SAU alm. del - svar på spm. 405 om at oplyse provenueffekterne af at afskaffe punktafgifter på chokoladeafgiften, kaffeafgiften og konsumis

Til Folketinget – Skatteudvalget
Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 405 af 22. september 2023 (alm. del). Spørgsmålet
er stillet efter ønske fra Hans Kristian Skibby (DD).
Jeppe Bruus
/ Matilde Roi Fischer
19. oktober 2023
J.nr. 2023 - 7336
Offentligt
SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 405
Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
Side 2 af 4
Spørgsmål
Vil ministeren oplyse provenueffekterne af at afskaffe følgende punktafgifter?
a. Chokoladeafgiften
b. Kaffeafgiften
c. Afgiften på konsumis
d. Samlet for a, b og c?
Svaret bedes opgjort umiddelbart, samt før og efter tilbageløb og adfærd. Yderligere øn-
skes effekten på BNP, arbejdsudbud og GINI opdelt på 10 deciler.
Svar
Det bemærkes indledningsvist, at de regnemetoder, der bruges til at skønne over effek-
terne ved en afskaffelse af afgifterne på henholdsvis chokolade og sukkervarer mv., kaffe
samt konsum-is, er udviklet til at beregne afledte virkninger af mere begrænsede afgifts-
ændringer. Ved meget store afgiftsændringer – fx en afskaffelse af en afgift – kan der po-
tentielt opstå store ændringer i forbrug og grænsehandel, som ikke kan forudses med de
normale regnemetoder, fx såkaldte ketchup-effekter i grænsehandlen, herunder den illegale
handel.
En afskaffelse af afgifterne på chokolade og sukkervarer mv., kaffe samt konsum-is skøn-
nes med betydelig usikkerhed at medføre et samlet mindreprovenu på ca. 3,1 mia. kr. ef-
ter tilbageløb og adfærd. For chokolade og sukkervarer mv. skønnes et mindreprovenu på
ca. 2,5 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd, mens afskaffelsen af afgifterne på kaffe samt
konsum-is skønnes at indebære et mindreprovenu på henholdsvis ca. 300 og ca. 375 mio.
kr. efter tilbageløb og adfærd, jf. tabel 1.
Tabel 1. Provenumæssige virkninger ved afskaffelse af afgifterne på chokolade og sukkervarer mv.,
kaffe samt konsum-is (2024-niveau)
Afgiftsændring
Umiddelbart
provenu1,2
Provenu efter
tilbageløb1,2
Provenu efter tilba-
geløb og adfærd1,2
Kr. pr. kg Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr.
Chokolade og
sukkervarer mv. -26 -2.625 -2.625 -2.475
Kr. pr. kg
Kaffe -8 -300 -300 -300
Kr. pr. l
Konsum-is -7 -375 -375 -375
I alt -3.300 -3.275 -3.125
Anm.: Det er forudsat, at afskaffelsen af afgifterne overvæltes i priserne på de omfattede varer. Afgiften på chokolade og
sukkervarer mv. og afgiften på konsum-is er opdelt i to satser, som afhænger af sukkerindholdet. Der er i beregningerne
taget udgangspunkt i en afgift for chokolade og sukkervarer mv. på 25,78 kr. pr. kg pba. fordelingen af indtægterne fra afgif-
ten, mens der for konsum-is er taget udgangspunkt i den høje sats på 6,98 kr. pr. liter. Afgiften på kaffe består ligeledes af
flere satser, hvor udgangspunktet for beregningerne er afgiften på brændt kaffe på 7,67 kr. pr. kg. 1) Afrundet til nærmeste
25 mio. kr. Det følger, at de viste virkninger ikke nødvendigvis summer til totalen. 2) Opgjort for år 2025 (2024-niveau).
Kilde: Skatteministeriet.
Samlet set skønnes arbejdsudbuddet med betydelig usikkerhed at blive øget svarende til
ca. 320 fuldtidspersoner, hvilket isoleret set indebærer en stigning i BNP inklusiv
Side 3 af 4
automatisk tilbageløb på ca. 1,9 mia. kr., jf. tabel 2. En afskaffelse af afgifterne skønnes
samlet set at indebære en samfundsøkonomisk gevinst på ca. 625 mio. kr. som følge af
mindskede forbrugs- og grænsehandelsforvridninger samt afledte provenuvirkninger fra
ændringer i arbejdsudbuddet.
Tabel 2. Effekter på arbejdsudbud, BNP, samfundsøkonomi og Gini-koefficient ved afskaffelse af
afgifterne på chokolade og sukkervarer mv., kaffe samt konsum-is (2024-niveau)
Arbejds-
udbud1
BNP-effekt ekskl.
automatisk tilba-
geløb2,3
BNP-effekt inkl.
automatisk
tilbageløb2,3
Samfunds-
økonomi3
Ændring
i Gini-
koefficient4
Antal pers. Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr. Pct.-point
Chokolade og
sukkervarer mv. 260 825 1.525 500 -0,03
Kaffe 20 75 150 50 0,00
Konsum-is 30 125 225 75 -0,01
I alt 320 1.025 1.900 625 -0,04
Anm.: 1) Afrundet til nærmeste 10 personer. Det følger, at de viste virkninger ikke nødvendigvis summer til totalen. 2) Af-
rundet til nærmeste 25 mio. kr. 3) Opgjort i faktorpriser for år 2025 (2024-niveau). 4) Fordelingsvirkningerne opgøres før
eventuelle adfærdsvirkninger, jf. Skatteøkonomisk Redegørelse 2021. Det er forudsat, at hele den umiddelbare provenu-
virkning, der kommer fra danske borgere, ved en given afgiftsafskaffelse overvæltes i prisen på den pågældende vare.
Kilde: Skatteministeriet.
Afgifter påvirker ikke direkte de disponible indkomster, der normalt danner grundlag for
fordelingsberegninger. Det skyldes, at de disponible indkomster opgøres som den ind-
komst, der rådes over efter indkomstskat mv., men inden betaling af afgifter. Afgifter har
dog betydning for, hvor stort et forbrug der kan afholdes for en given disponibel ind-
komst, idet afgifter udhuler den reale værdi af den disponible indkomst. Beregningstek-
nisk kan en afgiftsændring således opgøres som en ækvivalent ændring af den disponible
indkomst. En afskaffelse af de tre afgifter skønnes samlet set at svare til en ækvivalent re-
duktion af indkomstforskellene på ca. 0,04 pct.-point målt ved Gini-koefficienten, jf. tabel
2.
En afskaffelse af afgifterne på chokolade og sukkervarer mv., kaffe samt konsum-is skøn-
nes samlet set at reducere husholdningernes afgiftsbetaling svarende til en stigning i rådig-
hedsbeløbet på ca. 720 kr. eller ca. 0,3 pct. af den disponible indkomst, jf. tabel 3. Det bør
bemærkes, at der ved beregning af fordelingsvirkninger tages udgangspunkt i den umid-
delbare virkning af afgiftsændringen. Der tages således ikke højde for eventuelle afledte
adfærdsvirkninger, der også kan variere på tværs af indkomstgrupper.
Side 4 af 4
Tabel 3. Fordelingsmæssige konsekvenser ved afskaffelse af afgifterne på chokolade og sukkerva-
rer mv., kaffe samt konsum-is (2024-niveau)
Chokolade og
sukkervarer mv.
Kaffe Konsum-is I alt
Ændring i kroner eller procent af disponibel indkomst
Indkomstdecil Kr. Pct. Kr. Pct. Kr. Pct. Kr. Pct.
1. 410 0,5 50 0,1 60 0,1 510 0,6
2. 470 0,3 60 0,0 70 0,0 590 0,4
3. 520 0,3 60 0,0 70 0,0 660 0,4
4. 510 0,3 60 0,0 80 0,0 650 0,4
5. 520 0,3 60 0,0 80 0,0 660 0,3
6. 540 0,3 60 0,0 80 0,0 680 0,3
7. 570 0,2 60 0,0 80 0,0 720 0,3
8. 620 0,2 70 0,0 90 0,0 780 0,3
9. 690 0,2 70 0,0 100 0,0 870 0,3
10. 840 0,2 100 0,0 120 0,0 1.050 0,2
Hele befolkningen 570 0,2 70 0,0 80 0,0 720 0,3
Anm.: De fordelingsmæssige virkninger er opgjort for år 2025 (2024-niveau). Alle kronebeløb er afrundet til nærmeste 10
kr. Som følge af afrunding summer totalerne i søjlen i alt ikke nødvendigvis til summen af de foregående søjler. Fordelings-
virkningerne opgøres før eventuelle adfærdsvirkninger, jf. Skatteøkonomisk Redegørelse 2021. Det er forudsat, at hele den
umiddelbare provenuvirkning, der kommer fra danske borgere, ved en given afgiftsafskaffelse overvæltes i prisen på den
pågældende vare.
Kilde: Danmarks Statistiks Forbrugsundersøgelse 2015-2018 samt egne beregninger på baggrund af 33,3 pct. stikprøve af
befolkningen i år 2018 fremregnet til 2024-niveau.