Aktstykke om udgifter til civilretlige tiltag i udbyttesagen 2022

Aktstykke
Merudgifter i 2022 for de civilretlige tiltag i udbyttesagen
Skatteministeriet
Til Folketingets Finansudvalg
a.
Skatteministeriet anmoder hermed om Finansudvalgets tilslutning til, at der i finansåret 2022 tilføres
69,0 mio. kr. til § 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen til finansiering af merudgifter i forhold til den
aktuelle bevilling til de civilretlige tiltag, der er iværksat med henblik på at tilbageføre så mange som muligt
af de ca. 12,7 mia. kr., der er udbetalt i forbindelse med formodet svig med refusion af angiveligt indeholdt
udbytteskat.
Udgiften i 2022 finansieres af den på finansloven opførte bevilling på § 35.11.01. Merudgifter ved nye
bevillingsforslag.
b.
Skattestyrelsen varetager på vegne af Skatteforvaltningen indsatsen vedr. de civilretlige tiltag i
udbyttesagen. Skattestyrelsen har med bistand fra Kammeradvokaten og lokalt antagne advokater i de
udenlandske jurisdiktioner iværksat alle rimelige civilretlige tiltag for at tilbageføre så mange som muligt
af de ca. 12,7 mia. kr., der er udbetalt i forbindelse med formodet svig med refusion af angiveligt indeholdt
udbytteskat. Der er i sagskomplekset anlagt sager mod ca. 500 personer og selskaber i USA, England,
Dubai, Malaysia, Canada og Danmark. Kammeradvokaten har med væsentlig usikkerhed skønnet
udgifterne til i alt ca. 4,3 mia. kr. for perioden 2017-2029 inkl. risici på samlet ca. 0,9 mia. kr., men ekskl.
realiserede og evt. fremtidige pålagte og tildelte sagsomkostninger. Kammeradvokaten vurderer samtidig
med væsentlig usikkerhed, at der vil kunne indbringes et bruttoprovenu på op til ca. 8,5–9,5 mia. kr. Heraf
er ca. 1,1 mia. kr. modtaget sfa. allerede indgåede forlig.
På finansloven for 2022 er der afsat 303,1 mio. kr. til civilretlige tiltag i udbyttesagen i 2022. I april 2022
blev der tilført yderligere 210,2 mio. kr. til indsatsen vedr. de civilretlige tiltag i udbyttesagen svarende til
en samlet bevilling på 513,3 mio. kr., jf. akt. 243 af 21. april 2022. Med den nuværende bevilling er der i
2022 alene afsat midler til kendte aktiviteter i Kammeradvokatens seneste udgiftsskøn for den samlede
indsats i sagsførelsen, og der er således ikke afsat midler til eventuelle risici eller pålagte sagsomkostninger.
Det blev derfor ifm. akt. 243 af 21. april 2022 fremhævet, at der kan opstå behov for tilførsel af yderligere
midler i 2022, såfremt en række risici måtte blive aktualiseret.
Forventede udgifter i 2022
Kammeradvokaten skønner nu med væsentlig usikkerhed, at udgifterne til sagsførelsen i 2022 kan beløbe
sig til op mod 629,1 mio. kr. ekskl. pålagte sagsomkostninger. Heraf skønnes det samlede bevillingsbehov
til kendte aktiviteter inkl. allerede aktualiserede risici at udgøre 582,3 mio. kr. i 2022. Dertil er der skønnet
46,8 mio. kr. til konkrete og generelle risici, jf. tabel 1. I forhold til den nuværende bevilling på 513,3 mio.
kr. forventes for nuværende således en finansieringsmanko på 69,0 mio. kr. ekskl. risici i 2022, som er
vanskeligt omgængeligt ved en fortsat forfølgelse af de civilretlige tiltag.
Offentligt
Finansudvalget 2022-23
Såfremt merudgifterne i forhold til bevillingen bliver mindre end 69,0 mio. kr. i 2022, vil evt. uforbrugte
midler blive nedskrevet ved bevillingsafregningen for 2022. Såfremt udgiften derimod overstiger dette
beløb, vil Finansudvalget blive forelagt et nyt aktstykke i 2022. Tilgangen følger hidtidige praksis.
Tabel 1. Udgiftsskøn for civilretlige tiltag i udbyttesagen 2022
Mio. kr. Tidligere skøn Revideret skøn Ændring
Kendte aktiviteter 513,3 582,3 69,0
Kendte og generelle risici 327,9 46,8 -281,1
I alt 841,2 629,1 -212,1
Opjusteringen af skønnet for de kendte aktiviteter sker som følge af, at en række risici er aktualiseret. De
tre væsentligste årsager til opjusteringen i 2022 omfatter, 1) at der i Malaysia har været et større behov
for konsulenter og eksperter i forberedelsen af den kommende hovedforhandling af sagen end tidligere
forventet, 2) at den engelske dommer i maj 2022 afsagde kendelse om, at der skal afholdes
delhovedforhandling vedr. validity1
, som er berammet til januar 2023, hvilket betyder, at tidsplaner og
rammer for det engelske spor i vidt omfang er ændret ift. det forventede, og 3) at der vil være et større
sags- og koordineringsbehov i Danmark i 2022 grundet sagernes udvikling i særligt Malaysia og England.
I 2022 har Skatteforvaltningen derudover betalt ca. 11,2 mio. kr. i sagsomkostninger. Heraf indgår ca. 5,0
mio. kr. som acontobetaling i det engelske spor, samt 6,2 mio. kr. i det danske spor (svigskomplekset).
Sagsomkostningerne i det engelske spor er betalt til den sagsøgte, som fik medhold i spørgsmålet om
Revenue Rule i anden instans. Sagsomkostningerne i Danmark vedrører den dom, som Østre Landsret
afsagde som første instans, i april i erstatningssagen mod et større dansk advokatkontor, hvor
Skatteforvaltningen ikke fik medhold, og hvor Skatteforvaltningen blev pålagt at betale ca. 6,2 mio. kr. i
sagsomkostninger. Dommen er anket.
I det nye udgiftsskøn på 629,1 mio. kr. er der indregnet yderligere konkrete og generelle risici på 46,8
mio. kr., som ikke er aktualiseret. De konkrete risici følger af den fortsatte usikkerhed i sagsførelsen i
resten af 2022. Kammeradvokaten har således påpeget, at der kan opstå fordyrelser og/eller nye
aktiviteter i resten af 2022, herunder blandt andet som følge af, 1) at tidsplanen for den videre sagsførelse
i Malaysia fortsat er usikker, 2) at der i England er usikkerhed vedrørende det videre forløb i relation til
et selskab over for hvem, Skatteforvaltningen ikke fik medhold i Court of Appeal, og 3) at der kan opstå
yderligere fordyrelser i Danmark ift. sags- og koordineringsbehov henset til, at tidsplanerne for sagerne i
USA og Malaysia endnu er usikre. Videre kan der opstå nye og uforudsete arbejdsstrømme, som der ikke
er taget højde for i udgiftsskønnet.
På baggrund af dialog med Kammeradvokaten vurderer Skattestyrelsen, at de fordyrende aktiviteter i
2022 kan holdes inden for det samlede udgiftsskøn for 2017-2029. Det bemærkes, at appeldomstolen i
Dubai ved dom af 14. september 2022 har givet Skattestyrelsen medhold i et krav på 4,6 mia. AED (De
Forenede Arabiske Emirater Dirham) (svarende til 8-9 mia. kr. afhængig af valutakurs) i sagen mod blandt
andre sagens hovedbagmand. Sagen kan dog ankes til 3. instans. Når der er afklaring på, hvorvidt, og i
givet fald hvornår, sagen ankes samt den fremadrettede proces for anke- og inddrivelse, kan
Skattestyrelsen i samarbejde med Kammeradvokaten nærmere vurdere den eventuelle påvirkning af
udgiftsskønnet for 2022 og det langsigtede økonomiske skøn for den samlede sagsførelse frem til 2029.
Kammeradvokaten vil foretage en revurdering af de langsigtede økonomiske skøn forventeligt ultimo
2022.
1
Validity relaterer sig til de juridiske rammer omkring refusionsansøgningerne, herunder de nærmere betingelser for at opnå
udbytterefusion efter dansk ret.
Dispositionerne på forslag til lov om tillægsbevilling i 2022 specificeres således:
Udgift
§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen
10. Civilretlige tiltag i udbyttesagen
22. Andre ordinære driftsomkostninger 69,0 mio. kr.
§ 35.11.01. Merudgifter ved nye bevillingsforslag
10. Merudgifter ved nye bevillingsforslag
49. Reserver og budgetregulering -69,0 mio. kr.
c.
Aktstykket forelægges Finansudvalget med henblik på at sikre finansiering af de civilretlige tiltag i
udbyttesagen i indeværende finansår.
e.
Under henvisning til ovenstående anmodes om Finansudvalgets tilslutning til, at der tilføres 69,0 mio. kr.
til § 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen. Udgiften finansieres af de på finansloven opførte midler på §
35.11.01. Merudgifter ved nye bevillingsforslag, således at der på forslag til lov om tillægsbevilling for 2022
opføres følgende:
f.
Finansministeriets tilslutning foreligger
København, den 23. september 2022
Jeppe Bruus
Til Finansudvalget /Mikkel Dirks
Udgift
§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen 69,0 mio. kr.
§ 35.11.01. Merudgifter ved nye bevillingsforslag -69,0 mio. kr.