Aktstykke 9

Tidligere fortroligt aktstykke AD af 22. juni 2022. Fortroligheden er ophævet ved ministerens skrivelse af
25.09.2024.
9
Skatteministeriet. København, den 22. juni 2022.
a. Skatteministeriet anmoder med nærværende aktstykke om Finansudvalgets tilslutning til, at udviklin-
gen af momsafregningssystemet One Stop Moms 2 (OSM2) fortsættes med væsentlige ændringer,
som indebærer en forlængelse af tidsplanen fra 31. august 2022 til 31. december 2023 og justering af
scope. Samtidig udmøntes projektets risikopulje på 84,5 mio. kr.
Der gives derudover en status på OSM2-projektet, som gennemføres inden for en totaløkonomisk
ramme på 555,5 mio. kr., herunder projektets rettidige idriftsættelse af Release 1 og Release 2 inden
for EU-fristerne, som har været stramme, hvilket der blev orienteret om med fortroligt akt. R af 6.
maj 2021.
Eksistensen af nærværende aktstykke er offentlig, mens indholdet er fortroligt af hensyn til statens
forhandlingsposition i forbindelse med køb af ekstern bistand i forbindelse med projektet. Fortrolig-
heden vil blive ophævet, når projektet er afsluttet.
b. EU-kommissionen har den 5. december 2017 og den 2. oktober 2018 vedtaget direktiver og forord-
ninger, der skal sikre byrdelettelser til erhvervslivet og mere fair konkurrence på tværs af EU samt
nedbringe omfanget af unddragelse af momsbetaling. De nye momsregler indebærer en ordning, hvor
moms i højere grad afregnes i forbrugslandet efter forbrugslandets satser og regler, hvilket forbedrer
danske virksomheders konkurrencevilkår. Formålet med OSM2-projektet er således at understøtte de
nye regler og derved lette virksomhedernes administrative byrder ved afregning af moms ifm. salg af
varer og ydelser til forbrugere gennem frivillig registrering på ordningen. Ordningen er en udvidelse
af den eksisterende OSM-ordning, som vedrører salg af teleydelser, elektroniske ydelser eller radio-
og tv-spredningstjenester solgt til forbrugere i andre EU-lande.
Med fortroligt akt. E af 5. december 2019 blev OSM2-projektet igangsat med en samlet økonomisk
ramme på 251,1 mio. kr. ekskl. renter inkl. risikopuljen (2022-pl). Med fortroligt akt. R af 6. maj
2021, tiltrådte Finansudvalget, at den økonomiske ramme for udviklingen blev forhøjet til 555,5
mio. kr. (2022-pl) ekskl. renter og inkl. risikopulje. Fordyrelsen kunne primært henføres til behovet
for at egenudvikle en finans- og betalingsløsning, generel underestimering af omkostningerne i det
Aktstykke nr. 9 Folketinget 2024-25
Skattemin., j.nr. 2022-2139
AN016398
oprindelige estimat samt ændrede forudsætninger og opjustering af risikopuljen. Projektet realiseres
gennem tre releases.
Projektet har siden igangsættelsen været udfordret af den fastsatte EU-tidsplan. På trods af dette
idriftsatte projektet to store releases inden for EU-fristerne hhv. den 1. april og den 1. juli 2021. Pro-
jektet har således levet op til EU᾽s frister med enkelte forsinkelser og efterlever fuldt ud EU᾽s
krav pr. februar 2022. Fokus på at nå EU-fristerne har betydet, at udviklingen af dele af systemets
tekniske fundament har været nedprioriteret, samt at al ikke-nødvendig funktionalitet ift. EU-kravene
er blevet udskudt. Dette har medført flere fejl og lavere stabilitet i systemet end forudsat.
Skatteministeriet vurderer, at udfordringerne kun i begrænset omfang har medført gener for virksom-
heder, og at det danske erhvervsliv er glade for ordningen, som letter virksomhedernes byrder
ifm. salg til EU-lande væsentligt. De foreløbige erfaringer viser, at der er stor betalingsaktivitet i
systemet, hvilket forventes at lede til et merprovenu. Betalingsaktiviteterne vil dog have et overlap
til den tidligere OSM1-løsning, hvorfor det er under konsolidering, hvor meget merprovenuet er
over det, der blev skønnet ifm. lovforslaget. Ifm. lovforslaget vedr. OSM2 blev der med betydelig
usikkerhed skønnet et årligt merprovenu på 300 mio. kr. efter tilbageløb og adfærd.
Det bemærkes, at flere EU-lande har haft udfordringer med at implementere et brugbart system
inden for EU-fristerne. Fx forventede Tyskland, Frankrig, Portugal og Spanien først til at leve op til
EU-kommissionens testkrav ved udgangen af første kvartal 2022.
Skatteministeriet har på baggrund af ovenstående omstruktureret projektorganisationen i Udviklings-
og Forenklingsstyrelsen og nedskaleret fra 210 (pr. juli 2021) til nu 80-90 medarbejdere og konsu-
lenter. Dette betyder, at udviklingsopgaven kan strækkes over en længere periode inden for den
eksisterende økonomiske ramme. Nedskaleringen er mulig, da der ikke er flere EU-frister, og skal
bidrage til at opnå produktivitets- og kvalitetsforbedringer i udviklingsopgaven og mere effektiv
ressourceudnyttelse. Herudover har projektet gennemført en konsolidering af det tilbageværende
udviklingsbehov og økonomi. På baggrund af omstrukturering og konsolidering er det vurderet, at
der er behov for udmøntning af risikopuljen på 84,5 mio. kr., forlængelse af projektets tidsplan med
16 måneder og justering af scope, jf. nedenfor.
Udmøntning af risikopulje
Den forhøjede ramme for projektet, tiltrådt med fortroligt akt. R af 6. maj 2021, omfattede en
risikopulje på 84,5 mio. kr. (2022-pl) med henvisning til, at projektet var et højrisikoprojekt med
stor risiko for forsinkelser og fordyrelser. Risikopuljen var beregnet til 84,5 mio. kr. (2022-pl) på
baggrund af 10 risici, jf. tabel 1.
Tabel 1
Identificerede risici ved fortroligt akt. R af 6. maj 2021
Risici
1. Udarbejdelse af manuelle processer mere omfattende
2. Projektet har en meget stram tidsplan
3. Løsningens omfang større end forventet
4. For få ressourcer til opgaven vedr. betalingsløsning
5. Manglende ressourcer til hypercare
6. Mangelfuld dokumentation
7. Release 2 forsinkes på grund af COVID-19
8. Begrænset tid hos procesejere
9. Manglende Systemunderstøttelse af R2
2
10. Modtagerorganisationen (betalingsområdet i Skattestyrelsen) af OSM2 etableres sent i projektforløbet
Kilde: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen
Følgende risici er indtruffet og giver anledning til udmøntning af risikopuljen:
Risiko 1: Udarbejdelse af manuelle processer mere omfattende
Udvikling af forretningsmæssig og teknisk funktionalitet har på en række områder været holdt på
et minimum, hvilket har medført et behov for at designe og implementere manuelle løsninger til at
understøtte sagsbehandlingen. Meromkostninger til design og implementering af dette afholdes inden
for projektets økonomiske ramme.
Risiko 2: Projektet har en meget stram tidsplan
Imødekommelsen af de EU-fastsatte idriftsættelsesdatoer har medført, at udvikling af funktionalitet
har været prioriteret ned til et absolut forretningsmæssigt og teknisk minimum for at imødekomme
krav forbundet med den EU-fastsatte tidsplan. Prioriteringen har medført nedprioritering af stabili-
serende tiltag og ledt til øget teknisk gæld i løsningen, ligesom nødvendig funktionalitet til at
understøtte national lovmedholdelighed og sagsbehandling er udskudt.
Risiko 3: Løsningens omfang er større end forventet
Det oprindelige scope, der lå til grund for fortroligt akt. R af 6. maj 2021, tog udgangspunkt i en
overordnet beskrivelse af løsningen. Den løbende konsolidering har vist, at scopet har været større og
mere kompliceret end først antaget.
Orientering om idriftsættelse af Release 1
Den 1. april 2021 idriftsatte projektet inden for EU-fristen, den funktionalitet, som var forudsat, så
virksomheder kunne tilmelde sig løsningen og registrere sig, jf. tabel 2
Tabel 2
Oversigt over indhold i Release 1
Udviklet funktionalitet Forudsat i akt. R af 6. maj 2021 Idriftsat
Release 1
Forretningsmæssig og teknisk minimums-
funktionalitet til håndtering af registreringer
samt etablering af et virksomhedsregister
1. april 2021 1. april 2021
Løsningen er en administrerbar minimumsløsning, der bl.a. omfatter et virksomhedsregister til hånd-
tering af virksomheds- og registreringsdata. Løsningen har udeståender ift. at sikre systemunderstøt-
tet sagsbehandling.
Der er pr. 31. december 2021 registreret 1.376 virksomheder i Danmark, mens der i EU-landene
tilsammen er registreret 90.607 virksomheder inkl. virksomhederne registreret i Danmark.
Orientering om idriftsættelse af Release 2
Den 1. juli 2021 idriftsatte projektet, inden for EU-fristen, de første dele af release 2. Som følge af
EU’s stramme frister er Release 2 blevet opdelt i flere mindre releases. Dette har givet mulighed for
at udskyde idriftsættelse af funktionalitet frem til oktober 2021 uden at kompromittere EU-frister og
fastsatte regler og standarder for løsningen. Projektet har således levet op til EU᾽s frister med enkelte
forsinkelser og efterlever fuldt ud EU᾽s krav per februar 2022.
3
Udviklingen af den udskudte funktionalitet i Release 2 har været udfordret af et ustabilt teknisk
fundament og flere fejl end forventet, hvilket resulterede i, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen
og Skattestyrelsen på baggrund af dialog med Tilsynet med Told- og Skatteforvaltningens it-område
(It-tilsynet) besluttede at sætte den igangværende plan for udvikling af ny funktionalitet i bero. I
en periode fokuserede projektet på fejlrettelser og genetablering af driftsstabilitet samt leverancer
for at håndtere regnskabsaflæggelse og EU-fastsatte krav. Udfordringerne har medført overskridelse
af enkelte EU-fastsatte milepæle, hvilket er afstemt med EU. Idriftsættelsen af funktionaliteten i
Release 2, som var forudsat i fortroligt akt. R af 6. maj 2021, er beskrevet nedenfor, jf. tabel
3. Medio december var det tekniske fundament stabiliseret tilstrækkeligt til, at projektet løbende kan
idriftsætte yderligere funktionalitet. Stabiliteten vil løbende forbedres yderligere.
Udskydelsen af forretningsfunktionalitet har afledt behov for implementering af flere manuelle
processer i sagsbehandlingen.
Tabel 3
Oversigt over indhold i Release 2
Udviklet funktionalitet Forudsat i akt. R af 6. maj 2021 Idriftsat
Release 2.0 og
2.1
Forretningsmæssig og teknisk minimums-
funktionalitet til modtagelse af angivelser
og håndtering af betalinger fra EU-lande
1. juli 2021
1. juli 2021 og 1. august
Release 2.2 Forretningsmæssig og teknisk minimums-
funktionalitet til udveksling af angivelser
og betalinger med EU-lande
10. september 2021
Release 2.3 Forretningsmæssig funktionalitet til opfyl-
delse af EU-krav og håndtering af årsregn-
skab
15. december 2021
Release 2.4 Udestående funktionalitet, vedr. tilbagebe-
talingsbeskeder, til at bestå de sidste dele
af EU-krav samt forbedringer til registrer-
ings-, angivelses- og betalingsfunktionali-
tet.
28. februar 2022
Orientering om realiseret økonomi for Release 1 og Release 2
De samlede udgifter til udvikling af Release 1 er opgjort til 95,6 mio. kr. (2022-pl), svarende til en
overskridelse på 4,6 mio. kr. ift. det forudsatte i fortroligt akt. R af 6. maj 2021.
De samlede forventede udgifter til udvikling af Release 2 er opgjort til 189,2 mio. kr. (2022-pl)
svarende til et merforbrug på 70,4 mio. kr. ift. det forudsatte i fortroligt akt. R af 6. maj 2021. Mer-
forbruget kan overvejende henføres til, at Release 2 er blevet udviklet over en længere periode end
forudsat, jf. ovenfor. Udgifterne til release 1 og 2 fremgår af tabel 4.
Tabel 4
Udgiftsbaseret opgørelse af udviklingen af Release 1 og 2 af OSM2 pr. 1. marts 2022 (2022-pl)
Mio. kr. (2022-pl) 2019 2020 2021 2022* Tota
Release 1
Forudsat i AKT. R 6,6 60,8 23,6 - 91,0
Afholdte udgifter 6,7 62,1 26,8 - 95,6
Afvigelse 0,1 1,3 3,2 - 4,6
Release 2
Forudsat i Akt. R - 38,7 80,1 - 118,8
Afholdte udgifter - 38,7 136,0 14,5 198,2
Afvigelse - 0,0 55,9 14,5 70,4
Anm.: Afrundingsafvigelser kan forekomme. *Forventet forbrug for januar og februar 2022.
4
Kilde: UFST
Status for projektets videreudvikling og Release 3
Udfordringerne med release 1 og 2 betyder desuden, at Release 3 er udskudt i forhold til det
forudsatte i fortroligt akt. R af 6. maj 2021. Udskydelsen er mulig, da projektet har nået de kritiske
EU-frister. Den ændrede tidsplan vil derfor ikke have konsekvenser for EU-frister eller merprovenu.
Al funktionalitet i release 3 forventes idriftsat den 30. september 2023.
Release 3 vil indeholde funktionalitet inden for registrering, angivelse og betaling, som stabiliserer
løsningen og tilsikrer, at løsningen bliver drift- og administrerbar i et efterfølgende drift- og vide-
reudviklings-setup. Release 3 vil således have et fokus på at implementere funktionalitet, der mulig-
gør, at løsningen kan overdrages til driftsorganisationen, sikre understøttelsen af sagsbehandlernes
opgavevaretagelse samt sikre en bedre sammenhængende løsning, jf. tabel 5.
Tabel 5
Oversigt over indhold i Release 3
Udviklet funktionalitet Forudsat i akt. R af 6. maj 2021 Forventes idriftsat
Release 3
Prioriteret funktionalitet inden for den
samlede løsning for at sikre en midlerti-
dig drifts- og administrerbar løsning
31. maj 2022
Idriftsættes løbende i mindre og hyppi-
ge releases. Al funktionalitet forventes
idriftsat senest den 30. september 2023
Efter idriftsættelse af Release 3 overgår projektet til tre måneders transition og nedlukning. Projektet
forventes afsluttet senest den 31. december 2023, men vurderes fortsat at være under et væsentligt
tidspres. Der er tale om en væsentlig ændring for så vidt angår projektets tidsplan, jf. Budgetvejled-
ningens pkt. 2.2.18.1.2, idet projektets slutdato i akt. R af 6. maj 2021 er 31. august 2022.
Skatteministeriet har været nødsaget til at prioritere i udestående funktionelle og tekniske udviklings-
behov som følge af, at en større del af udviklingskapaciteten end oprindeligt forudsat anvendes
til fejlrettelse. Frem mod projektets afslutning vil Skatteministeriet med udgangspunkt i den identifi-
cerede udestående forretningsmæssige og tekniske funktionalitet løbende vurdere rækkefølgen og
omfanget af udvikling, der kan igangsættes og prioriteres.
Den oprindelige funktionalitet, forudsat i fortroligt akt. R af 6. maj 2021, var beskrevet på over-
ordnet niveau. Som en del af projektets løbende arbejde er den nødvendige funktionalitet blevet
afdækket. Den løsning, der overleveres til drift med udgangen af 2023, vil efter planen indeholde den
højest prioriterede funktionalitet. Der er dog visse tekniske leverancer samt forretningsunderstøttende
funktionaliteter, som ikke vil være indeholdt i løsningen, hvilket er en nedjustering af scope ift. det
oprindeligt forudsatte.
Det medfører, at der uden for den økonomiske ramme til projektet vil være højere drifts- og vide-
reudviklingsudgifter end oprindeligt forudsat i både Skattestyrelsen og Udviklings- og Forenklings-
styrelsen. Der vil således være visse forretningsmæssige funktionaliteter, der ikke vil blive udviklet
som forudsat, hvilket afleder øgede driftsudgifter i Skattestyrelsen til manuel sagsbehandling. Efter
projektets afslutning vil der pågå en videreudvikling af systemunderstøttelsen for at styrke den
tekniske og forretningsmæssige drift mhp. at reducere risici og driftsudgifterne.
Forventninger til yderligere udviklingsinitiativer
5
EU-kommissionen har sent i første kvartal 2022 orienteret om, at der forventes at komme krav om
yderligere tilføjelser til systemet. Tilføjelserne kaldes V7, forventes at kræve særskilt håndtering og
indgår ikke som del af OSM2-projektets scope og økonomi. Det er fortsat uafklaret, hvor omfattende
behovene for merudvikling og tilhørende merudgifter vil være. Disse nye initiativer forventes at
skulle udvikles og implementeres parallelt med færdigudviklingen af OSM2-løsningen.
Drift under udvikling og i realiseringsfasen
I den reviderede business case vurderes det, med en betydelig usikkerhed, at der vil være driftsudgif-
ter i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen på ca. 60 mio. kr. i 2022, ca. 56 mio. kr. i 2023, ca. 56
mio. kr. i 2024, ca. 50 mio. kr. i 2025, ca. 45 mio. kr. i 2026 og ca. 39 mio. kr. årligt fra 2027 og
frem. Udgifterne vedrører bl.a. drift og vedligehold. Udgifter omfatter ikke eventuelle udgifter til
videreudvikling af ny funktionalitet efter idriftsættelse. Driftsudgifter i perioden 2022-2023 vedrører
gennemførselsfasen, mens driftsudgifter fra 2024 og frem vedrører realiseringsfasen.
I business casen for OSM2-projektet, der lå til grund for fortrolig akt. R af 6. maj 2021, var udgifter-
ne til drift i gennemførselsfasen opgjort til 29,1 mio. kr. i 2021 og 24,7 mio. kr. i 2022. Udgifter til
drift af systemet i realiseringsfasen var dertil opgjort til 13,2 mio. kr. i 2022, 37,2 mio. kr. i 2023,
29,4 mio. kr. i 2024, 24,6 mio. kr. i 2025 og 20,5 mio. kr. årligt fra 2026 og frem.
Det vurderes derudover med stor usikkerhed, at der vil være driftsudgifter for Skattestyrelsen på
ca. 60 mio. kr. i 2022. I perioden 2023-2028 vurderes der, med betydelig usikkerhed, at være
driftsudgifter i Skattestyrelsen i størrelsesordenen ca. 60-95 mio. kr. årligt. Driftsudgifternes omfang
afhænger særligt af antallet af virksomheder, der tilmelder sig ordningen. Både for Danmark og
EU er der på nuværende tidspunkt færre registrerede virksomheder end ventet på trods af den
store betalingsaktivitet i systemet. Det forventes, at antallet af registrerede virksomheder vil stige
betydeligt de kommende år, hvilket også vil øge betalingsaktiviteten og dermed merprovenuet.
I forbindelse med, at Skatteministeriet orienterer Finansudvalget om projektets afslutning, forventes
der at kunne oplyses om de løbende driftsudgifter i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og Skatte-
styrelsen.
Revideret budget
Samlet set har projektet opgjort et forbrug på ca. 393,1 mio. kr. (2022-pl) ultimo januar 2022. Projek-
tets restbudget udgør således 162,5 mio. kr. primo februar 2022 inkl. udmøntning af risikopuljen på
84,5 mio. kr.
På baggrund af det opgjorte forbrug og restbudgettet er foretaget en revideret budgettering, jf. tabel
6.
Tabel 6
Udgiftsbaseret projektudgifter for udvikling af OSM2
Mio. kr. (2022-pl) Akt. R af 6. maj 2021 Revideret budget1) Afvigelse
Analysefase 23,4 23,9 0,5
Release 1 91,0 95,6 4,6
Release 2 118,8 189,2 70,4
Release 3 107,9 88,5 -19,4
Tværgående udgifter 129,9 158,3 28,4
Risikopulje 84,5 0,0 -84,5
I alt 555,5 555,5 0,0
Anm.: Afrundingsafvigelser kan forekomme
Note: 1) Det reviderede budget for hhv. ’Analysefase’ og ‘Release 1’ er opgjort som realiseret forbrug. Fsva. opgørelsen af ‘Release 2’ er det en
kombination af realiseret forbrug t.o.m. 31. december 2021, en prognose for januar 2022 og et restestimat for februar 2022.
6
Projektets udvikling i release 3 vil løbende blive prioriteret for at sikre en løsning, der kan holdes
inden for projektets resterende økonomiske ramme. Det er hermed Skatteministeriets forventning, at
projektet kan afsluttes inden for den samlede økonomiske ramme inkl. risikopulje på 555,5 mio. kr.
Det reviderede budget er udarbejdet på baggrund af en vurdering af hvilken forretningsmæssig og
teknisk funktionalitet, der understøtter en administrerbar minimumsløsning. Ved forelæggelse af
nærværende aktstykke er det forventningen, at restbudgettet fordeler sig med 32,1 mio. kr. til forret-
ningsmæssig funktionalitet, 59,7 mio. kr. til teknisk funktionalitet og 56,6 mio. kr. til tværgående
udgifter samt 14,0 mio. kr. til ændringsanmodninger i forhold til øvrige systemer samt transitions- og
nedlukningsaktiviteter. Udgifterne forventes at fordele sig over årene som anført i tabel 7.
Tabel 7
Reviderede udgiftsbaserede projektudgifter for udvikling af OSM2
Mio. kr., 2022-pl 2019 2020 2021 2022 2023 Total
Løn 12,7 45,5 57,7 17,4 21,4 154,7
Heraf løn, drift 10,8 31,4 37,7 9,9 13,0 102,7
Heraf UFST 7,4 24,6 37,7 9,9 13,0 92,5
Heraf SKTST1) 3,4 6,8 - - - 10,2
Heraf løn, udvikling (UFST) 2,0 14,1 20,0 7,5 8,4 52,0
Øvrig drift 18,9 84,6 160,6 66,5 70,2 400,9
Heraf øvrig drift (ikke-aktiverbar) 12,7 30,2 65,9 33,5 33,2 175,5
Heraf øvrig drift (aktiverbar) 3,6 43,8 71,0 23,8 27,2 169,4
Heraf SKTST - - 11,0 2,9 2,1 16,0
Heraf overhead 2,6 10,6 12,8 6,4 7,7 40,0
Total 31,6 130,1 218,3 83,9 91,6 555,5
Forudsat i fortroligt akt. R af 6. maj 2021 31,0 129,5 266,6 128,4 0,0 555,5
Afvigelse 0,6 0,6 -48,3 -44,5 91,6 -
Anm.: Afrundingsafvigelser kan forekomme.
Note: 1) Fra 2021 er der ændret praksis for ressourcer fra Skattestyrelsen, der fremover afregnes som øvrig drift.
Kilde: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen
Den justerede tidsplan og det ændrede scope for OSM2, som bl.a. medfører anvendelse af risikopul-
jen, giver ændringer i den omkostningsbaserede profil for projektet, jf. tabel 8.
Tabel 8
Reviderede omkostningsbaserede projektudgifter til udvikling af OSM2
Mio. kr., 2022-pl Total 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029
Aktiverbare udgifter, afskrivninger 239,3 - - 5,8 21,3 26,8 35,3 35,3 35,3 35,3 35,3 8,8
Ikke-aktiverbare udgifter 316,2 25,6 67,9 119,7 50,1 52,9 - - - - - -
Øvrige 316,2 25,6 67,9 119,7 50,1 52,9 - - - - - -
Risikopulje - - - - - - - - - - - -
Total, ekskl. renter 555,5 25,6 67,9 125,5 71,4 79,7 35,3 35,3 35,3 35,3 35,3 8,8
Total, inkl. renter 605,0 25,8 69,8 131,2 79,7 88,7 43,7 41,9 40,2 38,4 36,6 9,0
Budgettering, før udmøntning af ri-
sikopulje
505,0 25,8 69,8 131,2 69,0 37,2 35,8 34,4 33,0 31,4 30,0 7,4
Manko, inkl. renter 100,0 0,0 0,0 0,0 10,7 51,5 7,9 7,5 7,2 7,0 6,6 1,6
Lånerammetræk - 6,1 68,2 161,1 173,6 185,5 150,1 114,8 79,5 44,2 8,8 0,0
Anm.: Afrundingsafvigelser kan forekomme. Det bemærkes, at der er en mindre afvigelse på renteudgiften sammenlignet med beregningerne i Statens
business case model, da denne ikke tager højde for OSM2-løsningens afskrivningsprofil, der tager udgangspunkt i idriftsættelsen af Release 1.
Kilde: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen
Den opdaterede omkostningsprofil medfører en merudgift i 2022 på 10,7 mio. kr., som finansieres
inden for Skatteministeriets eksisterende økonomiske rammer. Merudgifter fra 2023 og frem håndte-
7
res inden for rammerne af en kommende flerårsaftale for skattevæsenet fra 2023 og skattevæsenets
udviklingskapacitet, jf. arbejdet i Ekspertudvalget for en flerårsaftale for skattevæsenet. Der er
således ingen bevillingsmæssige konsekvenser i indeværende finansår.
Den opdaterede omkostningsprofil medfører et ændret træk på lånerammen i forhold til forventnin-
gen på fortroligt akt. R af 6. maj 2021. Lånerammebehovet fra 2023 og frem håndteres inden for
rammerne af en kommende flerårsaftale på Skatteministeriets område.
Det bemærkes, at der pågår en konsolidering af anlægspraksis i Skatteministeriet. Herudover for-
ventes afskrivningsperioden for projektet at blive genbesøgt. Konsolideringsarbejdet kan indebære
justeringer i afskrivningsprofilen for projektet.
Gevinstrealisering
Projektet har allerede realiseret flere delgevinster, der relaterer sig til de overordnede tre gevin-
ster. Efter projektets afslutning vil yderligere delgevinster blive realiseret. Projektet har i andet halvår
2021 arbejdet med at konkretisere og nedbryde projektets gevinster samt med at identificere de
målinger, der skal vise, om projektet realiserer de overordnede gevinster:
1) Lovmedholdelighed – Overholdelse af EU-forordning og anden relevant lovgivning
2) Høj brugervenlighed for virksomhederne
3) Effektive sagsgange på tværs af Skattestyrelsen
Ift. lovmedholdelighed forventer Skatteministeriet, at det prioriterede scope vil overholde EU-forord-
ningen og anden relevant lovgivning.
Ift. høj brugervenlighed for virksomhederne er der i Release 1 og Release 2 idriftsat en løsning, hvori
virksomhederne kan registrere sig, angive og betale moms. Dette er en stor byrdelettelse for virk-
somhederne og imødeses generelt af det danske erhvervsliv. Projektet vil i løbet af projektforløbet
måle på, hvorvidt brugervenligheden af løsningen forbedres i takt med implementering af yderligere
funktionalitet.
Ift. gevinsten omkring effektive sagsgange på tværs af Skattestyrelsens forretningsmodel er der på
nuværende tidspunkt lavet en løsning, hvor sagsbehandlerne kan få et overblik over sagerne. Sags-
behandlingsmodulet vil blive forbedret i løbet af projektperioden med henblik på at effektivisere
sagsgangene, hvilket også vil have en positiv indvirkning på virksomhedernes anvendelse af løsnin-
gen.
Der udvikles således et anvendeligt system, men det reducerede scope vil medføre, at der er områder,
hvor gevinsterne reduceres og forsinkes. Det gælder ift. indfrielsen af gevinsten Effektive sagsgange
på tværs af Skattestyrelsens forretningsmodel. Projektets gevinst vedrørende høj brugervenlighed for
virksomhederne påvirkes også negativt, om end i mindre grad.
Ud over de i projektet identificerede gevinster vil OSM2-løsningen også i væsentligt omfang bidrage
til at øge momsprovenuet mere end det forudsatte, ligesom brugertests viser, at løsningen betyder en
byrdelettelse for virksomheder, når de skal angive og betale moms ifm. salg til lande i EU.
Risici
OSM2-projektet er fortsat et risikofyldt projekt. It-tilsynet vurderer i deres rapport af 23. februar
2022, at det vil være muligt at realisere de vigtigste forretningsmæssige minimumskrav samt de
vigtigste tekniske og driftsrelaterede forbedringer inden projektets afslutning ultimo 2023. Arbejdet
vil kunne gennemføres inden for projektets resterende økonomi forudsat, at projektets risikopulje fri-
8
gives. It-tilsynet vurderer, at projektet har en medium risiko, der forudsætter et stærkt ledelsesfokus,
at den forudsatte governance, bemanding og stramme prioritering konsekvent gennemføres for at
komme i mål.
Statens It-råd har ligeledes vurderet projektet, idet der er tale om væsentlige ændringer til projektet,
og finder fortsat, at projektet har høj risiko. It-rådet noterer sig desuden It-tilsynets vurdering, og
rådet bemærker bl.a., at projektets nuværende fokus på stabilisering af det tekniske fundament er en
fornuftig tilgang. It-rådet bemærker derudover, at fraværet af en risikopulje i projektets resterende
levetid normalt vil udgøre en væsentlig risiko for forsinkelser og fordyrelser. Samtidig konstaterer
It-rådet, at projektet til at imødegå disse risici arbejder med et væsentligt usikkerhedstillæg i esti-
materne på 40 pct. Projektet arbejder med et usikkerhedstillæg givet projektets udviklingshistorik
og den tilbageværende usikkerhed omkring projektet. Skatteministeriet vil i videst muligt omfang
implementere it-rådets anbefalinger.
Frem mod afslutningen vil projektet fortsat arbejde systematisk med opfølgning og mitigering af
risici, herunder opdatering af governance for indmelding og håndtering af risici med udgangspunkt
i projektets nye organisering. Der er som en del af re-planlægningen af projektets afslutning udarbej-
det en opdateret risikolog med mitigerende handlinger og ansvarsfordeling for disse, samt vurdering
af, hvornår risici kan forventes at indtræffe.
Projektets væsentligste risici vedrører a) mangelfuld sikring af løsningens tekniske fundament, b)
mange fejl på ordningen, som kræver omprioritering fra nyudviklingen og c) udfordringer med auto-
matiske tests af nyudviklet funktionalitet. Projektet har ligeledes særskilt fokus på risici knyttet til
effektivisering af sagsgangene i Skattestyrelsen samt på risici knyttet til at gennemføre det ønskede
scope, der kan udfordres af upræcise estimater, yderligere nedbrydning af løsningens funktionelle
indhold samt eventuelle nye EU-krav.
c. Aktstykket forelægges Finansudvalget med henblik på, at projektets udvikling kan fortsætte med
henvisning til Budgetvejledningens pkt. 2.2.18.1.2., da ændringerne i forhold til projektets tid og
indhold har karakter af væsentlige ændringer.
d. Skatteministeriet har anmodet om Statens It-råds vurdering af projektets status og fremdrift, jf.
Budgetvejledningens pkt. 2.2.18.1.2. Vurderingen er vedhæftet som bilag.
e. Under henvisning til ovenstående anmodes om tilslutning til, at Skatteministeriet fortsætter udvik-
lingen af OSM2-løsningen med væsentlige ændringer som indebærer en forlængelse af tidsplanen
fra 31. august 2022 til 31. december 2023 og justering af scope. Samtidig udmøntes projektets
fulde risikopulje på 84,5 mio. kr. Det bemærkes, at de samlede projektudgifter på 555,5 mio. kr.
ekskl. renter er uændrede.
9
f. Finansministeriets tilslutning foreligger.
København, den 22. juni 2022
Jeppe Bruus
/ Christian Vig Houe
Til Finansudvalget.
10