af beskatningen af selskabers udbytter fra unoterede porteføljeaktier -600 -400 -400
Forhøjelse af progressionsgrænse for aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til 80.000 kr. -280 -210 -160
Udskydelse af skattebetalingen, hvor salgssummen betales som en løbende
ydelse7 -70 -50 -80
Realisationsbeskatning af nynoterede porteføljeaktier i op til 7 år6
-160 -140 -120
Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at kunne fradrage fremført underskud fra 9,5
mio. kr. til 20 mio. kr.
-45 -40 -25
Lempelse af beskatning af aktionærlån 0 0 0
Forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen til 160.000 kr. -20 -15 -15
Ramme til justering af beskatning af medarbejderaktier -90 -70 -50
Generationsskifte til medarbejdereje (demokratiske virksomheder) -30 -25 -25
Styrke bruttoskatteordningen ved at lempe lønkravet med 15.000 kr. -75 -65 -10
Forhøjelse af loftet over skattekreditter for udgifter til forskning og udvikling6
-120 -105 -90
Skatter og afgifter i alt (netto) -8.450 -5.750 -5.900
Anm.: For ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer, forhøjelse af servicefradraget, nedsættelse af bundskatten, afgift på bankospil, mulighed at fradrage
fremført underskud, forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen, beskatning af medarbejderaktier, generationsskifte til medarbejdereje, lempelse af
bruttoskatteordningen og forhøjelse af loftet over skattekreditter for udgifter til forskning of udviking er afrundet til nærmeste 5 mio. kr. Ændringer i de øvrige
personskatter samt ny model for værdiansættelse, bo- og gaveafgift, lagerbeskatning, kilometerbaseret vejafgift, FoU-fradraget og ophævelse af beskatnin-
gen af selskabers udbytter fra unoterede porteføljeaktier er afrundet til nærmest 100 mio. kr. Passagerafgift på flyrejser og saneringer af straksafskrivning er
afrundet til nærmeste 50 mio. kr. For øvrige tiltag er afrundet til 10 mio. kr. Det bemærkes, at afrunding kan medføre, at tallene ikke summer til totalen.
1) Der er i provenuet indregnet, at overdragelse af aktive ejendomsvirksomheder ligeledes omfattes af den nedsatte sats for bo- og gaveafgift. I provenuet for
nedsat bo- og gaveafgift inkluderes at søskende sidestilles med andre nære familiemedlemmer ved modtagelse af gaver.
2) Tallet angiver provenuvirkningen (og ikke finansieringsbidraget) ved fastholdelse af loftet i investorfradraget, jf. L 4 (2022-23) af 19. december 2022.
3) Omfatter indførelsen af en kilometerbaseret vejafgift for lastbiler samt afskaffelsen af eurovignetten.
4) I provenuet for L 119 er inkluderet forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter, forhøjelse af afgiften på røgfri tobak, særordning for små virksomheder på
momsområdet, ophævelse af særlig momsregel ved el- og gashandel og afskaffelse af godtgørelsesordningen i spildevandsafgiften.
5) Der er ikke indregnet adfærdsvirkning af stigningsbegrænsning af dækningsafgift.
6) Grundet indfasningsperioden svarer 2030-virkningen ikke til den varige virkning.
Kilde: Skatteministeriet
Fordelingsvirkningerne opgjort i kr. på indkomstdeciler af de i tabel 1 angivne ændringer
af skatter og afgifter, svarende til et umiddelbart mindreprovenu på ca. 8.450 mio. kr.,
fremgår af tabel 2. Tilsvarende virkninger på indkomstpercentiler i 10. indkomstdecil
fremgår af tabel 3. Der ses bort fra de initiativer, hvor det aktuelt ikke er muligt at kvantifi-
cere fordelingsvirkningerne.
De i tabel 2 viste initiativer under ét skønnes som udgangspunkt – i gennemsnit – at inde-
bære en samlet fremgang i den reale disponible indkomst i 2.-10. indkomstdecil.
Side 4 af 10
For pct.-vise ændringer i disponible indkomster af skatte- og afgiftstiltag, der er nævnt i
regeringsgrundlaget og i forbindelse med præsentationen af denne, henvises til SAU alm.
del – spm. 30 af 12. januar 2023.
Af tabel 4 og 5 fremgår fordelingen i mio. kr. af det umiddelbare provenu på henholdsvis
indkomstdeciler og de ti øverste indkomstpercentiler. Det bemærkes, at det for nogle af
tiltagene ikke er muligt at fordele de fulde umiddelbare provenuvirkninger, bl.a. fordi en
del af provenuvirkningerne kommer fra udlandet og derfor ikke kan fordeles på den dan-
ske befolkning. I tabel 6 og 7 er tilsvarende vist de procentvise fordelinger – på henholds-
vis indkomstdeciler og de ti øverste indkomstpercentiler – af den del af de varige umid-
delbare provenuvirkninger, det er muligt at fordele på den danske befolkning.
Tabel 2. Gennemsnitlig virkning på indkomstdeciler af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gen-
nemførte politiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter
Kr. (2024-niveau) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Hele
befolkn.
Forhøjet beskæftigelsesfradrag 300 500 600 1.000 1.500 1.800 2.000 2.200 2.400 2.500 1.500
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere
0 200 200 200 100 100 100 100 0 0 100
Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer 0 0 0 0 0 0 100 100 100 100 0
Nedsættelse af topskatten (ny mellem-
skat og ny topskat)
0 0 0 0 100 200 500 900 2.000 4.300 800
Top-topskat på 5 pct. af indkomst over
2,5 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2.100 -200
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100 0
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til
søskende
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Retskrav for ny model for værdiansæt-
telse
0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.400 300
Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10
pct.)
0 0 0 0 100 100 0 100 100 300 100
Annullering af planlagt forhøjelse af la-
gerbeskatningen1 100 200 200 300 300 300 400 400 500 700 300
Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter2 0 0 0 0 0 100 100 100 100 0 0
Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.1 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -200 -200 -300 -100
Fastholdelse af loft i investorfradraget 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler3 -300 -400 -400 -500 -600 -700 -800 -800 -1.000 -1.400 -700
Aftale om grøn luftfart i Danmark (passa-
gerafgift på flyrejser)4 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -300 -100
Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)5 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -100 0 0 0 -100
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 140.800 kr. (2024-
niveau) fra 2026
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Forhøjelse af personfradraget for perso-
ner under 18 år6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale
om finansloven for 2024
0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0
Nedsættelse af bundskatten som følge af
kommunale skattestigninger fra 2024
0 100 100 100 100 200 200 200 200 300 200
Forhøjelse af dieselafgiften inkl. forholds-
mæssig nedsættelse af
udligningsafgiften3,7
0 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -200 -300 -100
Side 5 af 10
Tabel 2. Gennemsnitlig virkning på indkomstdeciler af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gen-
nemførte politiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter (fortsat)
Kr. (2024-niveau) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Hele
befolkn.
Sanering af straksafskrivning på compu-
tersoftware1 -100 -200 -300 -300 -400 -400 -500 -500 -600 -800 -400
Sanering af straksafskrivning på know-
how og patentrettigheder1 0 -100 -100 -100 -100 -100 -100 -200 -200 -300 -100
Forhøjelse af FoU-fradraget1
0 100 100 100 100 100 100 200 200 300 100
Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til
80.000 kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 100 400 100
Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at
kunne fradrage fremført underskud fra
9,5 mio. kr. til 20 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Forhøjelse af loftet for indskud på aktie-
sparekontoen til 160.000 kr. (2024-ni-
veau)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Styrke bruttoskatteordningen ved at
lempe lønkravet med 15.000 kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0
Forhøjelse af loftet over skattekreditter
for udgifter til forskning og udvikling1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 0
I alt -200 100 200 600 1.100 1.400 1.800 2.400 3.500 6.300 1.800
Anm.: Virkningen er beregnet pr. voksen i familien og afrundet til nærmeste 100 kr. Der er set bort fra initiativer med en samlet umiddelbar provenuvirkning på under 10
mio. kr. Det bemærkes, at afrunding kan medføre, at tallene ikke summer til totalen.
1) Det er forudsat, at initiativet fuldt nedvæltes i indkomster.
2) Ændring af fradragsret for private lønsikringer er ikke inkluderet i fordelingsberegningerne.
3) Det er forudsat, at initiativet overvæltes i det generelle prisniveau.
4) Opgjort pba det konkrete tiltag i Aftale om grøn luftfart i Danmark mellem regeringen, Socialistisk Folkeparti og Enhedslisten, december 2023.
5) I fordelingsvirkningerne for L 119 er kun inkluderet beregninger for forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter.
6) Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år påvirker ikke voksne, og fordelingen af tiltaget er derfor alene opgjort for hele befolkningen (hvor virkningen
dog afrundet udgør 0 kr.).
7) Udligningsafgiften reduceres samtidig med en forhøjelse af dieselafgiften, hvormed person- og varebiler i gennemsnit ikke påvirkes af forhøjelsen.
Kilde: Skatteministeriet
Side 6 af 10
Tabel 3. Gennemsnitlig virkning for 91.-100. indkomstpercentil af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse
med gennemførte politiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter
Kr. (2024-niveau) 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100.
10. decil
i alt
Forhøjet beskæftigelsesfradrag 2.500 2.500 2.600 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.400 2.200 2.500
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for en-
lige forsørgere
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer 100 100 100 100 100 200 100 200 200 100 100
Nedsættelse af topskatten (ny mellem-
skat og ny topskat)
3.000 2.900 3.400 3.800 4.000 4.400 5.000 5.400 5.700 5.400 4.300
Top-topskat på 5 pct. af indkomst over
2,5 mio. kr.
0 0 -100 0 0 0 -100 -400 -600 -19.600 -2.100
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til
søskende
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Retskrav for ny model for værdiansæt-
telse
0 0 0 0 0 0 0 0 0 23.600 2.400
Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10
pct.)
100 200 200 100 100 100 200 200 300 1.900 300
Annullering af planlagt forhøjelse af la-
gerbeskatningen1 600 600 600 600 600 600 700 700 800 1.200 700
Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter2 100 100 100 100 0 100 0 0 0 0 0
Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.1 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -300 -300 -500 -300
Fastholdelse af loft i investorfradraget 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -300 0
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler3 -1.100 -1.100 -1.100 -1.200 -1.200 -1.200 -1.300 -1.400 -1.600 -2.400 -1.400
Aftale om grøn luftfart i Danmark (passa-
gerafgift på flyrejser)4,8 - - - - - - - - - - -300
Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)5,8 - - - - - - - - - - 0
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud
på aktiesparekontoen til 140.800 kr.
(2024-niveau) fra 2026
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Forhøjelse af personfradraget for perso-
ner under 18 år6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale
om finansloven for 2024
0 0 0 0 0 100 100 100 100 100 100
Nedsættelse af bundskatten som følge
af kommunale skattestigninger fra 2024
200 200 300 300 300 300 300 300 300 500 300
Forhøjelse af dieselafgiften inkl. for-
holdsmæssig nedsættelse ad udlig-
ningsafgiften3,7
-200 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -300 -400 -300
Sanering af straksafskrivning på compu-
tersoftware1 -600 -700 -700 -700 -700 -700 -800 -800 -1.000 -1.400 -800
Sanering af straksafskrivning på know-
how og patentrettigheder1 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -300 -300 -300 -500 -300
Forhøjelse af FoU-fradraget1
200 200 200 200 200 200 200 300 300 400 300
Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til
80.000 kr.
100 100 200 200 200 200 300 400 700 1.300 400
Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at
kunne fradrage fremført underskud fra
9,5 mio. kr. til 20 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Forhøjelse af loftet for indskud på aktie-
sparekontoen til 160.000 kr. (2024-ni-
veau)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Styrke bruttoskatteordningen ved at
lempe lønkravet med 15.000 kr.
0 0 100 100 100 100 200 200 300 100 100
Forhøjelse af loftet over skattekreditter
for udgifter til forskning og udvikling1 0 0 0 0 0 0 100 100 100 100 100
Anm.: Virkningen er beregnet pr. voksen i familien og afrundet til nærmeste 100 kr. Der er set bort fra initiativer med en samlet umiddelbar provenuvirkning under 10
mio. kr. Se fodnote 1)-7) under anm. til tabel 2.
8) Da metoden for beregning af fordelingsvirkninger blandt andet bygger på en spørgeskemabaseret datakilde med relativt få respondenter i bunden af indkomstskalaen
samt stor spredning i indkomsten blandt respondenterne i toppen af indkomstskalaen, er den beregningsmæssige usikkerhed særdeles stor for det første og tiende
indkomstdecil. Det er derfor ikke muligt at opgøre fordelingsvirkningerne for det tiende indkomstdecil på percentilniveau.
Kilde: Skatteministeriet
Side 7 af 10
Tabel 4. Fordeling af provenu på indkomstdeciler af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse med gennem-
førte politiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter
Mio. kr. (2024-niveau) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Hele
befolkn.
Forhøjet beskæftigelsesfradrag -130 -240 -280 -470 -670 -810 -920 -1.000 -1.200 -1.200 -6.900
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere
-10 -80 -95 -100 -65 -45 -35 -25 -15 -7 -500
Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer -1 -3 -3 -9 -15 -20 -30 -30 -45 -70 -225
Nedsættelse af topskatten (ny mellem-
skat og ny topskat)
-2 -2 -5 -15 -45 -100 -210 -410 -930 -2.100 -3.800
Top-topskat på 5 pct. af indkomst over
2,5 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 1 1 1.000 1.000
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften -8 -7 -8 -10 -10 -15 -15 -20 -25 -40 -200
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til
søskende
-2 -2 -2 -2 -3 -3 -4 -5 -6 -10 -40
Retskrav for ny model for værdiansæt-
telse
0 0 0 0 0 0 0 0 0 -1.100 -1.100
Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10
pct.)
-15 -8 -9 -8 -25 -35 -20 -30 -55 -240 -440
Annullering af planlagt forhøjelse af la-
gerbeskatningen1 -60 -95 -110 -120 -140 -160 -170 -200 -240 -350 -1.600
Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter2 -1 -4 -6 -10 -20 -25 -25 -30 -30 -25 -170
Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.1 25 40 45 45 55 60 70 80 95 140 650
Fastholdelse af loft i investorfradraget 1 1 1 1 2 2 2 2 3 4 20
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler3 120 190 210 230 260 300 340 380 460 670 3.200
Aftale om grøn luftfart i Danmark (passa-
gerafgift på flyrejser)4 40 35 35 35 40 45 50 60 75 130 550
Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)5 35 35 35 30 30 25 25 20 20 20 280
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 140.800 kr. (2024-
niveau) fra 2026
-2 -1 -1 -2 -2 -3 -4 -5 -7 -10 -40
Forhøjelse af personfradraget for perso-
ner under 18 år6 -2 -4 -4 -4 -8 -6 -8 -8 -9 -9 -60
Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale
om finansloven for 2024
-1 -2 -3 -4 -5 -6 -8 -10 -10 -20 -70
Nedsættelse af bundskatten som følge af
kommunale skattestigninger fra 2024
-20 -40 -45 -50 -60 -70 -80 -90 -100 -140 -695
Forhøjelse af dieselafgiften inkl. forholds-
mæssig nedsættelse af udligningsafgif-
ten3,7
20 35 40 45 50 55 65 70 85 130 590
Sanering af straksafskrivning på compu-
tersoftware1 70 110 120 140 160 180 200 230 280 400 1.900
Sanering af straksafskrivning på know-
how og patentrettigheder1 25 35 40 45 50 60 65 75 90 130 600
Forhøjelse af FoU-fradraget1
-20 -35 -40 -40 -50 -55 -60 -70 -85 -120 -600
Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til
80.000 kr.
1 0 -2 -3 -7 -6 -10 -20 -40 -190 -280
Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at
kunne fradrage fremført underskud fra
9,5 mio. kr. til 20 mio. kr.
-2 -3 -3 -3 -4 -4 -5 -5 -7 -9 -45
Forhøjelse af loftet for indskud på aktie-
sparekontoen til 160.000 kr. (2024-ni-
veau)
-1 -1 -1 -1 -1 -2 -2 -3 -4 -7 -20
Styrke bruttoskatteordningen ved at
lempe lønkravet med 15.000 kr.
0 0 0 0 -1 -2 -3 -5 -10 -55 -80
Forhøjelse af loftet over skattekreditter
for udgifter til forskning og udvikling1 -4 -7 -8 -9 -10 -10 -15 -15 -15 -25 -120
Anm.: Provenuer under 10 mio. kr. er uafrundet, provenuer mellem 10 mio. kr. og 100 mio. kr. er afrundet til nærmeste 5 mio. kr., provenuer mellem 100 mio. kr. og 1 mia.
kr. er afrundet til nærmeste 10 mio. kr. og provenuer over 1 mia. kr. er afrundet til nærmeste 100 mio. kr. Provenuer for hele befolkningen er afrundet ligesom i tabel 1. For
nogle tiltag er det ikke muligt at fordele hele provenuet af aftalen, hvorfor fordelingen for hele befolkningen afviger fra det umiddelbare provenu oplyst i tabel 1. Der er set
bort fra initiativer med en samlet umiddelbar provenuvirkning under 10 mio. kr. Se fodnoter i anm. til tabel 2.
Kilde: Skatteministeriet
Side 8 af 10
Tabel 5. Fordeling af provenu for 91.-100. indkomstpercentil af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse med
gennemførte politiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter
Mio. kr. (2024-niveau) 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100.
10. decil
i alt
Forhøjet beskæftigelsesfradrag -120 -120 -130 -130 -130 -130 -130 -120 -120 -110 -1.200
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere
0 -1 -1 0 -2 -1 -1 -1 -1 -1 -7
Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer -5 -5 -6 -6 -6 -9 -6 -8 -7 -6 -70
Nedsættelse af topskatten (ny mellem-
skat og ny topskat)
-140 -140 -160 -180 -200 -220 -250 -270 -280 -260 -2.100
Top-topskat på 5 pct. af indkomst over
2,5 mio. kr.
0 0 2 0 0 1 2 20 30 960 1.000
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften -3 -3 -4 -4 -4 -4 -4 -5 -5 -5 -40
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til
søskende
-1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -2 -10
Retskrav for ny model for værdiansæt-
telse
0 0 0 0 0 0 0 0 0 -1.100 -1.100
Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10
pct.)
-6 -8 -8 -6 -7 -7 -9 -15 -15 -160 -240
Annullering af planlagt forhøjelse af la-
gerbeskatningen1 -25 -25 -30 -30 -30 -30 -35 -35 -40 -60 -350
Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter2 -3 -3 -3 -3 -2 -3 -2 -2 -2 -1 -25
Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.1 10 10 10 10 10 15 15 15 15 25 140
Fastholdelse af loft i investorfradraget 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 4
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler3 50 50 55 60 60 60 70 70 80 120 670
Aftale om grøn luftfart i Danmark (passa-
gerafgift på flyrejser)4,8 - - - - - - - - - - 130
Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)5,8 - - - - - - - - - - 20
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 140.800 kr. (2024-
niveau) fra 2026
-1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -10
Forhøjelse af personfradraget for perso-
ner under 18 år6 -1 -1 -1 -1 0 0 -1 -1 -1 -2 -9
Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale
om finansloven for 2024
-1 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -3 -20
Nedsættelse af bundskatten som følge af
kommunale skattestigninger fra 2024
-10 -10 -10 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -25 -140
Forhøjelse af dieselafgiften inkl. forholds-
mæssig nedsættelse af udligningsafgif-
ten3,7
10 10 10 10 10 10 15 15 15 20 130
Sanering af straksafskrivning på compu-
tersoftware1 30 30 35 35 35 35 40 45 45 70 400
Sanering af straksafskrivning på know-
how og patentrettigheder1 10 10 10 10 10 10 15 15 15 25 130
Forhøjelse af FoU-fradraget1
-9 -9 -10 -10 -10 -10 -10 -15 -15 -20 -120
Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til
80.000 kr.
-7 -5 -8 -10 -10 -10 -15 -20 -35 -65 -190
Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at
kunne fradrage fremført underskud fra
9,5 mio. kr. til 20 mio. kr.
-1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -2 -9
Forhøjelse af loftet for indskud på aktie-
sparekontoen til 160.000 kr. (2024-ni-
veau)
-1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -7
Styrke bruttoskatteordningen ved at
lempe lønkravet med 15.000 kr.
-1 -2 -3 -3 -4 -4 -8 -10 -15 -5 -55
Forhøjelse af loftet over skattekreditter
for udgifter til forskning og udvikling1 -2 -2 -2 -2 -2 -2 -3 -3 -3 -4 -25
Anm.: Provenuer under 10 mio. kr. er uafrundet, provenuer mellem 10 mio. kr. og 100 mio. kr. er afrundet til nærmeste 5 mio. kr., provenuer mellem 100 mio. kr. og 1 mia.
kr. er afrundet til nærmeste 10 mio. kr. og provenuer over 1 mia. kr. er afrundet til nærmeste 100 mio. kr. Der er set bort fra initiativer med en samlet umiddelbar provenu-
virkning under 10 mio. kr. Se fodnoter i anm. til tabel 2 og 3.
Kilde: Skatteministeriet
Side 9 af 10
Tabel 6. Pct.-vis fordeling af provenu på indkomstdeciler af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbindelse med
gennemførte politiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter
Pct. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Hele
befolkn.
Forhøjet beskæftigelsesfradrag 2 3 4 7 10 12 13 15 17 18 100
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere
2 16 20 21 14 10 7 5 4 2 100
Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer 0 1 1 4 7 9 13 13 20 30 100
Nedsættelse af topskatten (ny mellem-
skat og ny topskat)
0 0 0 0 1 3 5 11 24 55 100
Top-topskat på 5 pct. af indkomst over
2,5 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften 5 5 5 6 7 8 10 12 17 25 100
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til
søskende
5 4 5 6 7 8 9 12 16 28 100
Retskrav for ny model for værdiansæt-
telse
0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100
Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10
pct.)
4 2 2 2 6 8 4 7 12 54 100
Annullering af planlagt forhøjelse af la-
gerbeskatningen1 4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter2 1 2 4 7 11 14 15 16 16 14 100
Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.1 4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Fastholdelse af loft i investorfradraget 4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler3 4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Aftale om grøn luftfart i Danmark (passa-
gerafgift på flyrejser)4 8 6 7 7 7 8 9 11 14 24 100
Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)5 13 13 13 11 10 9 8 8 7 6 100
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 140.800 kr. (2024-
niveau) fra 2026
6 4 3 4 6 7 9 13 18 31 100
Forhøjelse af personfradraget for perso-
ner under 18 år6 3 6 6 6 13 10 13 13 15 15 100
Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale
om finansloven for 2024
1 2 4 6 7 9 12 14 18 28 100
Nedsættelse af bundskatten som følge af
kommunale skattestigninger fra 2024
3 5 6 7 9 10 11 13 15 21 100
Forhøjelse af dieselafgiften inkl. forholds-
mæssig nedsættelse af udligningsafgif-
ten3,7
4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Sanering af straksafskrivning på compu-
tersoftware1 4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Sanering af straksafskrivning på know-
how og patentrettigheder1 4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Forhøjelse af FoU-fradraget1
4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til
80.000 kr.
0 0 1 1 2 2 4 7 14 69 100
Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at
kunne fradrage fremført underskud fra
9,5 mio. kr. til 20 mio. kr.
4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Forhøjelse af loftet for indskud på aktie-
sparekontoen til 160.000 kr. (2024-ni-
veau)
6 4 3 4 6 7 9 13 18 31 100
Styrke bruttoskatteordningen ved at
lempe lønkravet med 15.000 kr.
0 0 0 0 1 2 4 7 14 72 100
Forhøjelse af loftet over skattekreditter
for udgifter til forskning og udvikling1 4 6 7 7 8 10 11 12 15 21 100
Anm.: Der fordeles kun provenu, som kan henføres til den danske befolkning ultimo året. Der er set bort fra initiativer med en samlet umiddelbar provenuvirkning under 10
mio. kr. Se fodnoter i anm. til tabel 2.
Kilde: Skatteministeriet
Side 10 af 10
Tabel 7. Pct.-vis fordeling af provenu for 91.-100. indkomstpercentil af ændringer af skatter og afgifter nævnt i forbin-
delse med gennemførte politiske tiltag fra SVM-regeringens regeringsgrundlag af 14. december 2022 eller efter
Pct. 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100.
10. decil
i alt
Forhøjet beskæftigelsesfradrag 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 18
Forhøjet beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2
Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer 2 2 3 3 3 4 3 4 3 3 30
Nedsættelse af topskatten (ny mellem-
skat og ny topskat)
4 4 4 5 5 6 7 7 7 7 55
Top-topskat på 5 pct. af indkomst over
2,5 mio. kr.
0 0 0 0 0 0 0 2 3 94 100
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften 2 2 2 2 2 3 2 3 3 3 25
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til
søskende
2 2 2 2 2 3 3 3 4 5 28
Retskrav for ny model for værdiansæt-
telse
0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100
Nedsat bo- og gaveafgift (15 pct. til 10
pct.)
1 2 2 1 2 2 2 3 4 36 54
Annullering af planlagt forhøjelse af la-
gerbeskatningen1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Forhøjelse af det maksimale fradrag for
fagforeningskontingenter2 2 2 2 2 1 2 1 1 1 1 14
Nedsættelse af afskrivningssatsen for
bygninger m.v.1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Fastholdelse af loft i investorfradraget 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Aftale om kilometerbaseret vejafgift for
lastbiler3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Aftale om grøn luftfart i Danmark (passa-
gerafgift på flyrejser)4,8 - - - - - - - - - - 24
Forslag til lov om ændring af momsloven
mv. (L 119)5,8 - - - - - - - - - - 6
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på
aktiesparekontoen til 140.800 kr. (2024-
niveau) fra 2026
2 2 3 3 3 3 4 4 4 3 31
Forhøjelse af personfradraget for perso-
ner under 18 år6 2 2 2 2 0 0 2 2 2 3 15
Forhøjelse af servicefradraget fra Aftale
om finansloven for 2024
2 2 2 2 2 3 3 3 3 4 28
Nedsættelse af bundskatten som følge af
kommunale skattestigninger fra 2024
2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 21
Forhøjelse af dieselafgiften inkl. forholds-
mæssig nedsættelse af udligningsafgif-
ten3,7
2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Sanering af straksafskrivning på compu-
tersoftware1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Sanering af straksafskrivning på know-
how og patentrettigheder1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Forhøjelse af FoU-fradraget1
2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Forhøjelse af progressionsgrænse for
aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til
80.000 kr.
2 2 3 4 4 4 6 7 13 24 69
Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at
kunne fradrage fremført underskud fra
9,5 mio. kr. til 20 mio. kr.
2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Forhøjelse af loftet for indskud på aktie-
sparekontoen til 160.000 kr. (2024-ni-
veau)
2 2 3 3 3 3 4 4 4 3 31
Styrke bruttoskatteordningen ved at
lempe lønkravet med 15.000 kr.
2 3 4 4 6 5 10 15 17 7 72
Forhøjelse af loftet over skattekreditter
for udgifter til forskning og udvikling1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 21
Anm.: Der fordeles kun provenu, som kan henføres til den danske befolkning ultimo året. Der er set bort fra initiativer med en samlet umiddelbar provenuvirkning under 10
mio. kr. Se fodnoter i anm. til tabel 2 og 3.
Kilde: Skatteministeriet